【正文】 2023/1/24 12:04:3512:04:3524 January 20231一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。 。 一月 2112:04:3512:04Jan2124Jan211世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 2023/1/24 12:04:3512:04:3524 January 20231做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線(xiàn)向前。 一月 21一月 2112:04:3512:04:35January 24, 20231他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。（ 3）某銀行倉(cāng)山支行 8月 16日受理開(kāi)戶(hù)單位麥頂商場(chǎng)到期承付的雨花亭燈泡廠(chǎng)托收的貨款一筆 60 000元，收?qǐng)?bào)行是異省系統(tǒng)外某銀行江南支行。4．簡(jiǎn)述小額支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)種類(lèi)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期外匯存款 €1000萬(wàn) 貸：匯出匯款 €1000萬(wàn) 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 手續(xù)費(fèi)收入 €1000萬(wàn)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) 借：匯出匯款 €1000萬(wàn) 貸：電子匯劃往來(lái) €1000萬(wàn)總行清算中心的賬務(wù)處理為：借：電子匯劃往來(lái) €1000萬(wàn) 貸：存放境外同業(yè)款項(xiàng) €1000萬(wàn)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù)復(fù)習(xí)思考題1．簡(jiǎn)述支付結(jié)算和資金清算之間的聯(lián)系與區(qū)別。 （ 1）匯入?yún)R款。境外資金清算業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持 “集中管理、逐級(jí)清算 ”的原則，總行清算中心是全行境外清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一管理境外賬戶(hù)，負(fù)責(zé)組織管理全行與各境外金融機(jī)構(gòu)之間、轄內(nèi)各級(jí)機(jī)構(gòu)之間資金清算業(yè)務(wù)往來(lái)。美國(guó)政府和聯(lián)邦機(jī)構(gòu)的各種證券 ST(Securities Transfer)交易信息；聯(lián)邦儲(chǔ)備體系的管理信息和調(diào)查研究信息；自動(dòng)清算所 (ACH)業(yè)務(wù)；批量數(shù)據(jù)傳送 (Bulk Data)。它屬于美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備體系 (Federal Reserve System)所有，并由其管理的，美國(guó)國(guó)家級(jí)的支付系統(tǒng)，用于遍及全國(guó)12個(gè)儲(chǔ)備區(qū)的 1萬(wàn)多家成員銀行之間的資金轉(zhuǎn)賬。 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 境外資金清算業(yè)務(wù) CHIPS的參加銀行，除了利用該系統(tǒng)本身調(diào)撥資金外，還可接受銀行同業(yè)往來(lái)的付款指示，通過(guò) CHIPS將資金撥付給指定銀行。紐約是世界上最大的金融中心，國(guó)際貿(mào)易的支付活動(dòng)多在此地完成。通過(guò)該系統(tǒng)，可在全球范圍內(nèi)把原本互不往來(lái)的金融機(jī)構(gòu)全部串聯(lián)起來(lái)，進(jìn)行信息交換。 清算組織模式是境內(nèi)外銀行機(jī)構(gòu)作為會(huì)員參加的一個(gè)共同清算組織，由清算組織辦理會(huì)員間資金往來(lái)劃撥，如速匯金 (money gram)公司、西聯(lián)匯款 (Western Union)公司。是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人將資金投資境外金融市場(chǎng)以獲取收益的業(yè)務(wù)，主要方式有購(gòu)買(mǎi)國(guó)外債券、股票、金融衍生品等。是指國(guó)際貿(mào)易和非貿(mào)易事項(xiàng)交易雙方通過(guò)銀行辦理的收付款業(yè)務(wù)，國(guó)際結(jié)算方式主要包括匯款、托收和信用證。與人民銀行之間采用分場(chǎng)次軋差清算，法定工作日支付系統(tǒng)將按清算場(chǎng)次對(duì)當(dāng)日的往來(lái)賬分別進(jìn)行清算。通過(guò)小額支付系統(tǒng)辦理跨行通兌業(yè)務(wù)使用實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)處理模式。代理行和開(kāi)戶(hù)行實(shí)時(shí)完成本行客戶(hù)的賬務(wù)處理；小額支付系統(tǒng)定時(shí)完成代理行和開(kāi)戶(hù)行之間的資金清算。記賬會(huì)計(jì)分錄為： 借 : 單位活期存款 —— 出票人賬戶(hù) 貸 :小額支付業(yè)務(wù)待收付 —— 支票圈存待支付第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ② 收到已圈存支票的處理。已圈存支票的支票截留業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：小額支付業(yè)務(wù)待收付 —— 支票圈存待支付 貸：電子匯劃待發(fā)報(bào) 未圈存支票的支票截留業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄同普通借記業(yè)務(wù) 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 3）支票圈存業(yè)務(wù)處理 。