20xx年注會稅法-企業(yè)所得稅-wenkub.com
2025-08-01 08:56 本頁面
【正文】 捐贈扣除限額=12%=，實際捐贈500萬元。應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=468/(1+17%)17%+() 17%+(17%)7%=（萬元）②消費稅計算有誤。(2)計算企業(yè)2009年度實現(xiàn)的會計利潤總額。(10)2009年度，該摩托車生產(chǎn)企業(yè)自行計算的應(yīng)繳納的各種稅款如下：①增值稅=(87 400+10 080)17％一5 950一1 1007％=16 571．6—5 95077=10 544．6萬元②消費稅=(87 400+10 080)10％=9 748萬元③城建稅、教育費附加=(10 544．6+9 748)(7％+3％)=2 029．26萬元④城鎮(zhèn)土地使用稅=80 0004247。(8)10月6日，該摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并～家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5 700萬元、全部負(fù)債為3 200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。(4)全年發(fā)生管理費用ll 000萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費用900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元；不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷售費用7 600萬元、財務(wù)費用2 100萬元。(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30 000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。125=（萬元）折舊的納稅調(diào)整金額==（萬元）第18行：納稅調(diào)整減少額=60+550=610（萬元）第19行：加計扣除=12050%=60（萬元）第20行：免稅收入=550（萬元）第21行：應(yīng)納稅所得額=+=（萬元）第23行：應(yīng)納所得稅額=25%=（萬元）第24行：抵免所得稅額=（200+34）10%=（萬元）第25行：實際應(yīng)納稅額==（萬元）2010年注會稅法—企業(yè)所得稅3．某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產(chǎn)價值l8 000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12 000萬元)，生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80 000平方米。（說明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車適用消費稅稅率為9％、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％、教育費附加征收率為
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