【正文】 一．檢查檢查審計人員對被審計單位的會計資料和其他書面文件的審閱與復核。多選題】(2008年試題)下列有關順查法的提法中，正確的有：A．審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致B．審計人員沿著原始憑證—記賬憑證—會計賬簿一財務報表的順序進行審查C．方法簡單、易于掌握D．審計過程全面細致，不容易遺漏錯弊事項E．適用于業(yè)務規(guī)模較大、內部控制較為健全的被審計單位【答案】ABCD【解析】適用于業(yè)務規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。由于抽查法是以部分資料的檢查結果去推斷總體的狀況，因而有可能對審計質量產生影響。適用于經(jīng)濟業(yè)務比較簡單的被審計單位內部控制比較混亂的被審計單位，以及可能存在重大違反財經(jīng)法紀行為的被審計單位，可考慮采用詳查法。二、審計取證方法按照審查經(jīng)濟業(yè)務和會計資料的范圍大小可分為詳查法和抽查法。由于運用逆查法一般不要求對被審計事項進行全面的詳細審查，因此可能遺漏重要錯弊事項。適用于業(yè)務規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。順查法指審計的取證順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致的方法。多選題】(2008年試題)下列有關順查法的提法中，正確的有：A．審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致B．審計人員沿著原始憑證—記賬憑證—會計賬簿一財務報表的順序進行審查C．方法簡單、易于掌握D．審計過程全面細致，不容易遺漏錯弊事項E．適用于業(yè)務規(guī)模較大、內部控制較為健全的被審計單位【答案】ABCD【解析】適用于業(yè)務規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。由于抽查法是以部分資料的檢查結果去推斷總體的狀況，因而有可能對審計質量產生影響。適用于經(jīng)濟業(yè)務比較簡單的被審計單位內部控制比較混亂的被審計單位，以及可能存在重大違反財經(jīng)法紀行為的被審計單位，可考慮采用詳查法。二、審計取證方法按照審查經(jīng)濟業(yè)務和會計資料的范圍大小可分為詳查法和抽查法。由于運用逆查法一般不要求對被審計事項進行全面的詳細審查，因此可能遺漏重要錯弊事項。適用于業(yè)務規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。順查法指審計的取證順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致的方法?！練v年試題1 【考點精講】第一節(jié) 審計取證模式 審計取證模式含義賬目基礎審計賬目基礎審計指以賬目記錄為基礎，直接從會計資料的詳細審查入手收集有關審計證據(jù)，從而形成審計意見和結論的一種審計取證模式。應由審計人員A復核并簽署復核意見D．錯誤．應由審計組組長復核并簽署復核意見【答案】D【解析】審計工作底稿審計組組長復核并簽署復核意見。審計人員A安排審計組成員C收集審計組各成員編制的審計工作底稿．由審計人員C僅就審計定性和處理處罰是否準確適當進行復核。其中一個函證事項是2008年12月3日甲公司記錄的一筆應收乙公司貨款64萬元．甲公司同時確認了主營業(yè)務收入64萬元。審計局領導決定由A擔任該項目主審．由經(jīng)貿審計處的處長擔任審計組組長．實行組長負責制。【歷年試題14?單選題】(2009年試題)下列關于審計工作底稿的表述中，錯誤的是：【答案】C【解析】考點涉及審計工作底稿的含義，審計工作底稿的作用和審計工作底稿的復核。　?。?）編制匯總工作底稿應當在詳細審閱分項目審計工作底稿并確定其事實清楚，證據(jù)確鑿，手續(xù)完備之后再進行整理，按其性質、內容進行歸集。被審計單位基本情況表【答案】B 　?。ǘI(yè)務類工作底稿按編制順序分類分項目工作底稿和匯總工作底稿；　?。ㄈI(yè)務類工作底稿按其內容不同分類審計日記、調查類、查賬類、盤點類和專項審計工作底稿；　　（四）按底稿的格式不同分類通用審計工作底稿和專用審計工作底稿。B．審計工作方案Ｃ．現(xiàn)金盤點表【歷年試題12?單選題】(2007年試題)下列各項中，屬于管理類審計工作底稿的是：A．內部控制調查表　　4．影響審計證據(jù)決策的因素風險因素；成本效益因素；重要性因素。 四．審計證據(jù)的決策　　為證實審計目標，審計人員應考慮怎樣收集審計證據(jù)，收集什么審計證據(jù)，需要審計人員作出決策。【歷年試題8?單選題】(2009年試題)下列有關審計證據(jù)質量特征的表述中，正確的是：【答案】B 【解析】審計證據(jù)的質量特征：①客觀性審計證據(jù)反映審計事項客觀現(xiàn)實的程度，也可稱證據(jù)的可靠性。三．審計證據(jù)的質量特征　　，也可稱證據(jù)的可靠性。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！　