【正文】 — 有關(guān)人員雇用與培訓(xùn)一般事項(xiàng)的審計(jì) — 有關(guān)人力資源規(guī)劃方面的審計(jì) — 有關(guān)人員雇用的審計(jì) — 有關(guān)培訓(xùn)的審計(jì) ? 營(yíng)銷管理審計(jì) — 有關(guān)授權(quán)方面的審計(jì) — 有關(guān)執(zhí)行方面的審計(jì) — 有關(guān)記錄方面的審計(jì) — 有關(guān)報(bào)告方面的審計(jì) — 有關(guān)保全方面的審計(jì) ? 經(jīng)濟(jì)性審計(jì) ? 效果性審計(jì) ? 效率性審計(jì) ? 海外子公司審計(jì) 企業(yè)購(gòu)并的風(fēng)險(xiǎn) 有資料顯示： 70％的購(gòu)并案是失敗的。 招標(biāo)文件的合同條件中已考慮采用固定單價(jià)合同，在承包商申報(bào)的工程量清單報(bào)價(jià)中重點(diǎn)審查主材單價(jià)。 已組織專家論證，擬增加排污管埋深，已交設(shè)計(jì)院修改原設(shè)計(jì)。 ? 在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，及時(shí)采取措施以控制風(fēng)險(xiǎn)的影響，這是降低損失，防范風(fēng)險(xiǎn)的有效辦法。 ? 從工程整體效 益的角度出 發(fā)，最大限度 地發(fā)揮各方面 的積極性 ? 通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的分配以加強(qiáng) 責(zé)任心和積極性，達(dá)到 能更好地計(jì)劃與控制 ? 公平合理，責(zé)、 權(quán)、利平衡 ? 風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和權(quán)力應(yīng)是 平衡的 ? 風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)盡可能對(duì)等 ? 承擔(dān)的可能性和合理性 FIDIC合同條款明確地規(guī)定了承包商和業(yè)主之間的風(fēng)險(xiǎn)分配，比較公平合理 ? 符合工程項(xiàng)目的慣例， 符合通常的處理方法 ? 公認(rèn)、普適 合 理 分 配 項(xiàng) 目 風(fēng) 險(xiǎn) 原則 內(nèi)涵 工程實(shí)踐 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 48 建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，確保效益（ 2/3） ? 權(quán)衡利弊后，回避風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng) 目，選擇風(fēng)險(xiǎn)小或適中的項(xiàng)目 ? 對(duì)于可能明顯導(dǎo)致虧損的項(xiàng)目應(yīng)該放棄 ? 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)自己承受能力，并且成功把握不大的項(xiàng)目也 應(yīng)該盡量回避 ? 采取先進(jìn)的技術(shù)措施和完善的 組織措施，以減小風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的 可能性和可能產(chǎn)生的影響。風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程如果出奇的費(fèi)時(shí)就不能體現(xiàn)工作效率。 應(yīng)急計(jì)劃針對(duì)大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)，但并非所有的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。 預(yù)付款擔(dān)保 ：為保證工程預(yù)付款用于該工程項(xiàng)目。 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 38 風(fēng)險(xiǎn)分離是指將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位分離間隔，以避免發(fā)生連鎖反應(yīng)或互相牽連 ? 常用于承包工程中的采購(gòu)和分包，如： — 為了盡量減少因匯率波動(dòng)而遭致的匯率風(fēng)險(xiǎn)，承包商可在若干不同的 國(guó)家采購(gòu)設(shè)備，付款采用多種貨幣。精簡(jiǎn)管理人員，嚴(yán)格出差審批手續(xù)。 ? 投標(biāo)報(bào)價(jià)前，應(yīng)認(rèn)真分析業(yè)主所在國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)狀況，業(yè)主的工程款落實(shí)情況和支付信譽(yù) ? 編標(biāo)報(bào)價(jià)階段，要熟悉招標(biāo)文件，做好現(xiàn)場(chǎng)勘查，在單價(jià)和總價(jià)中考慮風(fēng)險(xiǎn)因素 ? 若發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)超出自己所能承受的限度，應(yīng)及時(shí)終止項(xiàng)目以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 方 案 的 制 定 原 則 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 31 風(fēng)險(xiǎn)管理方案是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的的編制依據(jù)和內(nèi)容框架 — 項(xiàng)目規(guī)劃中所包含或涉及的有關(guān)內(nèi)容 — 項(xiàng)目組織及個(gè)人經(jīng)歷和積累的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)及實(shí)踐 — 決策者、責(zé)任方及授權(quán)情況。 