內(nèi)部控制與風(fēng)險管理知識分析篇-wenkub.com
2025-02-25 17:02 本頁面
【正文】 為了保證本單位的生產(chǎn)進度，領(lǐng)料員動用了私人關(guān)系，另一個可以直接進入倉庫的員工幫助他取來了物料。 審計委員會 ? 股東行為對財務(wù)報告內(nèi)部控制的影響 216。企業(yè)負責人對報告的真實性、完整性負責。 二是提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序； 216。 404款規(guī)定，根據(jù) 1934年證券交易法中 13(a)或 15(d)款要求遞交年報的公司，管理層需要對財務(wù)報告的內(nèi)部控制進行報告。 定義中的 2兩點與《薩班斯 — 奧克斯利法案》103條款中要求注冊會計師事務(wù)所在審計或鑒證報告中進行內(nèi)部控制評價的內(nèi)容保持一致，第 3點則是針對公司資產(chǎn)的使用和處置提出的，表明保護資產(chǎn)的安全完整是財務(wù)報告內(nèi)部控制的有機組成部分。 安然假賬問題也讓其審計公司安達信面臨著被訴訟的危險?？纯窗踩贿^去的財務(wù)報告： 2023年第四季度，公司天然氣業(yè)務(wù)翻升 3倍，公司能源服務(wù)公司零售業(yè)務(wù)翻升 5倍 ”； 2023年第一季度， “季營收成長 4倍，是連續(xù) 21個盈余成長的財季 ”……在安然，衡量業(yè)務(wù)成長的單位不是百分比，而是倍數(shù)，這讓所有投資者都笑逐顏開。這樣，安然高達 130億美元的巨額債務(wù)就不會為投資人所知，而安然的一些官員也從這些合伙公司中牟取私利。 11月 30日，安然股價跌至 0． 26美元，市值由峰值時的 800億美元跌至 2億美元。 11月 8日，安然被迫承認做了假賬，虛報數(shù)字讓人瞠目結(jié)舌：自 1997年以來，安然虛報盈利共計近 6億美元。法斯托與合伙公司經(jīng)營不當，公司股東資產(chǎn)縮水 12億美元。到了 8月中旬，人們對于安然的疑問越來越多，并最終導(dǎo)致了股價下跌。 切歐斯還注意到有些文件涉及了安然背后的合伙公司，這些公司和安然有著說不清的幕后交易。直到破產(chǎn)前，公司營運業(yè)務(wù)覆蓋全球 40個國家和地區(qū)，共有雇員2． 1萬人，資產(chǎn)額高達 620億美元；安然一直鼓吹自己是“全球領(lǐng)先企業(yè)”，業(yè)務(wù)包括能源批發(fā)與零售、寬帶、能源運輸以及金融交易，連續(xù) 4年獲得“美國最具創(chuàng)新精神的公司”稱號，并與小布什政府關(guān)系密切 …… 2023年年初，一家有著良好聲譽的短期投資機構(gòu)老板吉姆 演繹一場悲劇，短短十分鐘就已足夠。施羅德談?wù)勥@件事，但上午要會見幾個克羅地亞客人，等下午再找他也不遲，反正不差這幾個小時。 EasyFinance Weekend Sharing ? 結(jié)算部經(jīng)理德爾布呂克：今天是協(xié)議規(guī)定的交易日子，我沒有接到停止交易的指令，那就按照原計劃轉(zhuǎn)賬吧。 EasyFinance Weekend Sharing ? 國際業(yè)務(wù)部經(jīng)理克魯克：星期五晚上準備帶上全家人去聽音樂會，我得提前打電話預(yù)訂門票。 EasyFinance Weekend Sharing 首席執(zhí)行官烏爾里奇 EasyFinance Weekend Sharing 轉(zhuǎn)賬風(fēng)波曝光后，德國社會輿論嘩然。至此，特別授權(quán)程序完成，采購貨款得以順利支付。 第一，他立即與總會計師取得聯(lián)系，說明具體情況，總會計師同意先由財務(wù)處長代簽，出差回來后再辦理補簽手續(xù)。 ? 碰巧當日總會計師在外出差，負責預(yù)算內(nèi)資金支付的出納小李也因病請假，小李的個人名章和票據(jù)經(jīng)財務(wù)處長同意由小王保管，但小王平時只負責日常零星開支和與銀行對賬，不經(jīng)手支票開立事務(wù)。 印章是明確責任、表明業(yè)務(wù)執(zhí)行及完成情況的標記。 六是銀行賬戶管理控制點 。 記賬控制點包括：出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細分類賬；主管會計登記總分類賬。 資金的收付導(dǎo)致資金流入流出，反映著資金的來龍去脈。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部層級的隸屬關(guān)系可以劃分為縱向復(fù)核和橫向復(fù)核這兩種類型。 把收支審批點作為關(guān)鍵點，是為了控制資金的流入和流出，審批權(quán)限的合理劃分是資金營運活動業(yè)務(wù)順利開展的前提條件。 第二，企業(yè)授權(quán)部門審批。 5）投資 ① 投資方案的擬定：根據(jù)投資目標和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，科學(xué)確定投資項目，擬定投資方案，重點關(guān)注投資項目的收益和風(fēng)險。 代理理論 216。 第二，促進資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。 優(yōu)點：具有較少的副作用和相對較低的直接成本，易于操作。 使員工清
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