。瑱z查銷售業(yè)務的授權審批情況。 D．親歷證據(jù)E．鑒定和勘驗證據(jù)【答案】BD【解析】審計人員編制的應收賬款賬齡分析表屬于書面證據(jù)和親歷證據(jù)。 Ｃ．鑒定證據(jù)　　D．環(huán)境證據(jù)【答案】A　　2．審計證據(jù)按其來源不同親歷證據(jù)、內部證據(jù)和外部證據(jù)?！練v年試題4?單選題】(2007年試題)通過對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于：A．實物證據(jù) 【解析】審計標準的選用要考慮相關性、合法性、層次性、時效性。 C．層次性四. 審計標準的選用相關性、可靠性、合法性（層次性）、適用性（時效性．地域性）【歷年試題3?多選題】審計人員應根據(jù)審計目的．從審計事項實際出發(fā)，選用適當?shù)膶徲嬕罁?jù)，并考慮審計依據(jù)的：A．相關性　?、跁r效性審計依據(jù)不是永遠有效的，它的效力受時間限制。規(guī)章制度。 C．審計準則單選題】（2007年試題）國家審計、內部審計和社會審計的審計程序中，在審計準備階段都應做到工作是：Ａ．發(fā)出審計通知書Ｂ．制定審計方案Ｃ．要求被審計單位提供書面承諾 Ｄ．簽訂審計業(yè)務約定書 4．審計終結階段　?、俸Y選整理審計證據(jù)、審計工作底稿　　②擬定提綱，撰寫審計報告　　③對審計報告進行復核和審定　?、苷韺徲嬑募?，進行審計小結　?、莺罄m(xù)跟蹤【歷年試題7?多選題】根據(jù)我國《國家審計基本準則》，審計機關：A．應當自審計決定書送達之日起60日內，檢查審計決定執(zhí)行情況B．應當自審計決定書送達之日起90日內，檢查審計決定執(zhí)行情況C．發(fā)現(xiàn)被審計單位在規(guī)定時間內未執(zhí)行審計決定的，可以向人民政府報告D．發(fā)現(xiàn)被審計單位在規(guī)定時間內未執(zhí)行審計決定的，可以向法院提出強制執(zhí)行的申請E．發(fā)現(xiàn)被審計單位在規(guī)定時間內未執(zhí)行審計決定的，可以提請有關主管部門在法定職權范圍內依法作出處理【答案】BCDE【解析】考點為后續(xù)跟蹤。 審計終結階段，審計人員必須開展的工作D。 D．審計工作報告【答案】C 【解析】審計組負責編制的有關審計全過程的安排是審計實施方案 。 D ．對內部控制進行調查了解【答案】D 【解析】考點為審計準備階的工作。　?、輰炔靠刂七M行調查與初步評價【歷年試題3?單選題】下列工作中，屬于審計準備階段的是： C．表格部分 、計算和分攤【答案】B【解析】“完整性”審計目標指的是實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報?！　?．一般審計目標　　一般審計目標進行所有項目審計均須達到的目標．　　3．個別審計目標　　個別審計目標在一般審計目標的基礎上，按照每個審計項目分別確立的目標。（二）審計目標在審計項目中的指導作用　　計劃階段、實施階段、報告階段二、總體審計目標和具體審計目標　　審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次。第四章 審計目標和審計程序【本章內容框架】【考點精講】(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。審計人員B根據(jù)乙公司回函確認了該項應收賬款。負責應收賬款審計的審計人員B為提高審計效率．讓甲公司財務部編制了應收賬款賬齡分析表．由甲公司簽字蓋章后作為應收賬款的審計證據(jù)。鑒于經(jīng)貿審計處審計人員A剛剛從甲公司財務部調入審計局。【歷年試題10?單選題】下列關于社會審計人員職業(yè)道德的說法中．正確的是：A．審計人員應按有關規(guī)定接受繼續(xù)教育B．審計人員應以服務成果的大小決定收費標準的高低C．審計人員可以采取任何手段爭攬業(yè)務D．審計人員可以個人名義承接業(yè)務【答案】A【解析】考點為社會審計人員職業(yè)道德?！　?2)專業(yè)勝任能力和技術規(guī)范?！練v年試題9?多選題】下列要求中，屬于國家審計人員應該遵守的職業(yè)道德有： A ．客觀公正、實事求是 B ．不得采用強迫、利誘等方式招攬業(yè)務 C ．不得以服務成果大小決定收費高低 D ．保持專業(yè)勝任能力 E ．保守秘密、合理謹慎 【答案】 ADE【解析】考點為國家審計人員職業(yè)道德規(guī)范要求。 　　9．參加繼續(xù)教育、崗位培訓。1．掌握國家審計人員的職業(yè)道德　　審計人員應當依照法律規(guī)定的職責、權限和程序進行審計工作，并遵守國家審計準則?！練v年試題8?多選題】(2008年試題)下列審計質量控制措施中，屬于對審計人員素質控制的有：A．助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核B?！　。?）接受新客戶和繼續(xù)為老客戶服務：應保證對新客戶和老客戶管理部門正直性有充分了解，以避免與不正直的客戶打交道。　?。?）監(jiān)督：應保證各項審計工作符合質量標準。 二、審計質量控制措施1．我國審計質量控制措施　　a．