【正文】 1保后監(jiān)管 按公司保后監(jiān)管制度，根據(jù)項目風險分類情況， A角在 B角配合下定期對客戶進行保后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)風險預(yù)警信號，進行風險分類，并形成保后檢查報告。 擔保業(yè)務(wù)項目管理 72 實地調(diào)查 A、 B角同時到客戶實地調(diào)查，經(jīng)批準風控部門可提前介入 , 根據(jù)工作底稿和調(diào)查方案進行信息采集和真實性核查，關(guān)注特殊風險點。 合理控制擔保集中性風險 ， 科學確定行業(yè)和單個客戶擔保集中度 。根據(jù)企業(yè)的納稅申 報表核查企業(yè)納稅情況。但是，兩項賬目的變化軌跡基本是相同的。 （ 2）負債結(jié)構(gòu)。 預(yù)付帳款：核對購貨合同、明細帳、總帳 是否相符。 28 流動資產(chǎn)－存貨 存貨：對存貨的真實性、有效性、變現(xiàn)性 進行實地考察作到賬賬相符、賬實相符。 四、因資金來源結(jié)構(gòu)變化、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)項目增長等而導(dǎo)致的資金需求。幾千年的封建歷史使中國人形成了“家天下”觀念，由血緣紐帶形成的“家族”觀念，貫穿于企業(yè)管理過程中。 1 擔保機構(gòu)風險評審和項目管理 廣東銀達擔保投資公司 孫宛青 2 第一部分 中小企業(yè)特點及其融資需求分析 3 中小企業(yè)的概念 ? 中小企業(yè)是一個相對的、比較模糊的概念。具體表現(xiàn)就是： 6 中小企業(yè)的特征 ? 股權(quán)結(jié)構(gòu)中實際出資人多由親朋組成，剩余為形式股東； ? 在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)上，類似采購、收款、財務(wù)管理等重要職位多由親友承擔； ? 財務(wù)管理水平偏弱，制度不健全，信息不透明，缺乏真實的財務(wù)數(shù)據(jù)； ? 缺乏銀行信用記錄，信用意識和信用支付能力有待提升。 12 第二部分 擔保業(yè)務(wù)的項目評審 13 服務(wù)對象 信用 擔保 機構(gòu) 廣大中小企業(yè) 面臨 的環(huán)境 內(nèi)部因素 行政干預(yù) 銀保關(guān)系 法律環(huán)境 社會環(huán)境 信用擔保機構(gòu)自身因素 專業(yè)性 高風險 制度化約束 科學化管理 規(guī)范化操作 個性化服務(wù) 14 核心理念： ? 清晰的邏輯思路 ? 明確的調(diào)查主線 ? 嚴密的調(diào)查方案 ? 科學的評估方法和評價體系 明確調(diào)查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核實（企業(yè)提供依據(jù)的真實性核查）、進行組織和歸納、運用評價體系和評估方法進行風險分析、設(shè)計擔保方案 注：調(diào)查方案和工作底稿 (留下工作軌跡） 15 投資風險 技術(shù)風險 被擔保企業(yè) 風險 道德風險 經(jīng)營風險 市場風險 行業(yè)風險 財務(wù)風險 16 信用主體調(diào)查 ? 領(lǐng)導(dǎo)團隊個人信用主體調(diào)查 主要管理人員素質(zhì)和經(jīng)驗 管理團隊及員工結(jié)構(gòu)的合理性 17 信用主體調(diào)查 ? 企業(yè)信用主體的調(diào)查 ? 企業(yè)的基本信息及發(fā)展變遷 ? 企業(yè)的組織管理 ? 法人的資格調(diào)查 ? 企業(yè)經(jīng)營的類型及特征 ? 企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景調(diào)查 18 行業(yè)調(diào)查 行業(yè)風險評價 行業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟運行周期的相關(guān)性 行業(yè)的周期性分析 行業(yè)的競爭性分析 行業(yè)的盈利性分析 行業(yè)的進入壁壘 企業(yè)在同業(yè)中所占的地位和特色 19 企業(yè)經(jīng)營與市場調(diào)查 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境分析 產(chǎn)業(yè)政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、信貸政策、稅收政策 企業(yè)組織形式和公司法人治理結(jié)構(gòu) 組織形式：獨資經(jīng)營、聯(lián)營、有限責任公司、股份有限公司 分析借款人股權(quán)和組織形式變化對還款能力的影響 公司法人治理結(jié)構(gòu)是否按現(xiàn)代企業(yè)組織管理制度 20 企業(yè)經(jīng)營與市場調(diào)查 市場需求狀況 產(chǎn)品狀況分析 產(chǎn)品生產(chǎn)能力分析 銷售預(yù)測 21 技術(shù)風險調(diào)查 技術(shù)來源 技術(shù)研發(fā)能力及發(fā)展?jié)摿? 科研條件和技術(shù)市場優(yōu)勢 22 還款意愿分析 還款意愿很大程度上取決于企業(yè)管理層信用意識和法律意識 銀行還款信用記錄 通過貸款卡記錄及與客戶貸款、結(jié)算銀行的信息溝通 供應(yīng)商等其他債權(quán)人處的履約情況 23 工商、稅務(wù)、海關(guān)、司法、會計事務(wù)所等部門信息交流 企業(yè)利用兼并、破產(chǎn)、重組、轉(zhuǎn)讓、承包、分立等形式惡意逃廢債 與企業(yè)內(nèi)部人員交流有無經(jīng)常性拖欠員工工資、福利等現(xiàn)象 注：含對主要關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查 24 企業(yè)的資產(chǎn)負債情況分析 通常采用逆查法： 報表分析 有針對性核查相關(guān)賬戶 核查記賬憑證 審查原始憑證 資產(chǎn)狀況 ?流動資產(chǎn) ?長期投資 ?固定資產(chǎn) ?無形資產(chǎn)及長期待攤費 25 流動資產(chǎn)－貨幣資金 貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。 包括： 存貨價值、存貨結(jié)構(gòu)、存貨的品質(zhì) 和保質(zhì)期限、存貨跌價準備、不良存貨比 重、存貨周轉(zhuǎn)速度、存貨的保險情況及防 護措施等。對掛帳期長的，特別審查預(yù)購 貨物到庫情況 待攤費用：帳務(wù)處理及帳面余額的正確性， 是否符合權(quán)責發(fā)生制和收入費用配比原則 31 長期投資 明確出資方式、資金投向、投資金額、股權(quán)比例、回報方式 審查真實性、有效性、收益性及不良投資 審查總賬、明細賬、投資清單、各種權(quán)利證明及合約 主要考慮長期投資的真實性、合規(guī)性以及實際的收益情 況，特別要注意企業(yè)將調(diào)撥到其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金做成投 資的可能性 32 固定資產(chǎn) 現(xiàn)場觀察