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現(xiàn)代化資產清算業(yè)務管理(編輯修改稿)

2025-02-04 09:21 本頁面
 

【文章內容簡介】 算賬戶行轄屬機構之間的支付業(yè)務不得使用支付系統(tǒng)處理。第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 3. 發(fā)送往賬的業(yè)務核算 常見的往賬業(yè)務有:匯兌、委托收款、托收承付、同業(yè)拆借、退匯、電子聯(lián)行、國庫資金匯劃等。 ( 1) 發(fā)報行為清算賬戶行。發(fā)報行為清算賬戶行(直接參與者),發(fā)出支付系統(tǒng)貸記業(yè)務時,會計分錄為: 借:單位活期存款 貸:大額支付系統(tǒng)往賬待清算第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ( 2)發(fā)報行為非清算賬戶行。發(fā)報行為非清算賬戶行(間接參與者),首先通過行內電子匯劃系統(tǒng)將款項劃轉到清算賬戶行然后通過大額支付系統(tǒng)轉賬。發(fā)出貸記業(yè)務時,會計分錄為: 借:存放系統(tǒng)內款項 貸:電子匯劃待發(fā)報 發(fā)出貸記業(yè)務時,會計分錄為: 借:電子匯劃待發(fā)報 貸:電子匯劃往來第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 對于來自非清算賬戶行的支付報文,系統(tǒng)自動核押、接收、并將其轉發(fā)至大額支付系統(tǒng),系統(tǒng)自動記賬。發(fā)出支付貸記業(yè)務時,會計分錄為: 借:電子匯劃往來 貸:電子匯劃待轉賬 借:電子匯劃待轉賬 貸:大額支付系統(tǒng)往賬待清算 ( 3)憑證及日終處理。第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 5. 接收來賬的業(yè)務核算 (1) 收報行為清算賬戶行,接收支付貸記業(yè)務時,會計分錄為: 借:大額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸:單位活期存款 —— 客戶賬第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) (2) 收報行為非清算賬戶行,則經由清算賬戶行通過電子匯劃將款項劃轉至收報行,接收支付貸記業(yè)務時,會計分錄為 : 借:大額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸:電子匯劃待發(fā)報 借:電子匯劃待發(fā)報 貸:電子匯劃往來第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 收報行根據支付報文,將支付款項轉賬至客戶賬,會計分錄為: 借:電子匯劃往來 貸:電子匯劃待轉賬 借:電子匯劃待轉賬 貸:單位活期存款 —— 客戶賬 接收支付借記業(yè)務時,會計分錄相反 第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) (3) 對于 “賬號 ”、 “戶名 ”不相符的支付報文,或收款賬戶為內部賬時,如果為清算賬戶行的支付貸記報文,會計分錄為: 借:大額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸:支付系統(tǒng)應付結算款項第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 如果為非清算賬戶行的支付貸記報文,會計分錄為: 借:大額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸:電子匯劃待轉賬 借:電子匯劃待轉賬 貸:支付系統(tǒng)應付結算款項 經過檢查核實后,人工辦理轉賬,會計分錄為: 借:支付系統(tǒng)應付結算款項 貸:單位活期存款 —— 客戶賬第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 6.大額支付系統(tǒng)結算收費 ( 1)經辦行收取手續(xù)費的處理。辦理大額支付業(yè)務時,同時扣劃手續(xù)費,會計分錄為: 借:現(xiàn)金(或存款科目) 貸:大額支付手續(xù)費暫收款項第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ( 2)人行收取手續(xù)費的處理。人行向清算賬戶行劃收手續(xù)費時,會計分錄為: 借:大額支付手續(xù)費暫收款項 貸:存放中央銀行存款 然后清算賬戶行向非清算賬戶劃收手續(xù)費,非清算賬戶的會計分錄為: 借:大額支付手續(xù)費暫收款項 貸:電子匯劃往來 借:電子匯劃往來 貸:存放中央銀行款項第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 7.大額支付系統(tǒng)資金清算 清算賬戶行業(yè)務系統(tǒng)接收人行前置機的 “大額支付業(yè)務核對報文 ”,自動核對并銷記 “支付系統(tǒng)往來賬報單登記簿 ”,自動進行資金清算賬務處理。會計分錄為: 借:大額支付系統(tǒng)往賬待清算 (往賬總金額) 貸:存放中央銀行存款 (往賬總金額) 借:存放中央銀行存款 (來賬總金額) 貸:支付系統(tǒng)來賬待清算 (來賬總金額)第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) [例 65] 陜西西安的某客戶因為采購鋼材向上海寶鋼公司支付款項 6,000萬元,通過大額支付系統(tǒng)辦理款項匯劃。該客戶的開戶行為工商銀行西安分行營業(yè)部,寶鋼公司的開戶行為交通銀行上海分行營業(yè)部,二者均為清算賬戶行,會計分錄為: 借:單位活期存款 —— 客戶賬 6 000萬元 貸:大額支付系統(tǒng)往賬待清算 6 000萬元 同時,按收費標準扣收手續(xù)費、郵電費,會計分錄為: 借:單位活期存款(或現(xiàn)金) 貸:手續(xù)費及傭金收入 —— 手續(xù)費收入 貸:其他營業(yè)收入 —— 郵電費第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 小額支付系統(tǒng) 小額支付系統(tǒng)主要處理同城或異地 2萬元以下的跨行交易,可支持匯兌、委托收款、代發(fā)工資、實時繳稅、實時扣稅、通存通兌、公用事業(yè)費收繳、支票截留等多種支付工具和支付方式。