增值稅的會計處理-wenkub.com
2025-08-01 15:10 本頁面
【正文】 例如，企業(yè)2007年的應(yīng)交增值稅為6000000元，2006年的應(yīng)交增值稅為5500000元，2007年累計的待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額為600000元，那么按照規(guī)定2007年可以抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額為500000元?！ 榱吮ＷC年度內(nèi)扣稅的均衡性，采用逐期計算新增增值稅稅額，按月抵扣，年底清算的辦法。 ?、俳瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理 950000 累計折舊 50000 貸：固定資產(chǎn) 1000000 ?、诮瑁恒y行存款 900000 貸：固定資產(chǎn)清理 900000 ?、劢瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理 153000 貸：應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 153000 ④借：應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅（進項稅額） 153000 貸：應(yīng)交稅費──應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（固定資產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出）153000 ?。ㄗⅲ捍挚酃潭ㄙY產(chǎn)進項稅余額170000元固定資產(chǎn)銷項稅額153000元，因此將等量的固定資產(chǎn)進項稅額153000元轉(zhuǎn)入進項稅額抵扣?！ 、俳瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理 1800000 累計折舊 200000 貸：固定資產(chǎn) 2000000 ?、诮瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理 311000 貸：銀行存款 5000 應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 306000 ?、劢瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理 340000 貸： 應(yīng)交稅費──應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（固定資產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出） 340000 ?、芙瑁籂I業(yè)外支出──捐贈支出 2451000 貸：固定資產(chǎn)清理 2451000 ?。ㄋ模╀N售自己使用過的固定資產(chǎn)的會計處理 納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，其取得的銷售收入依適用稅率征稅，并按下列方法抵扣固定資產(chǎn)進項稅額： ?、偃缭擁椆潭ㄙY產(chǎn)進項稅額已計入待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額的，在增加固定資產(chǎn)銷項稅額的同時，等量減少待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額的余額并轉(zhuǎn)入進項稅額抵扣；如待抵扣固定資產(chǎn)進項稅余額小于固定資產(chǎn)銷項稅額的，可將余額全部轉(zhuǎn)入當期進項稅額抵扣； ?、谌缭擁椆潭ㄙY產(chǎn)未抵扣或未計入待抵扣進項稅額的，按下列公式計算應(yīng)抵扣的進項稅額： 應(yīng)抵扣使用過固定資產(chǎn)進項稅額＝固定資產(chǎn)凈值適用稅率 應(yīng)抵扣使用過固定資產(chǎn)進項稅額可直接計入當期增值稅進項稅額。 企業(yè)購入固定資產(chǎn)時已按規(guī)定將增值稅項稅額計入“應(yīng)交稅費──應(yīng)抵扣固定資
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