內(nèi)部控制與控制管理知識(shí)分析測(cè)試表-wenkub.com
2025-06-21 06:29 本頁(yè)面
【正文】 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：第十部分 了解其他重要內(nèi)部控制其他重要內(nèi)部控制內(nèi)控制度調(diào)查表一、 關(guān)聯(lián)交易 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)《公司章程》及其他內(nèi)部規(guī)定中制定了關(guān)聯(lián)交易的公允決策程序？—對(duì)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易是否需獨(dú)立董事認(rèn)可？—對(duì)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)董事及關(guān)聯(lián)股東是否在作出決議時(shí)回避？《股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)人進(jìn)行定義，確定公司關(guān)聯(lián)人的名單，并建立及時(shí)更新制度？ ？ ？二、 對(duì)外擔(dān)保 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)《公司章程》及其他內(nèi)部規(guī)定中制定了對(duì)外擔(dān)保的決策制度？—是否明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限及違反審批權(quán)限、審議程序的責(zé)任追究制度？？ ？ ？ 三、 委托理財(cái) 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？—是否明確委托理財(cái)?shù)膶徟鷻?quán)限？？ ？ 內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為其他重要內(nèi)部控制循環(huán)的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。？B. 管理和獨(dú)立控制 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？？，是否與總帳與明細(xì)帳記錄核對(duì)并對(duì)差異進(jìn)行調(diào)節(jié)？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核和批準(zhǔn)？，是否進(jìn)行審查并予以定期監(jiān)控？？?jī)?nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為融資循環(huán)的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。，能否保證一人不兼管下列各該組不相容職能中的所有職能：－數(shù)據(jù)輸入和復(fù)核？－數(shù)據(jù)輸入，以及輸入與輸出結(jié)果的調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)督功能？（如流程圖）簡(jiǎn)要描述你所了解到的關(guān)于上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的情況（不夠可另附頁(yè)）。：－固定成本和變動(dòng)成本？－直接成本和間接成本？？、計(jì)算和分配是否運(yùn)用了正規(guī)的公式和方法？－制造費(fèi)用的認(rèn)定、計(jì)算和分配是否由適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T復(fù)核、批準(zhǔn)，以確保生產(chǎn)成本、銷售成本和存貨業(yè)務(wù)及固定（主文件）數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性、完整性，并防止重復(fù)輸入。？（即資本化的金額下限）。內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為購(gòu)置與付款循環(huán)的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：第三部分 采購(gòu)和付款采購(gòu)和付款循環(huán)內(nèi)控制度調(diào)查表A. 業(yè)務(wù)狀況 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？？－在采購(gòu)時(shí)，是否采用競(jìng)爭(zhēng)性投標(biāo)方式確定供貨商？，供貨商即將貨物發(fā)到（這時(shí)對(duì)企業(yè)而言系暫收貨物），則是否為暫收貨物設(shè)置記錄，并盡可能將暫收貨物與其他存貨分離開來(lái)？？？，付款業(yè)務(wù)是否均注明所支付的是哪一筆特定的發(fā)票款？（不是按月結(jié)帳或者預(yù)付款方式?）－企業(yè)在多大程度上采用電子貨幣轉(zhuǎn)撥作為付款方式？？，公司是否利用可得的折扣？。(9)取得原始憑證是否都經(jīng)復(fù)核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤。(5)現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？出納人員調(diào)動(dòng)是否更換鑰匙和密碼。(3)人事管理A．公司是否有人事管理制度保證員工具備相應(yīng)的工作勝任能力？B．招聘員工的方法是否科學(xué)？C．對(duì)員工是否適當(dāng)培訓(xùn)?D．員工工資和升遷政策是否合理?E．員工升降是否與其業(yè)績(jī)掛鉤?F．公司是否由嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制?G．員工升遷是否參考其道德素質(zhì)?(二)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制調(diào)查提綱財(cái)會(huì)主管的職責(zé)和權(quán)限 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)(1)是否設(shè)置財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管；財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管各自承擔(dān)什么職責(zé)，是否能參加公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)重大決策，擁有哪些方面的專業(yè)知識(shí)和技能，掌握專業(yè)知識(shí)、技能的深度和熟練程度如何？(2)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)，是集中于總部或母公司處理，還是遵循分權(quán)的原則，由各子公司或機(jī)構(gòu)分別處理，集中或分散程度如何？會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)(1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立，機(jī)構(gòu)是否健全，人員是否充足？(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員分工是否明確并考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職責(zé)分開的內(nèi)部控制原則？(如出納人員不兼管收入、費(fèi)用、應(yīng)收應(yīng)付款帳簿的登記工作)(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門分管財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、融資的人員是多少，是否將上述工作的情況定期向管理當(dāng)局報(bào)告？(4)近年來(lái)財(cái)務(wù)部門的崗位責(zé)任制是否有變化？會(huì)計(jì)核算和管理： 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)(1)公司是否有完整的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。E．風(fēng)險(xiǎn)控制管理：公司是否針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制？F．例外管理：管理當(dāng)局如何認(rèn)定哪些情況屬于“例外或非?！笔马?xiàng)，如何對(duì)這些事項(xiàng)作出反應(yīng)。(8)交易發(fā)起、交易記錄、資產(chǎn)保管等各項(xiàng)職能和責(zé)任，互相分離的程度如何。(4) 各級(jí)、各部門的權(quán)、責(zé)劃分是否恰當(dāng)，是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況。(8)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及融資方面出現(xiàn)失控情況時(shí)，管理當(dāng)局能否迅速作出反應(yīng)，反應(yīng)能否達(dá)到應(yīng)有效果。(4)內(nèi)部審計(jì)部門是否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，該部門對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告活動(dòng)的審核、監(jiān)督是否有效。(5)管理當(dāng)局在多大的程度上，多大的范圍內(nèi)，要求財(cái)務(wù)部門及其他部門提供可靠的信息并據(jù)以進(jìn)行商業(yè)決策。（9）公司為了達(dá)到預(yù)測(cè)要求，在以往經(jīng)營(yíng)結(jié)果的基礎(chǔ)上為達(dá)到某一盈利水平，是否受到外部或內(nèi)部的壓力？管理層由此表現(xiàn)出的誠(chéng)信如何？（10）公司的會(huì)計(jì)政策是否穩(wěn)??？、職責(zé)的劃分方法 是否
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