從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看財(cái)務(wù)內(nèi)控研討-wenkub.com
2025-01-11 17:50 本頁面
【正文】 67 期望達(dá)到的績效： 建立完善的信貸體系可達(dá)到以下管理目標(biāo)： ? 規(guī)范了賒銷流程的操作，使各部門面臨的風(fēng)險(xiǎn)在統(tǒng)一 水平上； ? 信貸信息透明度加強(qiáng)，便于管理層及各部門共同管理監(jiān) 督；及 ? 對潛在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收帳款的催收力度加強(qiáng)，從而降低了壞帳 產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 呆、壞帳。指逾期未付，對其還款能力產(chǎn)生重大質(zhì)疑的應(yīng)收 帳款。 ? 關(guān)注。應(yīng)收帳款屬于那一類別須視乎下列主要因素而定： ? 客戶的還款能力，即客戶獲得現(xiàn)金償還債務(wù)的能力； ? 是否存在一定的信貸保護(hù)條件； ? 從其他來源（例如是擔(dān)保人、確認(rèn)人或聯(lián)署 人）得到支持的 可能性； ? 客戶還貸歷史及應(yīng)收帳款掛帳時(shí)間； ? 逾期還款的情況，這點(diǎn)反映借款人還款的能力的意愿。 62 步驟二：信貸水平分析 （ 續(xù)） 要求客戶提供的財(cái)務(wù)資料主要包括： ? 客戶目前的凈資產(chǎn)額； ? 客戶最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間的凈利潤； ? 客戶目前的總資產(chǎn)規(guī)模。 61 步驟二：信貸水平分析 （ 續(xù)） ? 對客戶的財(cái)務(wù)及償債能力分析 公司有兩種現(xiàn)金來源可以用來償還應(yīng)收帳款：一是來自于業(yè)務(wù)經(jīng)營的內(nèi)部現(xiàn)金來源；二是來自于新債務(wù)和資本的外部現(xiàn)金來源。 對于處在 A級的客戶，由于其信貸 記錄較好，則信貸限額可相對設(shè)置得較高， 對于處在 B級的客戶，由于對其是否能如期償還已有帳款尚存質(zhì)疑，各級人員在審批時(shí)應(yīng)予以充分考慮，其審批限額也應(yīng)設(shè)置較低。 57 二 . 流程控制 步驟一：信貸審批授權(quán) 假如未對應(yīng)收帳款的授權(quán)審批進(jìn)行統(tǒng)一的管理控制，便有 機(jī)會(huì)增大了產(chǎn)生呆帳壞帳的可能性。 對于處在 C級的應(yīng)收帳款，將作為部門壞 帳處理，直接影響個(gè)人業(yè)績評估；同時(shí)將 該帳款轉(zhuǎn)交公司律師負(fù)責(zé)催收。 B） 關(guān)注。 一 . 信貸管理方法 53 對客戶的信用調(diào)查 : 客戶信息由負(fù)責(zé)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員提供包括： ? 基本情況，如客戶主要業(yè)務(wù)，經(jīng)營 模，財(cái)務(wù)狀況等。費(fèi)用預(yù)算總和是否在總公司給定額度內(nèi)等內(nèi)容。 20 ? 財(cái)務(wù)部將 編制指引 和各類費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)給 各處及辦公室，由其編制 經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算編 制表 。 分部門利潤完成情況表 需掌握各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營業(yè)績及與預(yù)算目標(biāo)對比完成情況的分析。在報(bào)告趨勢信息時(shí)，比較本月和上月實(shí)際情況的好處是能夠確認(rèn)兩者明顯的差異。管理咨詢 培訓(xùn)課程 ******公司 2023年 8月 17日 此演示資料僅供 ****內(nèi)部使用。 應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)分類表 由于信貸風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，須及時(shí)上報(bào)根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)水平劃分的應(yīng)收帳款質(zhì)量分布情況表。 17 資金營運(yùn)分析報(bào)告表 由于對資金運(yùn)營的信息掌握有限，管理層通常在審批資金使用的時(shí)候，往往只從項(xiàng)目或合同本身可能帶來的經(jīng)濟(jì)利益方面出發(fā)考慮支出的合理性，而忽略了該項(xiàng)目對公司目前資金整體運(yùn)營的影響。 ? 各部門 經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算編制表 編制完成后， 錄入電腦形成 經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算月份明細(xì)表 ， 各部門報(bào)送財(cái)務(wù)部審核后在電腦中匯總形成 經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算匯總表 。 22 ? 公司領(lǐng)導(dǎo)對匯總預(yù)算的審核方法主要有：費(fèi)用增長的幅度是否在收入增長幅度的 20%之內(nèi)；與上年實(shí)際，本年預(yù)計(jì)實(shí)際，下年預(yù)算縱向比較，審核各科目預(yù)算增長合理性；與同類企業(yè)橫向比較，審核預(yù)算金額合理性；最后根據(jù)審核結(jié)果調(diào)配各部門的預(yù)算額度。 ? 交易情況，如發(fā)票金額，付款方式 已付款情況，是否有信貸
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