【正文】 2023年 2月 上午 1時(shí) 13分 :13February 26, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 01:13:0601:13:0601:13Sunday, February 26, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 上午 1時(shí) 13分 6秒 上午 1時(shí) 13分 01:13: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 2月 26日星期日 上午 1時(shí) 13分 6秒 01:13: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 01:13:0601:13:0601:132/26/2023 1:13:06 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 2月 上午 1時(shí) 13分 :13February 26, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 01:13:0601:13:0601:13Sunday, February 26, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 謝 謝 :13:0601:1301::13 01:1301:13::13:06 2023年 2月 26日星期日 1時(shí) 13分 6秒 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 每日營(yíng)業(yè)終了 ， 將電子聯(lián)行來賬科目余額轉(zhuǎn)入電子清算資金往來科目 。 應(yīng)收匯差時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為：收：電子匯兌匯差 應(yīng)付匯差時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為：付：電子匯兌匯差 縣 (市 )支行負(fù)責(zé)全轄向地 (市 )管轄行清算時(shí) ， 根據(jù) “ 匯差清算單 ”編制轉(zhuǎn)賬憑證 ， 進(jìn)行賬務(wù)處理 。 共分有往賬分戶登記簿 、 往賬總登記簿 、 來賬分戶登記簿 、 來賬總登記簿 、 來賬對(duì)賬總登記簿 、 來賬對(duì)賬分戶登記簿 、 匯差分戶登記簿七種 。 共有往賬報(bào)告表 、 來賬匯總表 、 來賬對(duì)賬匯總報(bào)告表三種 。 （二）賬務(wù)設(shè)置 憑證 憑證設(shè)有清單 、 報(bào)告表和電子匯兌憑證三種 ， 反映和核對(duì)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)發(fā)生款項(xiàng)的劃撥 。 (3)“ 電子匯兌匯差 ” 科目 ， 下設(shè) “ 全國(guó)戶 ” 和 “ 分轄?wèi)?” ， 屬資產(chǎn)負(fù)債共同類科目 ， 核算參加電子匯兌系統(tǒng)聯(lián)行機(jī)構(gòu)往來形成的資金存欠 ，即應(yīng)收應(yīng)付匯差 。 全國(guó)聯(lián)行往來的基本運(yùn)行方式為： 信息縱向傳遞 ， 逐級(jí)平衡檢查 ， 往來集中轉(zhuǎn)換 ， 差額清算資金 ，事后監(jiān)督核對(duì) 。 3. 電子匯劃清算 ， 整個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過運(yùn)用現(xiàn)代科技手段和科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?huì)計(jì)處理程序 ， 能對(duì)每一筆匯劃資金實(shí)行日中對(duì)賬；通過賬務(wù)核算和賬目平衡 ， 確保信息準(zhǔn)確 、 安全 ， 切實(shí)保證了賬務(wù)處理的正確性 。 電子匯劃及清算業(yè)務(wù)是指系統(tǒng)內(nèi)各行際間通過本行資金清算系統(tǒng)進(jìn)行異地資金電子匯劃；各級(jí)行資金清算中心在上一級(jí)行開立活期備付金存款戶 ， 由上級(jí)行逐級(jí)清算往來匯差資金 。 總行收到各管轄分行上劃上年聯(lián)行往來賬科目余額的轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄與管轄分行收到經(jīng)辦行上劃上年聯(lián)行往來賬科目余額的轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄相同 。 收到上劃上年聯(lián)行往賬貸方余額時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：分行轄內(nèi)往來 貸：上年聯(lián)行往賬 如收到上劃上年聯(lián)行往賬借方余額時(shí) ， 則會(huì)計(jì)分錄相反 。 如上劃上年聯(lián)行往賬貸方余額時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：上年聯(lián)行往賬 （ 不編報(bào)單 ） 貸：分行轄內(nèi)往來 （ 編制報(bào)單 ） 如上劃上年聯(lián)行往賬借方余額時(shí) ， 則會(huì)計(jì)分錄相反 。 年終未達(dá)查清后 ， 總行將各經(jīng)辦行的“ 往賬與來賬余額核對(duì)通知單 ” 傳送各管轄分行 ， 由分行打印寄發(fā)給轄內(nèi)經(jīng)辦行核對(duì) 。 上年度聯(lián)行賬務(wù)的處理 。