【正文】 （ 3） （ 2） （ 1） 不良品數(shù)量多貨品移轉(zhuǎn)時，須經(jīng)移出與轉(zhuǎn)入之主管核簽。依轉(zhuǎn)移單及生產(chǎn)日報表計算原料的耗用量并與領(lǐng)用量比較（ 3） 加　　工（ 2） （ 2） （ 1） 制成品存量不足生產(chǎn)通知16． 固定資產(chǎn)之記錄是否在正確期間？12． 是否有明白規(guī)定之政策，以對資本支出及營業(yè)支出（收益支出）作適當(dāng)之分類？會計處理固定資產(chǎn)之記錄是否有訂購單、驗收報告單等相關(guān)文件支持？完整性 4． 固定資產(chǎn)交易之內(nèi)部控制問卷范題目　標(biāo) 范　例　問　題一般性寄銷品有無包括在存貨帳上？承銷品有無自存貨帳剔除？會計期間17． 永續(xù)盤存記錄是否定期與總分類帳相調(diào)節(jié)？15． 永續(xù)盤存記錄中之分類是否適當(dāng)？會計處理13． 存貨是否采用標(biāo)準(zhǔn)成本制度記錄？分　類11． 16． 是否定期獨立驗證銀行調(diào)節(jié)表？13． 編制銀行調(diào)節(jié)表之人員是否與保管現(xiàn)金及記錄現(xiàn)金之人各自獨立？分　類空白支票是否預(yù)先連續(xù)編號？8． 5． 19． 憑單登記簿的分錄其分類是否適當(dāng)？會計處理15． 14． 13． 12． 11． 10． 編制憑單時，訂購單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票是否相配合？5． 采購部門是否與會計部門、驗收部門及倉儲部門各自獨立？1． 是否定期獨立驗證應(yīng)收帳款明細(xì)帳與總帳及現(xiàn)金收入日報表之金額？19． list）及現(xiàn)金是否當(dāng)面復(fù)核？分　　類 15． 收銀機所收取的現(xiàn)金與收銀機日計表之總數(shù)是否每日核對？13． 11． 9． 8． 收銀機之收款程序有否定期或不定期觀察？完整性6． 出納人員與簿記員是否不屬同一人？2． (b)每月寄發(fā)對帳單給客戶。(b)發(fā)票可能記錯客戶。(a)已開立發(fā)票未入帳或未登入應(yīng)收帳款明細(xì)帳。(c)獨立驗算發(fā)票之?dāng)?shù)量、單價及總價。開立統(tǒng)一發(fā)票連同貨品連交客戶 (a)信用部門對所有新客戶作信用調(diào)查。b)應(yīng)收帳款帳戶余額與應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳相調(diào)節(jié)時是否由第三者辦理？會計期間 23． 不同貨品或不同地區(qū)的銷貨是否于明細(xì)帳或備忘記錄中予以分類？20． 統(tǒng)一發(fā)票的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價及信用條件是否與客戶訂單相符？17． 銷貨退回與折讓是否均經(jīng)核準(zhǔn)？14． 對連續(xù)編號的單據(jù)若有漏號是否及時查核？核　　準(zhǔn)銷貨退回時是否由驗收部門檢驗并提出報告？完整性應(yīng)收帳款對帳單是否每月定期寄發(fā)？7． 5． 出納人員是否不接近應(yīng)收帳款明細(xì)帳及編制每月的應(yīng)收帳款對帳單？4． 核準(zhǔn)客戶信用部門是否與營業(yè)部門各自獨立？2． 銷售交易之內(nèi)部控制問卷范題目　　標(biāo) 范　例　問　題一般性控制環(huán)境控制環(huán)境1. 人員素質(zhì)和企業(yè)文化2. 管理哲學(xué)和風(fēng)格3. 組織結(jié)構(gòu)及溝通模式4. 業(yè)務(wù)流程及規(guī)章制度內(nèi)部控制 Internal Control控制活動控制活動1. 核準(zhǔn) Approval2. 授權(quán) Authorization3. 查證 Verification4. 調(diào)節(jié) Cost Benefit Balancing成本計算 10 30 5040 6020500400300200100600年利率（%）自發(fā)票開出之日起的天數(shù)北斗社區(qū) Lock Box System保險箱收款系統(tǒng) 中心（用款）帳戶中心（用款）帳戶當(dāng)?shù)乜蛻羰湛钪行漠?dāng)?shù)劂y行自動劃款自動對帳單當(dāng)?shù)乜蛻舢?dāng)?shù)乜蛻舢?dāng)?shù)劂y行當(dāng)?shù)劂y行當(dāng)?shù)劂y行北斗社區(qū) 1. 