管理方案涉及的多項(xiàng)工作和措施應(yīng)力求管理成本的節(jié)約，管理信息流暢、方式簡(jiǎn)捷、手段先進(jìn)才能顯示出高超的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的就是為了分清風(fēng)險(xiǎn)的輕重緩急，以便為將來(lái)如何分配精力提供準(zhǔn)則。 法律風(fēng)險(xiǎn) — 國(guó)家政策宏觀調(diào)控； — 承包項(xiàng)目所在地投資環(huán)境變化、權(quán)力部門干預(yù)； — 國(guó)內(nèi)外建筑行業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)：包括工程圍標(biāo)、串標(biāo)等排擠行為、地方行業(yè)壟斷、排外行為等； — 國(guó)內(nèi)勞務(wù)、建材市場(chǎng)發(fā)生異常：包括市場(chǎng)供應(yīng)短缺或價(jià)格暴漲。 政策風(fēng)險(xiǎn) ? 指市場(chǎng)環(huán)境因素造成的導(dǎo)致?lián)p失的可能性。 ? 管理的風(fēng)險(xiǎn)包括管理主體 —— 人的風(fēng)險(xiǎn)以及管理模式的風(fēng)險(xiǎn)。 信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) — 即造成對(duì)企業(yè)形象、職業(yè)責(zé)任、企業(yè)信譽(yù)的損害。 工期風(fēng)險(xiǎn) — 即造成局部的 (工程活動(dòng)、分項(xiàng)工程 )或整個(gè)工程的工期延長(zhǎng)，不能及時(shí)投入使用。 法律風(fēng)險(xiǎn) ? 法律不健全，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)，相關(guān)法律的內(nèi)容的變化，法律對(duì)項(xiàng)目的干預(yù)；可能對(duì)相關(guān)法律未能全面、正確理解，工程中可能有觸犯法律的行為等。使用檢查表的優(yōu)點(diǎn)是它能夠按照系統(tǒng)化、規(guī)范化的要求去識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，且簡(jiǎn)單易行。 ? 對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和條件進(jìn)行定性分析 ? 通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的分析，測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)的概率和造成的影響程度 ? 制定增大機(jī)會(huì)和應(yīng)對(duì)威脅的措施 ? 編制一份管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)計(jì)劃 ? 跟蹤已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 10 目錄 ? 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的概念 ? 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析評(píng)估 ? 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)計(jì)劃、措施 ? 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)跟蹤、監(jiān)控和管理評(píng)價(jià) 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 11 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是找出影響項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、成本等目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類，從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因入手 ? 專家調(diào)查法（包括專家會(huì)議法和德?tīng)柗品ǖ葞资N方法）； ? 幕景分析法； ? 故障樹(shù)分析法等。 建筑企業(yè)大多露天生產(chǎn)、勞動(dòng)密集、“點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣”，生產(chǎn)流動(dòng)性大，安全生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)較多存在。 ? 突發(fā)性： — 風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生往往給人以一種突發(fā)的感覺(jué)。 ? 風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目的一種固有和難以避免的特點(diǎn)（盡管風(fēng)險(xiǎn)的程度可能大不相同）。 ? 所有的項(xiàng)目管理都是風(fēng)險(xiǎn)管理。 ? 多變性： — 風(fēng)險(xiǎn)會(huì)受到各種因素的影響，在風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、破壞程度等方面呈現(xiàn)動(dòng)態(tài)變化的特征 ? 相對(duì)性： — 風(fēng)險(xiǎn)往往蘊(yùn)藏機(jī)遇， ? 無(wú)形性： — 風(fēng)險(xiǎn)不像一般的物質(zhì)實(shí)體，能夠非常準(zhǔn)確地被描繪出來(lái)。 ? 提高施工管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)管理的力度 ? 施工過(guò)程中及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估、預(yù)測(cè)、防范，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能采取有效的彌補(bǔ)措施。 ? 確認(rèn)不確定性的客觀存在 ? 建立風(fēng)險(xiǎn)清單 ? 