對(duì)于符合扣賬條件的借記業(yè)務(wù)報(bào)文，在記賬同時(shí)產(chǎn)生 “成功 ”回執(zhí)報(bào)文。發(fā)出貸記業(yè)務(wù)包時(shí)，記賬會(huì)計(jì)分錄為： 借：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào) 貸：小額支付系統(tǒng)往賬待清算 發(fā)出借記業(yè)務(wù)包時(shí)，不產(chǎn)生賬務(wù)處理。 普通借記和定期借記業(yè)務(wù)的處理過(guò)程不涉及賬務(wù)處理。 ① 經(jīng)辦行為非清算賬戶(hù)行時(shí)的處理。 另外，還可處理中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支付業(yè)務(wù)。是指收款行向付款行主動(dòng)發(fā)起的收款業(yè)務(wù)，主要業(yè)務(wù)種類(lèi)包括中國(guó)人民銀行機(jī)構(gòu)間的借記業(yè)務(wù)、國(guó)庫(kù)借記匯劃業(yè)務(wù)等。是指付款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)，主要業(yè)務(wù)種類(lèi)有代付工資業(yè)務(wù)、代付保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金業(yè)務(wù)等。小額支付系統(tǒng)的系統(tǒng)工作日為自然日，其資金清算時(shí)間為大額支付系統(tǒng)的工作時(shí)間。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 2．小額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)機(jī)制 小額支付系統(tǒng)處理同城、異地的借記支付業(yè)務(wù)以及金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的貸記支付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付系統(tǒng)往賬待清算 （往賬總金額） 貸：存放中央銀行存款 （往賬總金額） 借：存放中央銀行存款 （來(lái)賬總金額） 貸：支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算 （來(lái)賬總金額）第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) [例 65] 陜西西安的某客戶(hù)因?yàn)椴少?gòu)鋼材向上海寶鋼公司支付款項(xiàng) 6,000萬(wàn)元，通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理款項(xiàng)匯劃。發(fā)出支付貸記業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來(lái) 貸：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算 （ 3）憑證及日終處理。 （ 1） 發(fā)報(bào)行為清算賬戶(hù)行。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 2．大額支付系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)范圍 大額支付系統(tǒng)處理下列具體業(yè)務(wù)：中國(guó)人民銀行規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)；金額起點(diǎn)以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)及其他支付清算業(yè)務(wù)。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 大額支付系統(tǒng) “大額支付系統(tǒng) ” 的 “大額 ”是指規(guī)定金額起點(diǎn)以上的業(yè)務(wù)，目前 “大額支付系統(tǒng) ”規(guī)定的金額起點(diǎn)是 2萬(wàn)元，也就是說(shuō)所有的貸記支付業(yè)務(wù)都可以通過(guò)大額支付系統(tǒng)處理。小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）實(shí)行批量發(fā)送支付指令，軋差凈額清算資金。 （ 4）計(jì)息公式。人民幣、美元、港幣、日元、英鎊、澳大利亞元、加拿大元和歐元。會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來(lái) 500萬(wàn)元 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 500萬(wàn)元第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 3．電子匯劃往來(lái)款項(xiàng)計(jì)息 （ 1）計(jì)息積數(shù)?？