資金狀況2. 資金調(diào)撥時間、成本3. 帳戶管理成本，對帳，記帳4. 控制風(fēng)險北斗社區(qū) 510,3541. 公司償付能力2. 融資手段3. 帳期融資計劃 北斗社區(qū) 2,647增加 65,376預(yù)提稅金 ,6,038投資 ,增加 103增加 11,634其它預(yù)提費用 ,增加 62,426其它資產(chǎn) ,Fund Sources Use Statement 資金來源和使用表來源來源 使用使用經(jīng)營活動所獲得資金帳齡表客戶客戶銷售人員銷售人員合同及付款日期合同及付款日期金額金額應(yīng)收帳期內(nèi)應(yīng)收帳期內(nèi)130天天3160天天6190天天90+天天北斗社區(qū) 條件、政治環(huán)境，社會形勢等外延風(fēng)險程度。了公司的償付能力。力不足，則其信用度便會降低。信用管理系統(tǒng)模式前臺前臺客戶資信評估中臺中臺未到期帳款監(jiān)控后臺后臺逾期欠款追收客戶檔案管理和信息?flow理想化： 零庫存JIT Inventory北斗社區(qū) order??Index?存貨帳目 InventoryH Holding訂貨成本 saving成本成本Cost 倉儲費 Storage保險費 Insurance維護(hù)費 Maintenance管理人員工資 Labor資金成本 Interest北斗社區(qū) interruption批量價格Bulk（ PV） /PF決策應(yīng)用 Decision Making北斗社區(qū) （BreakevenMix ?PVF= CMF或損益平衡銷售額 Order 部門精減 orCapacity）最低售價 Point最低訂量 損益平衡點 =PVPProfit北斗社區(qū) PV利潤利潤 = 總收入（總收入（ TR）） 總成本（總成本（ TC）） = 價格價格 X 售量售量 （固定成本（固定成本 + 單位變動成本單位變動成本 X 售量）售量） = PX （（ F + VX）） = F + （（ PV）） X營運決策依據(jù)邊際貢獻(xiàn)率 邊際貢獻(xiàn) unitCostingMargin變動成本法的存貨價值InventoryMargin每件產(chǎn)品的變動成本VariableCosts變動生產(chǎn)成本VariableandandUnit利潤率和貢獻(xiàn)毛益利潤率和貢獻(xiàn)毛益Profit Margin and Contribution Margin去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價格ExcessDrop 部門精減?Specialor可持續(xù)增長計劃 魚和熊掌的有機平衡1. 企業(yè)規(guī)模企業(yè)規(guī)模 : 市場份額，銷售增長，產(chǎn)品品種市場份額，銷售增長，產(chǎn)品品種 2. 經(jīng)營效率經(jīng)營效率3. 資金資金 管理資源管理資源 4. 資本市場期望資本市場期望5. 經(jīng)營與償付風(fēng)險經(jīng)營與償付風(fēng)險北斗社區(qū) 在職培訓(xùn)169。招聘選擇169。責(zé)任確定169。人力資源投資優(yōu)化169。采購心理把握167。店鋪投資優(yōu)化167。 薄利多銷一次性購足顧客自行選擇交通方便 /自行停車北斗社區(qū) 市場分析 : 城市取舍人均收入人口數(shù)量上海上海北京北京深圳深圳沈陽沈陽珠海珠海大連大連北斗社區(qū) Budget年度預(yù)演年度預(yù)演ImplementationandYear關(guān)鍵指標(biāo)北斗社區(qū) 關(guān)系企業(yè)生存的利潤中心毛利管理費用應(yīng)收帳款壞帳費用銷售及市場費用（完全成本法）營運部門費用報告舉例北斗社區(qū) 之內(nèi)費用支出的分配是否合理北斗社區(qū) 報表種類 主要包括項目銷售定單及銷售費用報告 銷售定單，折扣，銷售費用，商務(wù)費用，每一美元定單所負(fù)擔(dān)的銷售費用產(chǎn)品生產(chǎn)部門損益報告 銷售收入，生產(chǎn)成本，毛利，看接費用，管理費用分?jǐn)?，凈利潤服?wù)部門損益報告 服務(wù)收入，服務(wù)成本，毛利直接費用，管理費用分?jǐn)?