對人員素質的控制；　　b．對審計作業(yè)過程的控制；　　c．對審計報告、審計決定進行復核。2．美國民間審計準則概述第二節(jié) 質量控制標準一、審計質量控制的涵義和作用1．審計質量控制的含義　　審計質量指審計組織從事各項工作的優(yōu)劣程度，具體來講，可包括審計工作質量和審計項目質量。四、注冊會計師審計準則1．我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則　　最高審計機關國際組織審計準則是依據(jù)《利馬宣言》、《東京宣言》、最高審計機關國際組織在各界大會上通過的聲明和報告，以及聯(lián)合國專家小組會議就發(fā)展中國家的公共會議和審計問題提出的報告而擬定的，并征求了廣泛的意見之后形成的。二、國家審計準則1．我國國家審計準則概述　　（1）2000年1月28日，審計署頒布：　　包括《中國國家審計準則序言》、《中華人民共和國國家審計基本準則》、《審計機關審計處理處罰的規(guī)定》、《審計機關審計聽證的規(guī)定》和《審計機關審計復議的規(guī)定》。④審計準則是完善內部管理的基礎。②審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)。 【解析】審計準則是對審計業(yè)務中一般公認的慣例加以歸納而形成的，是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范，是評價審計質量的依據(jù)。 【解析】審計準則是對審計業(yè)務中一般公認的慣例加以歸納而形成的，是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范，是評價審計質量的依據(jù)。C．審計準則多選題】（2009年試題）為防范審計風險，審計人員可以采取的對策包括： 【答案】ABCD第三章 審計準則、質量控制標準和職業(yè)道德 四．社會審計組織的法律責任1．《中華人民共和國注冊會計師法》對社會審計人員法律責任的規(guī)定（1）對注冊會計師業(yè)務范圍的規(guī)定（2）對注冊會計師職業(yè)規(guī)則和違法行為的規(guī)定（3）對注冊會計師違法行為處罰的規(guī)定2．證券法對社會審計人員法律責任的規(guī)定 社會審計是證券市場上唯一從事驗證工作的職業(yè)，有責任提供信息披露的驗證方法和檢查程序。4。2。 (2)會計咨詢和會計服務業(yè)務設計財務會計制度，培訓會計人員；擔任會計顧問，提供會計、財務、稅務和其他經(jīng)濟管理咨詢；代理記賬；代理納稅申報；代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟文件；資產評估；參與進行可行性研究?！練v年試題11三．內部審計機構的權限單位主要負責人或者權力機構應當制定相應規(guī)定，確保內部審計機構具有履行職責所必需的權限： (1)要求被審計單位按時報送生產、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料； (2)參加本單位有關會議，召開與審計事項有關的會議； (3)參與研究制定有關的規(guī)章制度，提出內部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行； (4)檢查有關生產、經(jīng)營和財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物； (5)檢查有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料； (6)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料； (7)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定； (8)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)本單位主要負責人或者權力機構批準，有權予以暫時封存； (9)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議； (10)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。二．內部審計機構的職責 內部審計機構按照本單位主要負責人或者權力機構的要求，履行下列職責： (1)對本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導地位的單位，下同)的財政收支、財務收支及其有關的經(jīng)濟活動進行審計； (2)對本單位及所屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計； (3)對本單位內設機構及所屬單位領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計； (4)對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計； (5)對本單位及所屬單位內部控制