聯(lián)行往來業(yè)務的核算-wenkub.com
2025-02-09 20:04 本頁面
【正文】 2023年 3月 上午 2時 26分 :26March 2, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 02:26:3502:26:3502:26Thursday, March 2, 2023 1知人者智，自知者明。 上午 2時 26分 35秒 上午 2時 26分 02:26: 楊柳散和風，青山澹吾慮。 2023年 3月 2日星期四 上午 2時 26分 35秒 02:26: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 02:26:3502:26:3502:263/2/2023 2:26:35 AM 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 2023年 3月 上午 2時 26分 :26March 2, 2023 1行動出成果，工作出財富。 02:26:3502:26:3502:26Thursday, March 2, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 湖北工行：借：活期存款 —— 人戶 5 000 貸：聯(lián)行存放款項 —— 往賬戶 5 000 湖南工行： 借：存放聯(lián)行款項 —— 來賬戶 5 000 貸：聯(lián)行存放款項 —— 來賬戶 5 000 對于匯出行五星公司開戶行來說，此為 劃付 業(yè)務，會計分錄為： 借：活期存款 —— 五星公司 500 000 貸：存放中央銀行款項 500 000 電子發(fā)報行： 借：商業(yè)銀行存款 —— 匯出行 500 000 貸：電子聯(lián)行往賬 500 000 電子收報行： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：商業(yè)銀行存款 —— 匯入行 匯入行金牛公司開戶行： 借：存放中央銀行款項 貸：活期存款 —— 金牛公司 第七章 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。會計分錄為： 借：活期存款 —— 大橋百貨公司 30 000 貸：聯(lián)行存放款項 —— 往賬戶 30 000 銀行兌付匯票，應編借方報單。請問，銀行該編什么報單，會計分錄如何？ 南京某銀行 2月 7日收到開戶單位長遠公司提交銀行匯票及進賬單，用款金額為 12 000元，付款人為西安青川公司，經(jīng)審核為長遠公司進賬，并向青川公司開戶行編發(fā)報單，請問，銀行該編什么報單，會計分錄如何？ 南京某銀行 2月 12日收到河北分行營業(yè)部的借方聯(lián)行報單及有關匯票憑證，金額為 27 000元，經(jīng)審核辦理轉(zhuǎn)帳，請編會計分錄。本章要求重點掌握如下知識： 聯(lián)行往來的含義 。 匯入行的核算 匯入行收到收報行的劃款憑證及電子聯(lián)行來賬清單后，經(jīng)審核無誤后，編制傳票辦理轉(zhuǎn)帳。 收報行的核算 收報行收到電子聯(lián)行的來賬信息，并經(jīng)審查無誤后，向轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)送收電回執(zhí)，并根據(jù)來賬信息按匯入行打印電子聯(lián)行來賬清單，逐筆核押無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳。 每日營業(yè)終了，轉(zhuǎn)發(fā)行收到發(fā)報行的結(jié)束包后，應即刻向收報行發(fā)送結(jié)束包，并同收報行和發(fā)報行 對清帳務 。對于代付業(yè)務（劃收款業(yè)務），會計分錄為： 借：電子聯(lián)行往賬 貸：商業(yè)銀行存款 —— 匯出行 如為代收業(yè)務（劃付業(yè)務 ),會計分錄相反。第一聯(lián)為錄磁依據(jù)，第二聯(lián)為記帳聯(lián)，第三聯(lián)為回單，由發(fā)報行加蓋轉(zhuǎn)乞章后退回匯出行。一式三聯(lián)。 會計憑證 （ 1）、 “電子聯(lián)行往賬清單” 。 （ 3）、 “電子清算資金往來” 。 匯出行 發(fā)報行 收報行 匯入行 轉(zhuǎn)發(fā)行 二、會計科目與會計憑證 會計科目 （ 1）、 “電子聯(lián)行往賬” 。 電子聯(lián)行辦理電子往賬的銀行稱為電子發(fā)行，而辦理電子聯(lián)行來賬的銀行稱為電子收報行，清算中心稱為電子轉(zhuǎn)發(fā)行。 第三節(jié) 全國電子聯(lián)行往來 一、電子聯(lián)行的概念及基本做法 電子聯(lián)行是指經(jīng)人總行核準，發(fā)有電子聯(lián)行行號的銀行之間通過電子計算機網(wǎng)絡和衛(wèi)星通信技術(shù)進行異地結(jié)算和資金劃撥的帳務往來。 （ 3）、不能轉(zhuǎn)帳錯誤報單的處理。 例如：廣東省農(nóng)行若經(jīng)審查湖北農(nóng)行寄來的貸方報單 200 ， 000元，收報行行名和附件是本行的，而行號是廣西農(nóng)行的，其帳務處理時的手續(xù)及各銀行會計分錄如何？ 解答：廣東省農(nóng)行可辦理轉(zhuǎn)帳，同時向廣西農(nóng)行填發(fā)借方報單，連同原報單一并寄給廣西農(nóng)行。 會計分錄為： 借：存放聯(lián)行款項 —— 來賬戶 —— 湖北農(nóng)行 200 000 貸：聯(lián)行存放款項 —— 往賬戶 —— 廣西農(nóng)行 200 000 B、若報單行名、附件屬本行，但行號屬他行或附件是本行的但行名行號均屬他行，則應辦理轉(zhuǎn)帳，同時向報單所列行號的收報行填發(fā)反方向報單，并在備注欄注明原因，連同原報單一并寄給原報單所列行號收報行。會計分錄為： 借：存放聯(lián)行款項 —— 來賬戶 —— 行 貸：聯(lián)行存放款項 —— 往賬戶 —— 行 如果收到的借方報單，則填發(fā)轉(zhuǎn)劃借方報單。 可轉(zhuǎn)帳不完整報單指發(fā)報行寄來的報單上所填收報行行號與行名不相符，但附件正確，或報單內(nèi)容清楚具體，但缺少附件或部分附件內(nèi)容不清的報單。會計分錄為： 借：活期存款 —— 付款人戶 或現(xiàn)金等科目 貸： 聯(lián)行存放款項 —
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