【正文】 3現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在 3萬(wàn)元以上至 10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，暫時(shí)適用的優(yōu)惠稅率是（ 27%）。 3納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是（ 不準(zhǔn)扣除 ）。 2納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，（ 從高 ）適用稅率。 2現(xiàn)行消費(fèi)稅有（ 14）個(gè)稅目。 以外購(gòu)或委托加工收回的已稅（ 桿頭、桿身和握把 ）為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款。 1納稅人委托（ 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 ）加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。 1納稅人采用以舊換新（ 含翻新改制 ）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按（ 實(shí)際收取 ）的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。 衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制 品和藥械，可按（ ）的增值稅征收率征收增值稅。 小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式是（ 應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格適用稅率 ）。（√） 42．企業(yè)直接借出的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡等原因無(wú)法收回或逾期無(wú)法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除。（） 38．企業(yè)取得的國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼，應(yīng)一律并入實(shí)際收到補(bǔ)貼年度的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。（√） 32 35．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的范圍按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。（） 31．稅務(wù)部門查出的以前年度的所得稅，應(yīng)按被查出年度的適用稅率補(bǔ)征所得稅。（） 27．從國(guó)外引進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)買 價(jià)加上進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金、國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等后的價(jià)值計(jì)價(jià)。（） 23．企業(yè)發(fā)生的用于未出售住房的維修、管理費(fèi)用，可在稅前扣除。（√） 20．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。（） 16． 對(duì)消費(fèi)者個(gè)人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，暫按加工費(fèi)征收消費(fèi)稅。（√） 12．進(jìn)口卷煙和白包卷煙一律適用 45%的比例稅率。（） 7．納稅人采取折扣方式銷售貨物的，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（） 4．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。商業(yè)零售企業(yè)是指設(shè)有商品營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、柜臺(tái)、不自產(chǎn)商品、直接面向最終消費(fèi)者的商業(yè)零售企業(yè)，包括直接從事綜合商品銷售的 （ ABC）。 A．按規(guī)定上繳保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi) B．向勞動(dòng)部門上繳的職工養(yǎng)老保險(xiǎn) 29 C．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待 D．為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) 25． 納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用有 （ ACD）。 A．消費(fèi)稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C．土地增值稅 D．印花稅 21． 納稅人利息支出不得稅前扣除的有 （ ABD）。 A．批發(fā)環(huán)節(jié) B．進(jìn)口環(huán)節(jié) C．零售環(huán)節(jié) D．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) 16． 消費(fèi)稅納稅期限包括 （ ABCD）。 A．同類產(chǎn)品正常的平均銷售價(jià)格 B．組成計(jì)稅價(jià)格 C．實(shí)際售價(jià) D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格 12． 某煙草進(jìn)口商進(jìn)口一批煙絲，在報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)在海關(guān)繳納 （ AC） 等幾種稅。 A．農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 B．古舊圖書 C．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備 D．糧食、食用植物油 27 8． 從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括 （ ABC）。 A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn) 農(nóng)產(chǎn)品 B．百貨公司銷售郵票 C．銷售金銀 D．免稅商店銷售免稅貨物 4． 應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有 （ AC）。 A．總資產(chǎn) B．借款總額 C．所有者權(quán)益 D．注冊(cè)資本 38． 高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在多少元（含）以上的各類手表 （ C）。 A． 1 B． 2 C． 3 D． 5 33． 事業(yè)單位凡執(zhí)行國(guó)務(wù)院規(guī)定的事業(yè)單位工作人員工作制度的，應(yīng)按照規(guī)定的 （ B） 在征收所得稅稅前扣除。 