某公司非財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)管理知識(shí)-wenkub.com
2025-01-05 13:30 本頁面
【正文】 –分配利潤 ? 假設(shè)新合資公司提取凈利潤的 30%作為分配。 成果性財(cái)務(wù)假設(shè) ?預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目假設(shè) –長期投資 ? 在新合資公司投產(chǎn)的第一年，我們假設(shè)其沒有進(jìn)行長期投資。在 2023年及 2023年，短期借款分別為 3000萬元與 4000萬元，利率為 6%。 – 折舊費(fèi) ? 假設(shè)設(shè)備的折舊期為 8年，采用直線法提取折舊。 經(jīng)營性財(cái)務(wù)假設(shè) ?產(chǎn)品的季節(jié)性波動(dòng) 0204060801001201 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12月份百分比 %?各規(guī)格產(chǎn)品的產(chǎn)銷量 (2023年 ) 規(guī)格 1P 2P 3P 產(chǎn)銷量 (臺(tái) ) 8萬 16萬 8萬 4萬 4萬 經(jīng)營性財(cái)務(wù)假設(shè) ?產(chǎn)品價(jià)格趨勢 壓縮機(jī)規(guī)格（功率） 2023年 2023年 2023年 價(jià)格（元） 比上年降低 比上年降低 1P 7 % 7 % 5 % 7 % 2P 3 % 5 % 2 % 5 % 3P 2 % 5 % 經(jīng)營性財(cái)務(wù)假設(shè) ?各規(guī)格產(chǎn)品的產(chǎn)銷趨勢 壓縮機(jī)規(guī)格 （功率） 2023年 2023年 2023年 各規(guī)格比例 各規(guī)格比例 各規(guī)格比例 產(chǎn)銷量（臺(tái) ） 400000 800000 1202300 1P 20 % 15 % 10 % 40 % 35 % 30 % 2P 20 % 25 % 30 % 10 % 15 % 18 % 3P 10 % 10 % 18 % 經(jīng)營性財(cái)務(wù)假設(shè) ?成本費(fèi)用 –直接材料 ? 假設(shè)直接材料成本隨壓縮機(jī)功率每增加 1匹而增加 10%。 – 治理結(jié)構(gòu) ——新合資公司無論從股權(quán)設(shè)置、 ―三會(huì) ‖設(shè)置，還是委托代理關(guān)系、經(jīng)營者的素質(zhì)與能力等方面都符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。 分析思路 總體財(cái)務(wù)假設(shè) 社會(huì)經(jīng)濟(jì) 行業(yè)市場 治理結(jié)構(gòu) 獨(dú)立主體 經(jīng)營性財(cái)務(wù)假設(shè) 產(chǎn)品 銷售 趨勢 成本 品種 產(chǎn)能 價(jià)格 銷量 生產(chǎn)成本 期間費(fèi)用 成果性財(cái)務(wù)假設(shè) 損益 資產(chǎn)負(fù)債 現(xiàn)金流 對(duì)象 （經(jīng)營主體假設(shè)） 設(shè) （理財(cái)環(huán)境假設(shè)） 測 總體財(cái)務(wù)假設(shè) – 社會(huì)經(jīng)濟(jì) ——在未來 5年內(nèi)，我國的經(jīng)濟(jì)增長率仍將保持一個(gè)較高的水平 (7%左右 )。現(xiàn)該公司考慮與美國得世公司、中國美龍空調(diào)公司三方合作生產(chǎn)空調(diào)壓縮機(jī)整機(jī)，工廠設(shè)在宏達(dá)。 – DOL= 貢獻(xiàn)毛益 /息稅前利潤 =100000/60000 = ?財(cái)務(wù)杠桿（ DFL） – 由于存在固定的利息費(fèi)用，而造成公司每股盈余的變動(dòng)率大于息稅前利潤的變動(dòng)率。 – 對(duì)同行業(yè)不同企業(yè)之間進(jìn)行的對(duì)比分析，反映企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)在同行業(yè)中的地位。 – 終值 FVn = PV0 ( 1+r)n – 現(xiàn)值 PV= FVn / ( 1+r)n 財(cái)務(wù)管理的工具 ——資本成本 ?資本成本 – 企業(yè)從各種來源籌集的資金不能無償使用，需要付出代價(jià) ,也就是要向提供資金的股東、銀行、債券持有人等支付股息、利息等作為報(bào)酬。 ? 