德國內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與外部評(píng)估培訓(xùn)報(bào)告-wenkub.com
2025-07-31 04:26 本頁面
【正文】 建議進(jìn)一步拓寬集團(tuán)公司審計(jì)工作宣傳渠道，充分利用各種權(quán)威的宣傳平臺(tái)，加大對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)工作的宣傳力度，提高外界對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)工作創(chuàng)新的了解和認(rèn)知程度。在這種情況下，與國內(nèi)外其他公司交流過程中，傳統(tǒng)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，即由其他公司相關(guān)人員講解授課的方式，其效果受到很大限制，一方面講解的部分內(nèi)容已為聽課人員所了解和熟悉，另一方面聽課人員感興趣的內(nèi)容受時(shí)間和授課方式的限制又難以深入交流。四、培訓(xùn)的總體感受及建議通過培訓(xùn)、交流及實(shí)地考察，增強(qiáng)了對(duì)德國內(nèi)部審計(jì)工作，特別是審計(jì)工作質(zhì)量控制和外部評(píng)估工作的了解和認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步增加了知識(shí)儲(chǔ)備，開闊了視野，拓展了思路。通過以上對(duì)比分析，可以認(rèn)為集團(tuán)公司在審計(jì)工作質(zhì)量控制方面與國外公司并無實(shí)質(zhì)性差異，執(zhí)行的是相同的工作理念，并在質(zhì)量控制的具體方式、方法上，更為適合中國國情，更加切合集團(tuán)公司審計(jì)工作實(shí)際。與德國公司審計(jì)報(bào)告審核工作相比，集團(tuán)公司審計(jì)項(xiàng)目審理工作體現(xiàn)了與其相同的質(zhì)量控制理念，但實(shí)際操作方式更為切合集團(tuán)公司審計(jì)工作實(shí)際。（二）與中國石化審計(jì)工作質(zhì)量控制方法的對(duì)比分析對(duì)比德國公司審計(jì)工作質(zhì)量控制方法，集團(tuán)公司自審計(jì)體制改革以來，在調(diào)整審計(jì)人員結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告審理、增強(qiáng)對(duì)外交流等方面做了大量工作，采用了很多切實(shí)可行的措施，在提高審計(jì)工作質(zhì)量方面也取得了顯著的效果。此種方式在德國企業(yè)有所開展，但并不普遍。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)部審核通常會(huì)注意關(guān)注兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是易懂性，要求審核人員用企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的眼光去閱讀審計(jì)報(bào)告，審閱能否讀懂，因?yàn)閷徲?jì)人員理解審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容并不代表企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人也理解審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容；二是邏輯性，突出表現(xiàn)為報(bào)告中反映的問題和審計(jì)意見與建議之間是否具有很強(qiáng)的邏輯性，部分審核人員會(huì)先讀報(bào)告中審計(jì)意見與建議，然后再讀報(bào)告中反映的問題，審核兩者之間是否匹配和相互支持。通過不同專業(yè)背景人員的搭配，一方面適應(yīng)審計(jì)范圍日益廣泛的需要，另一方面也可以發(fā)揮不同專業(yè)的協(xié)同效應(yīng)。在審計(jì)手段方面，集團(tuán)公司AIS審計(jì)信息系統(tǒng)的成功推廣，使全系統(tǒng)審計(jì)人員擺脫了手工查賬的狀態(tài)，現(xiàn)實(shí)了審計(jì)檢查工作信息化；審計(jì)集成系統(tǒng)的開發(fā)，也必將極大提高審計(jì)管理工作信息化水平。此外，集團(tuán)公司開展的內(nèi)控獨(dú)立審計(jì)評(píng)價(jià)也是以促進(jìn)公司有效運(yùn)行和管理優(yōu)化為目的的審計(jì)活動(dòng)，與管理效益審計(jì)一起充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用。在審計(jì)手段方面，計(jì)算機(jī)技術(shù)被廣泛應(yīng)用，德國航空安全公司審計(jì)人員日常使用的工具軟件包括OFFICE、IDE、SPA/AIS等，審計(jì)信息化為內(nèi)部審計(jì)人員提高審計(jì)效率、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供了有力的保障。具體審計(jì)項(xiàng)目開始前的準(zhǔn)備工作被視為極其重要的階段，通常需要23周的時(shí)間。在這一理念的指導(dǎo)下，德國內(nèi)部審計(jì)人員并不是單純意義上的監(jiān)督者，他們更大程度上是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防護(hù)者，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域并與相關(guān)人員一同致力于問題的解決，同時(shí)不斷發(fā)掘改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理的渠道，為各部門提供積極的建議。管理審計(jì)主要是對(duì)公司的內(nèi)部規(guī)定、操作流程、工作方式和監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行審計(jì)，其中特點(diǎn)主要有：一是重
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