A．當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格 B．公允價(jià)格 C．同類產(chǎn)品的價(jià)格 D．核定價(jià)格 30． 下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是 （ D）。 A． 24000 B． 84000 C． 68000 D． 120200 26． 自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅時(shí)，借記 應(yīng)收出口退稅 ，貸記 （ B）。 A．酒精 B．白酒 C．糧食白酒 D．其他酒 22． 某釀酒公司采取壓低銷售價(jià)格 (價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由 )和高價(jià)采購(gòu)原料的方法 ,向其所屬獨(dú)立核算的購(gòu)銷公司銷售薯類白酒并購(gòu)進(jìn)原料 ,應(yīng)按照 （ C） 計(jì)征消費(fèi)稅 . A．實(shí)際售價(jià) B．購(gòu)銷公司銷售價(jià)格 C．省級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的價(jià)格 D．國(guó)家稅務(wù)總局核定的價(jià)格 23． 當(dāng)進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格的是 （ D）。 A．從事成品油銷售的加油站 B．生產(chǎn)粘土實(shí)心磚、瓦的企業(yè) C．銷售超過(guò) 180萬(wàn)的專營(yíng)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位 D．年銷售額未達(dá) 180萬(wàn)的商業(yè)零售企業(yè) 18． 已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在 23 （ D ） 申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。 A．年應(yīng)納稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能正確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的 B．納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的 C．全部銷售免稅貨物的企業(yè)（國(guó)有糧食企業(yè)除外） 14． 新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè) ,應(yīng)在 （ A） 申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 A．交通運(yùn)輸 業(yè) B．建筑業(yè) C．商業(yè) D．郵電通信業(yè) 10． 下列收入中，應(yīng)征收增值稅的是 （ D）。 A．運(yùn)輸費(fèi)收入 B．小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物 C．死當(dāng)銷售 D．一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物 6． 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（ B ）。 A．某文化市場(chǎng)向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書銷售 B．某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售 C．某漁民自制魚干貝銷售 D．某蛋禽廠加工松花蛋銷售 2． 下列關(guān)于申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限，不正確的是 （ D）。 20 （ 1）甲公司銷售給非關(guān)聯(lián)方的數(shù)量占總銷售數(shù)量的 75％（大于 20％），應(yīng)按對(duì)非關(guān)聯(lián)方銷售的 加權(quán)平均價(jià)格作為對(duì)關(guān)聯(lián)方之間同類交易的計(jì)量基礎(chǔ)，并據(jù)以確認(rèn)收入；實(shí)際交易價(jià)格超過(guò)確認(rèn)為收入的部分，計(jì)入資本公積。（ 2）將生產(chǎn)的 B產(chǎn)品全部銷售給子公司，所銷售產(chǎn)品的賬面價(jià)值為 1600萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。下列事項(xiàng)中的銷售價(jià)格均不含增值稅。少繳增值稅＝（ 26500＋ 87500）247。少繳增值稅＝（ 3120＋ 23400）247。 主要反映在對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃支付的租金處理上：會(huì)計(jì)制度規(guī)定，支付的租金應(yīng)根據(jù)收益情況按直線法計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，但也可以采用其他方法確認(rèn)租金費(fèi)用；而稅法規(guī)定，支付的租金應(yīng)根據(jù)收益時(shí)間，在各期均勻扣除。 視同銷售業(yè)務(wù)的處理會(huì)計(jì)與稅法有哪些差異？ 不作銷售處理，而按成本結(jié)帳；企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算繳納的各種稅費(fèi)，應(yīng)按用途計(jì)入相關(guān)科目。永久性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間，由于會(huì)計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同，所以產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的差異。 2企業(yè)為增加產(chǎn)品銷售量而發(fā)生的業(yè) 務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ 管理費(fèi)用 ）。 1以每批材料的實(shí)際進(jìn)價(jià)作為該批材料的發(fā)出成本的方法稱之為（ 個(gè)別計(jì)價(jià)法 ）。 1成本會(huì)計(jì)的各項(xiàng)職能中 ,最基礎(chǔ)的應(yīng)是（ 成本核算 ）。 “待攤費(fèi)用”的攤銷期限應(yīng)該是（ 一年以內(nèi) ）。 4月份應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的低值易耗品攤銷價(jià)值為（ 6900）元。 在出借包裝物采用一次攤銷的情況下，出借包裝物報(bào)廢時(shí)收回的殘料價(jià)值應(yīng)沖減的是（ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ）。 隨同產(chǎn)品出售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其成本應(yīng)轉(zhuǎn)作（ 其他業(yè)務(wù)支出 ）。（√） 43．