財務(wù)分析報告模板-文庫吧
2025-07-19 06:33 本頁面
【正文】 收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。232 主營業(yè)務(wù)成本本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：（1）XXXX營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬元。（2）工程成本168萬元（直接成本144萬元，間接費(fèi)用24萬元），同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：①開工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%；②開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費(fèi)用占計劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。233 其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：（1）其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。（2）其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。234 管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：（1）獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：①總額差異：2003年考核獎515萬元較2002年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元；②時間差異：2002年考核獎457萬元中的317萬元計列入2002年的成本費(fèi)用，在2003年實(shí)際計列成本費(fèi)用的考核獎為140萬元。而2003年考核獎515萬元全額計列在2004年，形成時間性差異317萬元。（2）工資附加費(fèi)78萬元，同比增加70萬元，主要是2003年考核獎形成的時間性差異。（3）董事會經(jīng)費(fèi)21萬元，同比增加16萬元，原因是：①總額差異：2002年董事領(lǐng)取半年津貼，2003年董事領(lǐng)取全年津貼。②時間差異：2002年董事津貼在2003年陸續(xù)發(fā)放，2003年董事津貼集中在2004年1月發(fā)放。（4）本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準(zhǔn)備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準(zhǔn)備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬，計提了壞賬準(zhǔn)備50萬元。本期對暫未收到的XXXX收入采用個別認(rèn)定法，不予計提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對管理費(fèi)用的影響減少了61萬元。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。235 財務(wù)費(fèi)用本期財務(wù)費(fèi)用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：①貸款規(guī)模增大：，，增幅為117%。②貸款利率提高：自2003年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。236 投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：（1）國債收益本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：①投入資金的規(guī)模減?。?，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。②實(shí)現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實(shí)現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。（2）股票收益本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。（3）跌價準(zhǔn)備按2004年3月31日的收盤價計算，本期計提了跌價準(zhǔn)備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準(zhǔn)備38萬元，因此跌價準(zhǔn)備對投資收益的負(fù)影響同比增加452萬元。237 營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：（1）本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；（2）本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費(fèi)用。238 經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。（1）管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2004年預(yù)算中，對2004年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。（2）擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費(fèi)用會相應(yīng)減少。（3）國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復(fù)，對實(shí)現(xiàn)2004年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。3 預(yù)算完成情況及分析31 收入收益類 本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預(yù)算3%，扣除XXX因素和XXXX項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：（1）XXXXX收入3661萬元，完成預(yù)算25%。（2）XXXXX收入126萬元，完成預(yù)算24%。（3）工程收入150萬元，%，具體分析詳見“重要問題綜述32”。（4）其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。（5）短期投資收益217萬元，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準(zhǔn)備，具體分析詳見“重要問題綜述42”。（6）追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。（7）XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。32 成本費(fèi)用類 本期成本、費(fèi)用共計3484萬元，占支出總預(yù)算3%，扣除XXX頁：10 項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用頁：10 的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：（1）XXXX成本993萬元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：①人員經(jīng)費(fèi)1
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