20xx年cia內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用word講義下載--wenkub.com
2025-08-01 07:58 本頁面
【正文】 。實(shí)驗(yàn)室的保安措施是嚴(yán)格的，審計(jì)師不被允許開展審計(jì)程序必要的觀察程序。高級(jí)管理層確定的目標(biāo)有助于審計(jì)人員進(jìn)行對比和分析，此外，審計(jì)人員還可以將實(shí)際執(zhí)行情況和同行業(yè)平均水平或標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)獲得被審計(jì)單位認(rèn)可也有助于審計(jì)工作的順利開展，反之，缺乏客觀性、不能得到高級(jí)管理層與被審計(jì)單位認(rèn)同的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)則會(huì)使審計(jì)人員陷入尷尬的境地。 ——內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是“獨(dú)立評(píng)價(jià)”。基本文件種類如下： 內(nèi)部審計(jì)章程 職能與責(zé)任說明書 政策說明書 審計(jì)手冊 崗位職責(zé)描述 確定內(nèi)部審計(jì)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)是否通報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶 ——內(nèi)部審計(jì)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)應(yīng)及時(shí)通報(bào)給審計(jì)業(yè)務(wù)客戶。所以，為了避免高層管理者與審計(jì)委員會(huì)的沖突，內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該要求董事會(huì)承認(rèn)內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系。 。首席審計(jì)官應(yīng)該對審計(jì)委員會(huì)，董事會(huì)或者其他相關(guān)治理機(jī)構(gòu)報(bào)告業(yè)務(wù)工作；向組織的首席執(zhí)行官報(bào)告行政工作。 內(nèi)部審計(jì)的組織結(jié)構(gòu)圖 ——內(nèi)部審計(jì)章程的最終批準(zhǔn)權(quán)在董事會(huì)，內(nèi)部審計(jì)章程須經(jīng)董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、相關(guān)治理機(jī)構(gòu)和高級(jí)管理層批準(zhǔn)或認(rèn)可。 、權(quán)利和職責(zé)并不直接相關(guān),因此不屬于章程建議內(nèi)容。規(guī)定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。 。 ?！ ??！ 航忸}思路』 。 。 內(nèi)部審計(jì)部提供的確認(rèn)服務(wù)的性質(zhì)必須在內(nèi)部審計(jì)章程中明確規(guī)定。 首席內(nèi)審官必須要定期審查內(nèi)部審計(jì)章程,并呈報(bào)高級(jí)管理層和董事會(huì)批準(zhǔn)。 ——權(quán)力（authority） 是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的保證, 內(nèi)部審計(jì)人員在其審計(jì)活動(dòng)范圍內(nèi), 執(zhí)行和授權(quán)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的權(quán)力。 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（Standards）: 標(biāo)準(zhǔn)（Standards） 屬性標(biāo)準(zhǔn)Attributes Standards （說明開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人的特征） 工作標(biāo)準(zhǔn) Performance Standards 1000 宗旨、權(quán)力和職責(zé) Purpose, Authority and Responsibility 工作標(biāo)準(zhǔn)闡述了內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì),并提出衡量內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)質(zhì)量的準(zhǔn)繩,從總體上說明內(nèi)部審計(jì)服務(wù) 1100 獨(dú)立性和客觀性 Independence and objectivity 1200 專業(yè)能力和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎 Proficiency and due professional care 1300 質(zhì)量保證和改進(jìn)程序 Quality assurance and impr
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