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。但它的不足之處是專業(yè)人員不可能編制一個(gè)詳細(xì)全面的檢查表 流程圖法 流程圖是將項(xiàng)目全過(guò)程按其內(nèi)在的邏輯關(guān)系制成流程圖，針對(duì)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查和分析，找出風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的威脅，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能造成的損失和對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程造成的影響及程度 因果分析法 （魚(yú)骨圖） 利用因果分析圖將風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)因素之間的關(guān)系表現(xiàn)出來(lái)。 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) ? 國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的變化，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，銀根緊縮，項(xiàng)目的產(chǎn)品的市場(chǎng)變化；項(xiàng)目的工程承包市場(chǎng)、材料供應(yīng)市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng)的變動(dòng)，工資的提高，物價(jià)上漲，通貨膨脹速度加快、原材料進(jìn)口風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)，外匯匯率的變化等。 費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn) — 包括：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本超支、投資追加、報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收入減少、投資回收期延長(zhǎng)或無(wú)法收回、回報(bào)率降低。 — 即可能被起訴或承擔(dān)相應(yīng)法律的或合同的處罰。 ? 由于在施工過(guò)程中人的因素，會(huì)造成管理上的失誤，從而阻礙施工過(guò)程的順利進(jìn)行。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ? 指交易方不能正常履行合約給公司造成的導(dǎo)致?lián)p失的可能性。 — 建設(shè)投資方破產(chǎn)、資金短缺或缺乏誠(chéng)信，惡意壓價(jià)或拖欠； — 供應(yīng)商、合作方過(guò)失或違約； — 工程投標(biāo)與合同訂立風(fēng)險(xiǎn)：包括投標(biāo)價(jià)計(jì)算失誤，或合同存在重大瑕疵； — 工程設(shè)計(jì)與施工設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：包括設(shè)計(jì)不合理、設(shè)計(jì)差錯(cuò)或失誤導(dǎo)致工程質(zhì)量不合要求； — 質(zhì)量與安全管理風(fēng)險(xiǎn)：包括工程質(zhì)量事故，或發(fā)生傷殘、死亡等生產(chǎn)安全事故； — 區(qū)域單位管理風(fēng)險(xiǎn)：管理失控，或項(xiàng)目管理組織體系不完善或不能有效運(yùn)行，導(dǎo)致不能履約 — 員工違規(guī)操作行為：包括對(duì)外業(yè)務(wù)管理失控或漏洞，違反公司規(guī)章制度或法律法規(guī)； — 項(xiàng)目成本管理與費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn)：包括成本反映不真實(shí)，或費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分配不當(dāng)導(dǎo)致資源配 置不合理，或成本、費(fèi)用支出不合理； — 商務(wù)合同中的潛在風(fēng)險(xiǎn)； — 分包、聯(lián)營(yíng)、合作單位存在履約風(fēng)險(xiǎn)。 ? 對(duì)于以上不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)給予不同程度的重視。 遵循主動(dòng)控制、事先控制的管理思想，根據(jù)不斷發(fā)展變化的環(huán)境條件和不斷出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，調(diào)整管理方案，并將這一原則貫徹項(xiàng)目全過(guò)程，才能充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。 — 利益相關(guān)者對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度及可承受能力 — 可獲取的數(shù)據(jù)及管理系統(tǒng)情況 — 可供選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施 — 項(xiàng)目概況 — 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（分類、風(fēng)險(xiǎn)源、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間點(diǎn)、發(fā)生地、涉及面等） — 風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估（定性和定量的結(jié)論、后果預(yù)測(cè)、重要性排序等） — 風(fēng)險(xiǎn)管理的工作組織（決策機(jī)構(gòu)、管理流程、職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)調(diào)機(jī)制等） — 風(fēng)險(xiǎn)管理工作的檢查評(píng)估 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理方案的依據(jù)包括： ? 