傊行慕拥秸{(diào)款申請(qǐng)后，通過(guò)中央銀行存放款項(xiàng)辦理資金匯劃清算，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來(lái) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 分中心收到總中心下劃款項(xiàng)后，辦理入賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：電子匯劃往來(lái)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 經(jīng)辦行向分中心申請(qǐng)調(diào)回匯差，分中心接到調(diào)款申請(qǐng)后，通過(guò)中央銀行或系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)辦理資金劃回，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來(lái) 貸：存放中央銀行款項(xiàng)（或系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)） 經(jīng)辦行收到匯差后進(jìn)行記賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng)（或存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)） 貸：電子匯劃往來(lái)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) [例 63] 工商銀行西安小寨支行 10月 31日電子匯劃往來(lái)當(dāng)日發(fā)生額軋差后為應(yīng)收匯差 200萬(wàn)元，則向上級(jí)行工商銀行西安分行發(fā)送報(bào)文，申領(lǐng)匯差?？傊行膶?duì)各電子匯劃往來(lái)賬戶(hù)的匯差實(shí)施監(jiān)督與管理。電子匯劃匯差在總中心叫做分中心匯差，在分中心叫做經(jīng)辦行匯差。會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 收到借方報(bào)單時(shí)，會(huì)計(jì)分錄反之。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 5． 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 ① 匯入?yún)R款。每日營(yíng)業(yè)終了更新各清算分中心在總行開(kāi)立的清算備付金存款戶(hù)。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) （ 2）同一清算分中心的匯劃業(yè)務(wù)。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 2．發(fā)報(bào)清算分中心 發(fā)報(bào)清算分中心在資金匯劃系統(tǒng)中處于信息中轉(zhuǎn)站的地位，其主要處理內(nèi)容是：收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來(lái)的全國(guó)匯劃業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)上傳總行清算中心；收到發(fā)報(bào)清算行傳輸來(lái)的分中心轄內(nèi)的匯劃業(yè)務(wù)后，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)給各收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：電子匯劃待發(fā)報(bào) 如果為收款業(yè)務(wù)，則填制借方報(bào)單，會(huì)計(jì)分錄相反。 ① 匯出匯款。 （ 1）業(yè)務(wù)受理。 ① 辦理資金的借出、借入、歸還等手續(xù)，計(jì)收計(jì)付內(nèi)部資金利息； ② 接收并負(fù)責(zé)處理總行發(fā)送對(duì)賬差錯(cuò)信息，并對(duì)轄屬各行的對(duì)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。做到隨發(fā)隨收、當(dāng)日核對(duì)、每日結(jié)平、存欠反映?？傂星逅阒行膶l(fā)報(bào)清算行傳輸來(lái)的匯劃數(shù)據(jù)即時(shí)傳輸給收?qǐng)?bào)清算分中心；并當(dāng)日更新各分中心清算賬戶(hù)備付金存款。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) （ 1）發(fā)報(bào)經(jīng)辦行。 清算行備付金存款不足，二級(jí)分行可向管轄省區(qū)分行借款，省區(qū)分行和直轄市分行，直屬分行頭寸不足可向總行借款。 （ 2）同步清算。 各經(jīng)辦行負(fù)責(zé)電子匯劃業(yè)務(wù)往來(lái)的收?qǐng)?bào)、發(fā)報(bào)以及辦理有關(guān)查詢(xún)查復(fù)業(yè)務(wù)。清算分中心及經(jīng)辦行的設(shè)立、撤消，應(yīng)由主管分行向總行提出書(shū)面申請(qǐng)，總行核準(zhǔn)同意后頒發(fā)或撤銷(xiāo)電子匯劃聯(lián)行號(hào)。資金清算業(yè)務(wù)按照是否在同一法人銀行區(qū)分為系統(tǒng)內(nèi)清算和跨行清算。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 概述 4．銀行卡支付系統(tǒng) 銀行卡支付系統(tǒng)是專(zhuān)門(mén)處理銀行卡跨行數(shù)據(jù)的信息交換和交易資金清算的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，由銀行卡跨行支付系統(tǒng)及發(fā)卡銀行行內(nèi)銀行卡支付系統(tǒng)組成。 CNAPS主要由大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（ HVPS）和小額批量支付系統(tǒng)（ BEPS）兩個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)組成。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù)主要內(nèi)容 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù)概述 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 境外資金清算業(yè)務(wù)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù)概述 支付結(jié)算與資金清算 簡(jiǎn)單地講，企業(yè)以及個(gè)人之間通過(guò)銀行進(jìn)行的資金往來(lái)稱(chēng)為支