企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析專題-wenkub.com
2025-01-16 11:24 本頁面
【正文】 （政策制定應(yīng)當(dāng)具備明確目標(biāo)，具備實(shí)踐指導(dǎo)性）。 加強(qiáng)針對(duì)技術(shù)的專項(xiàng)評(píng)價(jià) /審計(jì)。 ? 分析： 相對(duì)于具體業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)具有自身特征。 ? 分析： 針對(duì)已識(shí)別的各類風(fēng)險(xiǎn)，組織針對(duì)性的控制活動(dòng)，以降低風(fēng)險(xiǎn)水平。 2023《內(nèi)部控制 — 整體框架》 ?總體情況 ? 背景： 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和管理模式發(fā)生巨大變化，新的科技應(yīng)用和復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)以及嚴(yán)格的治理要求，使企業(yè)更重視公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注范圍擴(kuò)及非財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制。 v 模式： 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)模式、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)模式、戰(zhàn)略管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)模式 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ?預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急機(jī)制 ? 目標(biāo)： 保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。 v 循環(huán)： 目標(biāo)確定 — 預(yù)算編制 — 預(yù)算執(zhí)行 — 分析和考評(píng)。 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 （四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 v 要求： 建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。 對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。 v 目標(biāo) :從人員職務(wù)配置上預(yù)防舞弊或錯(cuò)誤的產(chǎn)生，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 一、概念 ?含義 :企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 一個(gè)分散化經(jīng)營(yíng)、強(qiáng)調(diào)地區(qū)自主性和創(chuàng)新的主體，面臨與一個(gè)高度集中化的主體不同的控制環(huán)境。 ? 安全管理： 類似安全密碼等邏輯進(jìn)入控制限制進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫和應(yīng)用層。 v 重要目標(biāo)： 確保在需要時(shí)能獲取或生成數(shù)據(jù)；防止錯(cuò)誤進(jìn)入系統(tǒng)，以及在錯(cuò)誤發(fā)生時(shí)予以察覺和矯正。 別情況也是至關(guān)重要的。 v 業(yè)績(jī)指標(biāo)： 把不同系列的各種經(jīng)營(yíng)的或者財(cái)務(wù)的各種數(shù)據(jù)彼此聯(lián)系起來，與對(duì)相互關(guān)系的分析以及調(diào)查和矯正措施一起，構(gòu)成了一項(xiàng)控制活動(dòng)。 v 直接的職能或活動(dòng)管理： 負(fù)責(zé)職能機(jī)構(gòu)或活動(dòng)的管理人員審核業(yè)績(jī)報(bào)告。 ?措施： ，要確定用來幫助確保這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以恰當(dāng)?shù)睾图皶r(shí)地實(shí)施所需的控制活動(dòng)。 個(gè)類別的目標(biāo)。 ERM并沒有否定內(nèi)部控制框架，但它將內(nèi)部控制框架整合在內(nèi)，采用這一框架，企業(yè)既可以滿足內(nèi)部控制的需要，也可以建立一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。 九、評(píng)估 v 必須按照管理層針對(duì)企業(yè)每項(xiàng)重要業(yè)務(wù)的既定目標(biāo)而做出的風(fēng)險(xiǎn)管理的指示，對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估。 ?案例： 行為多樣的復(fù)雜組織較之行為單一的簡(jiǎn)單組織，可能面臨更困難的控制問題。 ? 一般性控制用于支持應(yīng)用性控制的功能，兩者都用于保證信息處理過程的完整性和準(zhǔn)確性。 應(yīng)用性控制。被確定用于管理風(fēng)險(xiǎn)的行動(dòng)也用于重點(diǎn)關(guān)注控制活動(dòng)是
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