風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃書(shū)內(nèi)容框架 ? 方法： 確定風(fēng)險(xiǎn)管理使用的方法、工具和數(shù)據(jù)資源，這些內(nèi)容可隨項(xiàng)目階段及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整 ? 人員： 明確風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中領(lǐng)導(dǎo)者、支持者及參與者的角色定位、任務(wù)分工及其各自的責(zé)任、能力要求 ? 時(shí)間周期： 界定項(xiàng)目生命周期中風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的各運(yùn)行階段及過(guò)程評(píng)價(jià)、控制和變更的周期或頻率 ? 類型級(jí)別及說(shuō)明： 定義并說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)量化的類型級(jí)別 ? 基準(zhǔn)： 明確定義由誰(shuí)以何種方式采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)行動(dòng) ? 匯報(bào)形式： 風(fēng)險(xiǎn)管理各過(guò)程中應(yīng)匯報(bào)或溝通的內(nèi)容、范圍、渠道及方式 ? 跟蹤： 規(guī)定如何以文檔的方式記錄項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理文檔可有效用于對(duì)當(dāng)前項(xiàng)目的管理、監(jiān)控、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)及日后項(xiàng)目的指導(dǎo)等 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的主要內(nèi)容 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 32 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的不同有區(qū)別的采取 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)超過(guò) 了可接受水平 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)在 接受水平內(nèi) 停止項(xiàng)目 取消項(xiàng)目 拯救項(xiàng)目 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法 回避風(fēng)險(xiǎn) 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) 接受風(fēng)險(xiǎn) 減輕風(fēng)險(xiǎn) ? 潛在風(fēng)險(xiǎn)階段的管理方法 — 一般使用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的方法，即通過(guò)預(yù)先采取措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)程和后果進(jìn)行 控制和管理 ? 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生階段的管理方法 — 在這一階段通常使用各種風(fēng)險(xiǎn)化解的方法，即風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化、轉(zhuǎn)移、分擔(dān)等對(duì) 風(fēng)險(xiǎn)及其后果進(jìn)行控制和管理 ? 風(fēng)險(xiǎn)造成后果階段的管理方法 — 在這一階段，人們可以采取消減風(fēng)險(xiǎn)后果的措施去降低由于風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和 發(fā)展所造成的損失 不 同 階 段 的 不 同 方 法 不 同 性 質(zhì) 的 不 同 方 法 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 33 風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合性措施主要有經(jīng)濟(jì)性措施、技術(shù)性措施和組織管理性措施等三類 風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合性措施 經(jīng)濟(jì)性措施 ? 合同方案設(shè)計(jì)（風(fēng)險(xiǎn)分配方案、合同結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、合同條款設(shè)計(jì)） ? 保險(xiǎn)方案設(shè)計(jì)（引入保險(xiǎn)機(jī)制、保險(xiǎn)清單分析、保險(xiǎn)合同談判） ? 管理成本核算 技術(shù)性措施 ? 預(yù)測(cè)技術(shù)措施（模型選擇、誤差分析、 ? 技術(shù)可靠性分析 組織管理性措施 主要是貫徹綜合、系統(tǒng)、全方位原則和經(jīng)濟(jì)、合理、先 進(jìn)性原則，包括管理流程設(shè)計(jì)、確定組織結(jié)構(gòu)、管理制度和標(biāo)準(zhǔn)制定、 人員選配、崗位職責(zé)分工，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任等。 承包商的 風(fēng)險(xiǎn)回避策略 ? 不是所有的風(fēng)險(xiǎn)都能采取回避方法，如自然災(zāi)害、自然死亡等，是不能回避的 ? 回避一種風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)產(chǎn)生一種新風(fēng)險(xiǎn)，如采用優(yōu)質(zhì)材料代替劣質(zhì)材料避免質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)可能引起成本