擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評審和項(xiàng)目管理-wenkub.com
2025-03-02 12:28 本頁面
【正文】 1擔(dān)保貸款的 追償、保全 ?逾期（代償）催收管理； ?不良資產(chǎn)保全（處置）管理； ?呆（壞）帳核銷管理； 1內(nèi)部稽核 ?對業(yè)務(wù)部門的事前、事中、事后稽核； ?業(yè)務(wù)人員、管理人員的離職審計(jì)； 擔(dān)保業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理 76 1擔(dān)保檔案管理 ?法律文檔和 電子文檔 ?客戶資料和重要權(quán)證 ?檔案的收集 、 移交 、 整理 、 分類 、 立卷歸檔 、 存放及清退銷毀 1 績效管理 ?建立科學(xué)有效的績效考評體系 ?通過績效考評制度來有效引導(dǎo)員工行為 ， 樹立全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識 ?用切實(shí)可行的績效管理來有效的促進(jìn)項(xiàng)目管理的落實(shí) 注：各項(xiàng)項(xiàng)目管理制度必須與崗位職責(zé)和獎懲激勵機(jī)制相配套 擔(dān)保業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理 77 信用擔(dān)保行業(yè)的前景展望 擔(dān)保業(yè)的發(fā)展趨勢： 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)為平臺，多角色轉(zhuǎn)換，具有債權(quán)與股權(quán)的轉(zhuǎn)換空間，短期收益和長期收益的完美結(jié)合，直接效益和間接效益的共同獲得； 二、擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)涵和外延的不斷豐富，提供了金融衍生市場和產(chǎn)品持續(xù)創(chuàng)新的可能； 三、隨著信用這一無形資產(chǎn)的不斷積累，促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模效益的實(shí)現(xiàn)，未來擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營應(yīng)向品牌經(jīng)營、抗風(fēng)險(xiǎn)能力和可持續(xù)創(chuàng)新能力等綜合競爭實(shí)力的方向發(fā)展。收取保費(fèi)，出具擔(dān)保合同。 風(fēng)控審查 調(diào)查報(bào)告經(jīng)擔(dān)保部門經(jīng)理審查通過后報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制部門進(jìn)行合規(guī)性審查及真實(shí)性核查，并由風(fēng)控人員獨(dú)立出具風(fēng)險(xiǎn)評審報(bào)告。 立項(xiàng)初審，任務(wù)分配和分類歸檔 項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目初期材料進(jìn)行初審，報(bào)公司立項(xiàng)。 按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額 1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。 信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)接受的可客戶信用資源 67 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制 三、建立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制 分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的途徑主要有 注重增加擔(dān)?？蛻魯?shù)量 ， 擴(kuò)大受保面 。對或有負(fù)債的分析 要涉及第三方，要慎重審查。 重點(diǎn)列示向股東或關(guān)聯(lián)公司借款，確定屬于出資還是借款。 ? 注意：應(yīng)了解應(yīng)付帳款的到期日。 ? 應(yīng)付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務(wù)的價(jià)格要比一次性付款的價(jià)格要高。對銀行的借款記錄，應(yīng) 付賬款履約情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點(diǎn)分析。 合理負(fù)債規(guī)模 39 在分析企業(yè)負(fù)債時(shí)要注意以下幾方面的問題： （ 1）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。 ? 長期待攤費(fèi)用越大則表明應(yīng)攤以后年度的費(fèi)用壓力越大，潛虧越多。總賬、明細(xì)賬、原始憑證 以及對應(yīng)時(shí)點(diǎn)的管理報(bào)表核對。 29 ? 存貨是流動資產(chǎn)分析的一個重點(diǎn)和難點(diǎn)，特別是對于生產(chǎn)性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實(shí)，二是價(jià)格難已確定。 ? 應(yīng)收賬款的數(shù)額并不代表著企業(yè)可以收取的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)收賬款是帶有一定風(fēng)險(xiǎn)的流動資產(chǎn)，它只有 在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金之后才能用于償還負(fù)債和生產(chǎn)經(jīng)營； ? 應(yīng)收賬款的增長速度應(yīng)與銷售收入的增長速度相匹配，如果是增長速度過快可能是賒銷條件的放寬或 收款工作不利。 通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀 行對帳單來確定其真實(shí)性、收支記錄是否完整 以及資金流量情況。 二、因應(yīng)收帳款回收期延長、應(yīng)付帳款付款期縮短、存貨周轉(zhuǎn)率下降而導(dǎo)致的營運(yùn)能力降低產(chǎn)生的融資需求。 ? 主營業(yè)務(wù)突出，產(chǎn)業(yè)鏈鮮明，同時(shí)關(guān)聯(lián)性小。 5 中小企業(yè)的特征 ? 中小企業(yè)的運(yùn)作管理相對簡單，企業(yè)主直接面對員工、面對客戶，所以企業(yè)主的素質(zhì)就等于企業(yè)的素質(zhì) 。世界各國對中小企業(yè)的界定尚無統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn) 。 ? 2023年 1月 1日，我國政府頒布實(shí)施了 《 中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法 》 ，其第二條規(guī)定“中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院負(fù)責(zé)企業(yè)工作的部門根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)”。 ? 內(nèi)部組織的家庭性，我國中小企業(yè)中民營家族企業(yè)更為普遍。 7 中小企業(yè)財(cái)務(wù)的特點(diǎn) ? 流動資產(chǎn)比例較高，占總資產(chǎn)的 60%70%，主要是由于應(yīng)收款項(xiàng)和存貨引起的； ? 固定資產(chǎn)偏低，通常不超過 30%； ? 流動負(fù)債較高，主要由于偏高的應(yīng)付款項(xiàng)造成； ? 中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏低，尤其長期借款偏少，但民間借貸具有隱蔽性； ? 所有者權(quán)益較高，但注冊資本偏?。? ? 為避稅，納稅申報(bào)表反映收入偏少，真實(shí)收入核實(shí)有一定難度。 三、因更新、添置固定資產(chǎn)而導(dǎo)致購買固定資產(chǎn)的融資需求。 26 流動資產(chǎn)－應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款： 應(yīng)收賬款數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速 度、壞帳計(jì)提比例等因素。 ? 應(yīng)收賬款的集中程度和帳齡也是調(diào)查的重點(diǎn)，應(yīng)索 取應(yīng)收賬款的客戶名單，并對應(yīng)收賬款的質(zhì)量（帳齡）進(jìn)行分析。 ? 存貨包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。關(guān)注關(guān)聯(lián) 企業(yè)間的往來款項(xiàng)。 ? 在分析長期待攤費(fèi)用時(shí)，要與企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)效益和獲利能力結(jié)合起來進(jìn)行分析，有些企業(yè)當(dāng)期利潤可觀，但如果長期待攤費(fèi)用過高，以后年度利潤必然會受影響。重點(diǎn)分析流動資產(chǎn)與流動負(fù)債 的關(guān)系比率、長期負(fù)債與長期資產(chǎn)的收益能力和期 限的匹配以及企業(yè)總體的資產(chǎn)負(fù)債水平。 40 流動負(fù)債 短期借款：貸款卡查詢、借款合同（含一年內(nèi) 到期長期借款） 應(yīng)付票據(jù)：根據(jù)購銷合同、貸款卡及銀行保證 金存款查詢應(yīng)付銀行承兌匯票余額；通過向采 購部門核查應(yīng)付商業(yè)承兌匯票余額。 ? 應(yīng)付帳款與存貨之間的關(guān)系，應(yīng)付帳款的占用期往往比存貨短。 43 流動負(fù)債－其他應(yīng)付款 ? 反映企
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