第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 1.小額支付系統(tǒng)參與者 小額支付系統(tǒng)參與者分為直接參與者(清算賬戶行)、間接參與者(非清算賬戶行)和特許參與者,其定義與大額支付系統(tǒng)相同。按照參與者發(fā)揮的作用,又可分為發(fā)起行、接收行、付款清算行、收款清算行和付款行城市處理中心、收款行城市處理中心。第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 2.小額支付系統(tǒng)的業(yè)務機制 小額支付系統(tǒng)處理同城、異地的借記支付業(yè)務以及金額在規(guī)定起點以下的貸記支付業(yè)務。同城業(yè)務是指同一城市處理中心的參與者相互間發(fā)生的支付業(yè)務。異地業(yè)務是指不同城市處理中心的參與者相互間發(fā)生的支付業(yè)務。小額支付系統(tǒng)實行 724小時不間斷運行。小額支付系統(tǒng)的系統(tǒng)工作日為自然日,其資金清算時間為大額支付系統(tǒng)的工作時間。 信息或已軋差的借記支付業(yè)務回執(zhí)信息時應當貸記指定收款人賬戶。第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 3.小額支付系統(tǒng)業(yè)務處理范圍 小額支付系統(tǒng)處理跨行支付業(yè)務: ( 1)普通貸記業(yè)務。是指付款行向收款行主動發(fā)起的付款業(yè)務,主要業(yè)務種類包括匯兌、委托收款(劃回)、托收承付(劃回)、國庫貸記匯劃業(yè)務、網銀貸記支付業(yè)務等; ( 2)定期貸記業(yè)務。是指付款行依據當事各方事先簽訂的協(xié)議,定期向指定收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務,主要業(yè)務種類有代付工資業(yè)務、代付保險金、養(yǎng)老金業(yè)務等。第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ( 3)實時貸記業(yè)務。是指付款行接受付款人委托發(fā)起的、將款項實時貸記指定收款人賬戶的業(yè)務,主要業(yè)務種類有個人儲蓄通存業(yè)務等。 ( 4)普通借記業(yè)務。是指收款行向付款行主動發(fā)起的收款業(yè)務,主要業(yè)務種類包括中國人民銀行機構間的借記業(yè)務、國庫借記匯劃業(yè)務等。第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ( 5)定期借記業(yè)務。是指收款行依據當事各方事先簽訂的協(xié)議,定期向指定付款行發(fā)起的批量收款業(yè)務,業(yè)務種類有代收煤、電、氣等公共事業(yè)費業(yè)務,國庫批量扣稅業(yè)務; ( 6)實時借記業(yè)務。是指收款行接受收款人委托發(fā)起的,將確定款項實時借記指定付款人賬戶的業(yè)務,主要業(yè)務種類包括個人儲蓄通兌業(yè)務、對公通兌業(yè)務、國庫實時扣稅業(yè)務等。 另外,還可處理中國人民銀行規(guī)定的其他支付業(yè)務。第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 4.發(fā)出往賬支付業(yè)務賬務核算 ( 1)普通貸記業(yè)務的核算。經辦行受理往賬業(yè)務,經辦柜員審核客戶提交的貸記憑證無誤后,辦理相應轉賬手續(xù)。會計分錄為: 借:單位活期存款(或內部賬) 貸:電子匯劃待發(fā)報 手續(xù)費及傭金收入 —— 結算手續(xù)費 其他營業(yè)收入 —— 郵電費第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ① 當經辦行為非清算賬戶行,會計分錄為: 借:電子匯劃待發(fā)報 貸:電子匯劃往來 清算賬戶行的會計分錄: 借:電子匯劃往來 貸:小額支付系統(tǒng)待發(fā)報 ② 當經辦行為清算賬戶行時,會計分錄為: 借:電子匯劃待發(fā)報 貸:小額支付系統(tǒng)待發(fā)報第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ( 2)定期貸記業(yè)務的核算。 ① 經辦行為非清算賬戶行時的處理。 當交易金額小于授權金額時,發(fā)報記賬并打印貸方傳票,會計分錄: 借:單位活期存款(或內部賬) (匯總金額) 貸:電子匯劃往來 (匯總金額) 當交易金額大于授權金額時,會計分錄為: 借:單位活期存款(或內部賬) (匯總金額) 貸:電子匯劃待發(fā)報 (匯總金額)第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 對于需授權的支付業(yè)務,授權柜員依據客戶提交且已記賬的貸記憑證進行授權,授權成功,記賬并打印記賬憑證,對于非清算賬戶行的支付業(yè)務,通過行內電子匯劃系統(tǒng)發(fā)往清算賬戶行,會計分錄為: 借:電子匯劃待發(fā)報 (匯總金額) 貸:電子匯劃往來 (匯總金額) 清算賬戶行會計分錄: 借:電子匯劃往來 (匯總金額) 貸:小額支付系統(tǒng)待發(fā)報 (匯總金額)第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ② 經辦行為清算賬戶行時,會計分錄為:借:單位活期存款(或內部賬) (匯總金額) 貸:小額支付系統(tǒng)待發(fā)報 (匯總金額)對于需授權的支付業(yè)務,會計分錄為:借:單位活期存款(或內部賬) (匯總金額) 貸:電子匯劃待發(fā)報 (匯總金額)借:電子匯劃待發(fā)報 (匯總金額) 貸:小額支付系統(tǒng)待發(fā)報 (匯總金額)第六章 資產清算業(yè)務 —— 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ( 3)普通借記業(yè)務和定期借記業(yè)務。 經辦柜員受理客戶提交的借記憑證,審核客戶提交的借記憑證無誤后,進行相應處理,打印有關借記業(yè)務憑證。 復核柜員以經辦柜員已處理的借記憑證作為依據,對報文進行復核,并在憑證上打印復核柜員信息,打印出的借記業(yè)務憑證專夾保管,等待接收到回執(zhí)后處理。 普通借記和
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