財務(wù)分析報告模板-wenkub.com
2024-08-10 06:33 本頁面
【正文】 結(jié)論是在前面事實基礎(chǔ)上分析得到的邏輯結(jié)果，不進行相應(yīng)的引申，不分析二級市場相關(guān)的情況。負債管理比率資產(chǎn)負債率=負債/總資產(chǎn)利息倍率=EBIT/利息費用現(xiàn)金流量表分析①盈利性指標(biāo)毛利率=主營業(yè)務(wù)利潤/銷售收入凈利潤率=凈利潤/銷售收入總資產(chǎn)收益率=EBIT/總資產(chǎn)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/所有者權(quán)益投資收益=EBIT/（所有者權(quán)益+長期負債）④資產(chǎn)效率比率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收帳款凈額存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/存貨凈額固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)③流動性指標(biāo)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）/流動負債②七、財務(wù)分析最近三年來主要財務(wù)指標(biāo)：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、凈利潤、非正常性經(jīng)營損益所占利潤總額的比例、總資產(chǎn)、所用者權(quán)益、每股受益、凈資產(chǎn)收益率；財務(wù)比率（選取最近三年數(shù)據(jù)，如有行業(yè)指標(biāo)對比更好，應(yīng)說明各項指標(biāo)意義）①與科研機構(gòu)的長期穩(wěn)定合作。專利、商標(biāo)、Knowhow等；⑥與競爭對手的比較；⑤D占銷售收入的比例；④五、公司競爭力分析簡單分析：分析廠商未來發(fā)展的潛力，并與同行業(yè)競爭對手比較。同類產(chǎn)品的差別?？蛻舴答仯虎邚V告投入數(shù)量及方式；⑥設(shè)計能力、年產(chǎn)能力、實際生產(chǎn)量；⑤銷售方式；④生產(chǎn)周期、庫存量、周轉(zhuǎn)率等；③名稱、價格、質(zhì)量、產(chǎn)品生命周期、公司規(guī)模、特許經(jīng)營、科技含量、占有率、專利、商標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略、市場定位、消費群等；②四、主營業(yè)務(wù)分析主導(dǎo)產(chǎn)品①列出上下游行業(yè)的主要廠商及其簡要情況。列出上下游行業(yè)的具體情況、與該行業(yè)的依賴情況、上下游行業(yè)的發(fā)展前景，如可能，應(yīng)作產(chǎn)業(yè)相關(guān)度分析；②相關(guān)產(chǎn)業(yè)分析：①進入壁壘和退出成本：具體需要何種條件才能進入，如資金量、技術(shù)要求、人力成本、國家相關(guān)政策等，以及廠商退出該行業(yè)需花費的成本和轉(zhuǎn)型成本等。產(chǎn)業(yè)集中度：該行業(yè)中前幾位的廠商所占的市場份額、市場占有率的具體數(shù)據(jù)（一般衡量指標(biāo)為四廠商集中度或八廠商集中度）；③該行業(yè)中廠商的大致數(shù)目及分布；②二、公司所屬行業(yè)特征分析產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：①財務(wù)分析人員在報告中的所有結(jié)論性詞語對報告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。在你的問題綜述及相應(yīng)措施里，個人認為太簡要，而且四到八條根本就不是財務(wù)角度分析的東西。這一部分應(yīng)按計劃的組成來寫。報告摘要是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，你文章的第一段文字里那么多數(shù)字，領(lǐng)導(dǎo)看了不心煩才怪。受此啟發(fā)，報告是要因人而異的。五、財務(wù)分析報告的分析手法。一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象（內(nèi)部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo)）及報告分析的范圍。分析：今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。擴大貸款規(guī)模的主要原因是：XXXX項目和XXXX項目為BT方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。（2）目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預(yù)計工程利潤18萬元。除21（07）外的其余國債品種均已跌破面值，%～%。國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關(guān)。建議：公司相關(guān)部門對XXX和XXX下降的情況進行分析，找出下降原因。4 重要問題綜述及建議41 XXXXX收入增長分析XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。具體分析詳見“重要問題綜述44”。⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%。按預(yù)算項目分析如下：（1）XXXX成本993萬元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項目分析如下：①人員經(jīng)費197萬元，占預(yù)算27%。（6）追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。（2）XXXXX收入126萬元，完成預(yù)算24%。（3）國債市場價格下跌，屬不可控因素。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。237 營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：（1）本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；（2）本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。②實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。②貸款利率提高：自2003年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。②時間差異：2002年董事津貼在2003年陸續(xù)發(fā)放，2003年董事津貼集中在2004年1月發(fā)放。主要原因是：（1）獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：①總額差異：2003年考核獎515萬元較2002年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元；②時間差異：2002年考核獎457萬元中的317萬元計列入2002年的成本費用，在2003年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。其主要原因是：（1）其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。主要原因是：①開工項目同比減少，使工程直接成本減少100
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