每日核對(duì)包括：每天必須將全國(guó)匯總 、 管轄分行匯總 、 經(jīng)辦行的往 、 來賬報(bào)告表登錄系統(tǒng)與報(bào)告卡登錄系統(tǒng)的借 、 貸方發(fā)生額和余額核算平衡；每天必須將接收的報(bào)告表及報(bào)告卡 ， 按管轄分行分別累計(jì)往賬 、 來賬借 、 貸方發(fā)生額和余額的總額 ， 與各管轄分行傳輸?shù)目傤~核對(duì)相符 。 （ 2） 總行的賬務(wù)處理 。 建立全國(guó)聯(lián)行往賬 、 全國(guó)聯(lián)行來賬兩大計(jì)算機(jī)對(duì)賬體系 。為了保證數(shù)據(jù)傳送準(zhǔn)確 、 完整與安全 ， 管轄分行應(yīng)分別匯總所轄往賬 、 來賬借方 、 貸方總發(fā)生額與余額 ， 同時(shí)傳送總行核對(duì) 。 其報(bào)單的本方行號(hào)不需輸入 ， 由計(jì)算機(jī)根據(jù)報(bào)告表行號(hào)自動(dòng)生成 。 管轄分行對(duì)聯(lián)行往 、 來賬報(bào)告表及報(bào)告卡要認(rèn)真審核 ， 并輸入計(jì)算機(jī) 。 全國(guó)聯(lián)行往來通過分行錄磁傳輸 ， 有利于加強(qiáng)管轄分行對(duì)全國(guó)聯(lián)行往來賬務(wù)的監(jiān)督管理 ， 使聯(lián)行往來中存在的問題能夠及時(shí)得到解決 ， 并相應(yīng)減輕總行對(duì)賬的工作量 。 報(bào)告表由全國(guó)聯(lián)行往賬報(bào)告表 、 全國(guó)聯(lián)行來賬報(bào)告表兩 類組成 ， 均須編制一式兩份 ， 一份上報(bào)管轄分行 ， 一份留存 。 收?qǐng)?bào)行轉(zhuǎn)賬后代 “ 聯(lián)行來賬 ” 科目卡片賬； 第二聯(lián)來賬報(bào)告卡 由發(fā)報(bào)行寄收?qǐng)?bào)行 ， 收?qǐng)?bào)行隨聯(lián)行來賬報(bào)告表寄管轄分行； 第三聯(lián)往賬報(bào)告卡 –––– 發(fā)報(bào)行隨聯(lián)行往賬報(bào)告表寄管轄分行 ； 第四聯(lián)往賬卡片 ––––– 發(fā)報(bào)行留存代 “ 聯(lián)行往賬 ” 科目卡片賬 。 收?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行寄來上年度填發(fā)的報(bào)單 ， 應(yīng)通過 “ 上年聯(lián)行來賬 ” 科目辦理轉(zhuǎn)賬 。 ?收到借方報(bào)單 ， 記本科目貸方；收到貸方報(bào)單 ， 記本科目借方 。 二、會(huì)計(jì)科目、聯(lián)行報(bào)單及報(bào)告表 1. 會(huì)計(jì)科目 （ 1） 聯(lián)行往賬 ? 本科目是 發(fā)報(bào)行 發(fā)生全國(guó)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)時(shí)專用的科目 。 3. 集中對(duì)賬 ， 分年查清 總行對(duì)賬中心收到各管轄分行傳輸?shù)娜珖?guó)聯(lián)行往賬 .來賬數(shù)據(jù)信息 ，按月設(shè)戶 ， 將往賬與來賬報(bào)告卡進(jìn)行逐筆配對(duì)核銷 ， 并通知各管轄分行該月度聯(lián)行未達(dá)查清 。發(fā)報(bào)行處理聯(lián)行往賬 ， 記載發(fā)出報(bào)單的內(nèi)容 ， 收?qǐng)?bào)行處理聯(lián)行來賬 ，記載收到報(bào)單的內(nèi)容 。 防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要措施有： （ 1） 建立聯(lián)行業(yè)務(wù)管理檔案； （ 2） 業(yè)務(wù)應(yīng)由經(jīng)辦員 、 復(fù)核員 、 編押?jiǎn)T三個(gè)崗位相互制約完成 ， 不得混崗操作； （ 3） 印 、 押 (壓 )、 證 、機(jī)必須分管 ， 并嚴(yán)格控制知押面； （ 4） 業(yè)務(wù)清單等聯(lián)行檔案及數(shù)據(jù)備份應(yīng)妥善保管； （ 5） 定期 、 不定期對(duì)賬 ，保證內(nèi)外賬一致； （ 6） 準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目； （ 7） 嚴(yán)防客戶賬 、 聯(lián)行往來賬余額透支 。 港澳及國(guó)外聯(lián)行往來主要采取分散制核算形式 ， 其特點(diǎn)是各關(guān)系行之間 ， 互以對(duì)方行的名義開立賬戶進(jìn)行往來 ，直接寄送對(duì)賬單對(duì)賬銷賬 。 l 聯(lián)行之間因發(fā)生國(guó)內(nèi)外支付結(jié)算業(yè)務(wù) ， 或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的 資金賬務(wù)往來 稱為聯(lián)行往來 。 l 與聯(lián)行對(duì)比 ， 不同系統(tǒng)的各銀行之間則互稱代理行或同業(yè) ， 人們習(xí)慣上把國(guó)內(nèi)不同系統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)稱為同業(yè) 。 集中制適用于規(guī)模較大 、 網(wǎng)點(diǎn)較多的銀行機(jī)構(gòu)使用；而規(guī)模較少的商業(yè)銀行以及信用社則采用分散制較合適些 。 一、基本做法 ， 分別核算 聯(lián)行往來是在兩個(gè)銀行之間進(jìn)行的 ， 當(dāng)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)發(fā)生