在對(duì)債務(wù)重組進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，債權(quán)人對(duì)債務(wù)重組的應(yīng)收賬款是否沖銷其已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，并不影響債務(wù)重組年度凈損益的數(shù)額。（） 39．期貨交易的買賣對(duì)象是期貨合約，而不是商品。（√ ） 36．企業(yè)會(huì)計(jì)核算中，預(yù) 收賬款不多的，也可以不設(shè)置 預(yù)收賬款 科目。（ ） 32．企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于營(yíng)業(yè)費(fèi)用。（ ） 28．一個(gè)企業(yè)如果沒有對(duì)外股權(quán)投資，則根本不存在合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制問題。（√） 24．在分期收款銷售方式下，企業(yè)應(yīng)按每季度平均確認(rèn)銷售收入。（√ ） 20．平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法不計(jì)算各步驟半成品成本。（） 17．股份有限公司在對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)于報(bào)告期末盤虧的存貨 ， 14 如未得到批準(zhǔn)，可不作賬務(wù)處理。（） 13．可修復(fù)廢品是經(jīng)過(guò)修理可以使用的廢品。（√ ） 9．凡是在生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用是生產(chǎn)費(fèi)用 ,不是在生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用就不是生產(chǎn)費(fèi)用。（√） 5．成本計(jì)算對(duì)象是區(qū)分各種產(chǎn)品成本計(jì)算方法的主要標(biāo)志。 A．預(yù)付賬款科目所屬明細(xì)賬的期末借方余額 B．預(yù)付賬款科目所屬明細(xì)賬的期末貸方余額 C．應(yīng)付賬款科目所屬明細(xì)賬的期末借方余額 13 D．應(yīng)收賬款科目所屬明細(xì)賬的期末貸方余額 判斷題 1．企業(yè)發(fā)出各種材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異可按當(dāng)月成本差異率計(jì)算，若發(fā)出的材料在發(fā)出時(shí)就要確定其實(shí)際成本，則也可按上月成本差異率計(jì)算。 A．發(fā)生虧損 B．實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) C．資產(chǎn)重估增值 D．接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng) 24． 甲公司擁有乙公司 20%的股權(quán)，本期乙公司按低于市場(chǎng)價(jià)格 20%的價(jià)格出售給甲公司一批商品， 商品已經(jīng)發(fā)出并開具增值稅專用發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，甲公司為一般納稅企業(yè)，購(gòu)入該商品作為存貨。 A．把本期由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的影響納稅的金額 ,遞延和分配到以后各期 12 B．同時(shí)轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額 C．在稅率變更或開征新稅時(shí) ,不需要調(diào)整遞延稅款的余額 D．在稅率變更或開征新稅時(shí) ,需要調(diào)整遞延稅款的余額 22． 甲、乙、丙、丁四家公司均為股份有限公司。 A．廢品損失 B．固定資產(chǎn)清理的凈損失 C．非常損失 D．隨同產(chǎn)品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本 18． 下列項(xiàng)目中 ,在計(jì)算納稅所得額時(shí)不得作為支出從中扣除的有 （ BC）。 11 A．月末在產(chǎn)品數(shù)量的多少 B．各月在產(chǎn)品數(shù)量變化的大小 C．各項(xiàng)費(fèi)用比重的大小 D．定額管理基礎(chǔ)的好壞 14． 企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用可采用 （ AB） 方法處理。 A．展覽費(fèi) B．廣告費(fèi) C．審計(jì)費(fèi) D．咨詢費(fèi) 10． 營(yíng)業(yè)費(fèi)用一般包括 （ CD）。 A．轉(zhuǎn)讓股票的凈收益 B．國(guó)庫(kù)券的利息收入 C．公司債券的利息收入 D．銀行存款的利息收入 6． 下列各項(xiàng)交易中，屬于非貨幣性交易的有 （ BD）。 A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方 B．企業(yè)既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán) ,也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制 C．與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè) D．相關(guān)收入和成本能夠可靠計(jì)量 2． 工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括 （ ACD ）。 A．甲公司監(jiān)事陸某 B．甲公司董事會(huì)秘書張某 C．甲公司總會(huì)計(jì)師楊某的弟弟自己創(chuàng)辦的獨(dú)資企業(yè) D．持有甲企業(yè) 2％表決權(quán)資本的劉某控股的乙公司 18． 企業(yè)計(jì)提的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是 （ C）。乙公司加工完成時(shí)計(jì)算應(yīng)收取的加工費(fèi)為 20200元（不含增值稅）。該企業(yè) 2020年年末資產(chǎn)負(fù)債表中 實(shí)收資本 項(xiàng)目的金額為人民幣 （ C） 萬(wàn)元。 2 l： 8。 A．廢品損失 B．管理費(fèi)用 C．制造費(fèi)用 D．生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本 13． 某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本為 400萬(wàn)美元，合同約定分兩次投入，但未約定折算匯率。 A．自然災(zāi)害造成的流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 B．固定資產(chǎn)清理的凈損失 C．生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) D．職工的醫(yī)藥費(fèi) 8． 企業(yè)年末結(jié)賬后 ,一定無(wú)余額的會(huì)計(jì)科目是 （ A） 科目。 A．本年度 12月份實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) B．