，凈利潤資產(chǎn)項目狀況報告 應(yīng)收銷貨款，存貨，展示用存貨，其它資產(chǎn)各部門成本費用報告 工資，福利費，獎金，差旅費，其它費用及公共費用分?jǐn)偙倍飞鐓^(qū) Control 費用控制?LeadingFeedback第一年計劃的制定及預(yù)算程序? 用戶定單預(yù)測? 銷售收入增長率? 毛利率? 各項營業(yè)費用增長率（員工增長率）? 固定資產(chǎn)投資計劃? 凈利率? 凈現(xiàn)金流北斗社區(qū) 計劃制定人員要回答的問題：聽眾： 報告人：各事業(yè)部及各職能部門負(fù)責(zé)人．具體實施計劃需要誰的幫助？（合作伙伴，兼并收購）北斗社區(qū) 費用支出）．具體實施計劃需要多少資源？（員工人數(shù)、人員分工、設(shè)備投資、．目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實施計劃？如何解決這些問題？．向用戶提供理想解決方案的具體實施計劃是什么？．能夠服務(wù)于客戶未來成功的理想解決方案是什么？． 我們的用戶想得到什么？計劃制訂人員要回答的問題：聽眾： 責(zé)任人：市場部負(fù)責(zé)人北斗社區(qū) ? 競爭者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢劣勢216。．客戶沒有想到，滿足于意外的驚喜需求216?？蛻裘鞔_提出來，也是企業(yè)可以滿足的需求 聽眾： 市場部負(fù)責(zé)人3） 計劃制訂者 各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理及各主要職能部門負(fù)責(zé)人確保計劃過程的高質(zhì)量；支持公司戰(zhàn)略方向、集思廣議、切實可行；? 決策者并對計劃及其執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)2） 組織者 財務(wù)總監(jiān) (CFO)? OneFinancialProductsSWOTAnalysis 市場分析 ? 預(yù)演 /彩排為什么要預(yù)算 Why Budget北斗社區(qū) Organization 組織資源?ChoiceSettingOperation商圈分析 : 商場項目取舍人口收入商業(yè)交通客流量標(biāo)志建筑物租金小店鋪互補北斗社區(qū) LeasePaybackNPV0Equity北斗社區(qū) Expenses（ 3倍正常）總權(quán)益 RatioTotalLiability 總資產(chǎn) FinancialOperatingOperation 流動負(fù)債 AbilityAssets－存貨 Inventory 流動負(fù)債 Liability速動比率 = 流動資產(chǎn) 風(fēng)險分析 Risk analysis流動比率 ROA模型 /ROA ModelSales銷售59Cost of goods sold產(chǎn)品成本24MinusOwner’sEquity=總收入凈利潤X總收入平均總資產(chǎn) X 平均股東權(quán)益平均資產(chǎn)利潤率NetUnearnedinCapitalAccountsTurnoverPayable預(yù)收賬款UnearnedReceivable存貨Inventory預(yù)付賬款Payment應(yīng)付賬款 預(yù)付賬款 Fixed=總收入 TurnoverAccountProductAverageRevenue年度平均總資產(chǎn) Turnover北斗社區(qū) RevenueTotal= X 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Total時間時間OELLCLCash CA FAT0T1資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)品成本銷售費用管理費用利潤收入收入融資活動投資活動營運現(xiàn)金期初現(xiàn)金余額期初現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額股東權(quán)益變量股東權(quán)益變量現(xiàn)金變量現(xiàn)金變量科目科目FA1 LL1CL1財務(wù)架構(gòu)概述利息稅北斗社區(qū) Tn++=Cash Flow Statement 現(xiàn)金流量