因此管理人員關(guān)心的問題之一 – 如果增加產(chǎn)量，附加的費(fèi)用是多少？ ——邊際成本 當(dāng)增加生產(chǎn)一單位產(chǎn)品時(shí)，邊際成本若低于當(dāng)時(shí)的平均成本，這單位產(chǎn)品生產(chǎn)后會(huì)使平均成本降低；而若增加生產(chǎn)一單位產(chǎn)品的邊際成本高于當(dāng)時(shí)的平均成本時(shí)，這單位產(chǎn)品生產(chǎn)后會(huì)使平均成本提高。無論公司的帳面利潤多大，發(fā)展前景多好，如果手頭沒有現(xiàn)金來償還近期的債務(wù)，那么公司就無法生存。企業(yè)在經(jīng)營追求利潤的同時(shí)承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)，按其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度從社會(huì)取得回報(bào)。 財(cái)務(wù)管理的理念 ——財(cái)務(wù)管理目標(biāo) ?利潤最大化 ?資本利潤率最大化和每股利潤最大化 ?公司價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化 財(cái)務(wù)管理的理念 ——財(cái)務(wù)管理對(duì)象 ?資金運(yùn)動(dòng)過程 ?財(cái)務(wù)關(guān)系 籌集 使用 耗費(fèi) 分配 收回 公司 所有者 債權(quán)人 被投資單位 債務(wù)人 內(nèi)部各單位 職工 財(cái)務(wù)管理的理念 ——時(shí)間價(jià)值 ? 今天的 1元錢不等于明天的 1元錢，這就是所謂貨幣的時(shí)間價(jià)值。 ? 穩(wěn)健性原則 – 企業(yè)在處理不確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)持保守謹(jǐn)慎態(tài)度。 ? 實(shí)現(xiàn)原則 – 該原則包含一系列的規(guī)則，幫助財(cái)會(huì)人員確認(rèn)收入或費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，可以在財(cái)務(wù)報(bào)表中加以確認(rèn)、記錄和報(bào)告。 ? 持續(xù)經(jīng)營假設(shè) – 企業(yè)在可以預(yù)見的未來不會(huì)破產(chǎn)，而是持續(xù)不斷地經(jīng)營下去。 ?資產(chǎn)負(fù)債表與損益表 – 資產(chǎn)負(fù)債表 ——某時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀態(tài) ——存量 – 損益表 ——兩個(gè)時(shí)點(diǎn)間財(cái)富的流動(dòng) ——流量 附：損益表 項(xiàng)目 第 1 年?duì)I業(yè)收入 15,724,800 減：產(chǎn)品成本 0毛利 15,724,800費(fèi)用 固定費(fèi)用 528,000 變動(dòng)費(fèi)用 662,839費(fèi)用合計(jì) 1,190,839增值稅及附加 2,987,712投資收益 1,000,000稅前利潤 12,546,249企業(yè)所得稅 0稅后利潤 12,546,249 項(xiàng) 目 行次 本 月 數(shù) 本年累計(jì)數(shù)一，商品銷售收入 1 1,859, 8,575, 減：銷售折扣與折讓 2 31, 141, 商品銷售收入凈額 3 1,827, 8,433, 減：商品銷售成本 4 258, 1,226, 經(jīng)營費(fèi)用 5 536, 2,311, 商品銷售稅金及附加 6 7, 34,二，商品銷售利潤 10 1,025, 4,861, 加：代購代銷收入 11三，主營業(yè)務(wù)利潤 14 1,025, 4,861, 加：其他業(yè)務(wù)利潤 15 減：管理費(fèi)用 16 560, 2,588, 財(cái)務(wù)費(fèi)用 17 10, 53, 匯兌損失 18四，營業(yè)利潤 20 454, 2,219, 加：投資收益 21 營業(yè)外收入 23 6, 減：營業(yè)外支出 24 8,五，利潤總額 30 454, 2,217, 減：所得稅 31 150, 731,六：凈利潤 35 304, 1,485, 附： 資產(chǎn)負(fù)債表 資 產(chǎn) 年初數(shù) 年末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 年末數(shù)
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