【正文】 A、消極函證要求收函單位對(duì)函證事項(xiàng)無(wú)論與事實(shí)相符與否，都應(yīng)予以回函B、函證的效果與審計(jì)人員無(wú)關(guān)C、與積極函證相比，消極函證取得的證據(jù)可靠性較高D、數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的應(yīng)收賬款應(yīng)該采取積極函證方法下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是()。A、審計(jì)人員B、獨(dú)立的第三人C、被審計(jì)單位D、其他單位在對(duì)審計(jì)取證方法按取證順序與記賬順序的關(guān)系分類中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)容控制系統(tǒng)比較健全、管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位的方法是()。A、計(jì)算原始憑證中數(shù)量乘單價(jià)的積數(shù)B、計(jì)算明細(xì)科目的金額合計(jì)C、計(jì)算賬簿每頁(yè)各欄金額的小計(jì)D、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表下列有關(guān)制度基礎(chǔ)審計(jì)的說(shuō)法中正確的是()。3．審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2003年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買價(jià)，而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。票據(jù)到期后沒(méi)有發(fā)生拒付情況。該企業(yè)已確認(rèn)銷售收入，未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。51．關(guān)于審計(jì)組對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估，下列說(shuō)法中正確的有：A．審計(jì)組在評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)水平之后，還應(yīng)根據(jù)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平B．審計(jì)組在最初評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守謹(jǐn)慎原則，將控制風(fēng)險(xiǎn)直接評(píng)估為中或高水平C．在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試前，審計(jì)組除關(guān)注內(nèi)部控制的健全性外，還應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性D．審計(jì)組在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)進(jìn)一步進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試52．關(guān)于審計(jì)組對(duì)重要性水平的確定，下列說(shuō)法中正確的有：A．以稅后利潤(rùn)的10%確定重要性水平是比較合適的B．應(yīng)該選擇利潤(rùn)以外的指標(biāo)作為基礎(chǔ)確定重要性水平C．應(yīng)該選擇稅前利潤(rùn)為基礎(chǔ)確定重要性水平D．應(yīng)該以近兩年的稅后利潤(rùn)平均數(shù)為基礎(chǔ)確定重要性水平53．關(guān)于審計(jì)組制定審計(jì)實(shí)施方案和在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段對(duì)方案進(jìn)行的調(diào)整，下列說(shuō)法中正確的有：A．審計(jì)組應(yīng)該根據(jù)情況調(diào)整控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平，并對(duì)審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行書(shū)面修改B．審計(jì)組可以不對(duì)審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行書(shū)面修改，但必須調(diào)整實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和重點(diǎn)C．在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段，不論是口頭上，還是書(shū)面，均不能修改審計(jì)實(shí)施方案D．在審計(jì)準(zhǔn)備階段僅根據(jù)控制風(fēng)險(xiǎn)水平和重要性水平還不能制定審計(jì)實(shí)施方案54．關(guān)于審計(jì)組在審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)過(guò)程中有關(guān)重要性的應(yīng)用，下列說(shuō)法中正確的有：A．報(bào)告階段運(yùn)用重要性時(shí)除考慮錯(cuò)弊的金額外，還應(yīng)該考慮錯(cuò)弊的性質(zhì)B．重要性水平以下的錯(cuò)弊也應(yīng)全部寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告C．編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告不需要考慮重要性水平D．報(bào)告階段應(yīng)用的重要性水平不一定與準(zhǔn)備階段確定的重要性水平一致55．如果審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施階段仍采用原來(lái)估計(jì)的較低的控制風(fēng)險(xiǎn)水平，可能產(chǎn)生的影響有：A．審計(jì)人員沒(méi)有執(zhí)行足夠的實(shí)質(zhì)性測(cè)試B．審計(jì)人員執(zhí)行過(guò)多的實(shí)質(zhì)性測(cè)試C．審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤的可能性增大D．審計(jì)效率降低案例二．（一）資料2004年3月，審計(jì)組對(duì)某企業(yè)2003財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，有關(guān)資料和審計(jì)情況如下：1．該企業(yè)生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品，甲產(chǎn)品售價(jià)100元/件，成本50元/件；乙產(chǎn)品售價(jià)80元/件，成本40元/件。3．在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)該企業(yè)內(nèi)部控制并不是十分有效，原來(lái)評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平偏低，應(yīng)該定為中等水平，而且審計(jì)實(shí)施方案也應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。有關(guān)審計(jì)情況和資料如下：1．由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，近年來(lái)該企業(yè)利潤(rùn)受市場(chǎng)影響波動(dòng)較大。多選、錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。50．證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表上所列資產(chǎn)是企業(yè)所擁有或者控制的資產(chǎn)，只需證實(shí)他們是實(shí)際存在的即可。46．對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，那些金額較大、拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款必須進(jìn)行函證。42．審計(jì)質(zhì)量控制就是指由審計(jì)工作底稿復(fù)核制度所形成的對(duì)審計(jì)組織和審計(jì)人員的審計(jì)工作質(zhì)量的制約和控制。下列說(shuō)法中正確的有：A．甲公司2003年年末存貨虛減58萬(wàn)元B．甲公司2003年年末應(yīng)付賬款虛減58萬(wàn)元C．甲公司的處理是正確的D．甲公司應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)在2003的會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明E．甲公司可不進(jìn)行賬務(wù)處理，但應(yīng)在2003的會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明38．下列審計(jì)程序中，屬于預(yù)付賬款實(shí)質(zhì)性審查程序的有：A．復(fù)核預(yù)付賬款明細(xì)表的合計(jì)B．分析預(yù)付賬款余額構(gòu)成C．分析預(yù)付賬款賬齡D．審查預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬情況E．審查預(yù)付賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表列示的適當(dāng)性39．在對(duì)工薪審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位把在建工程人員的工資、福利部門人員的工資計(jì)入產(chǎn)品成本。未將正確答案全部選出或多選、錯(cuò)選均不得分，也不倒扣分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。，并審查相應(yīng)業(yè)務(wù)的合法性，檢查年終前未送存銀行的支票的收入記錄日期，核實(shí)銀行存款日記賬，并檢查此序號(hào)前的支票是否均已寄出并入賬【答案】 CDE50、信用條件是指企業(yè)要求顧客支付賒銷款項(xiàng)的條件，其包括的內(nèi)容有：()。 【答案】BDE4下列屬于審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序有：()。 【答案】DE4下列各項(xiàng)中屬于業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿的有：()。，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見(jiàn)【答案】BC3下列行為中，符合社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的是：()。 、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議【答案】ABCD3為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以采取的對(duì)策有：()。 【答案】 AC3審計(jì)組根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)為基礎(chǔ)，在防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，按照重要性原則，從()方面提出審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。 【答案】 ABCE2審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)確定的審計(jì)項(xiàng)目配置必要的()等審計(jì)資源。 103【答案】 ACD2審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿的下列()等事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核。 【答案】 ACD1對(duì)于重要問(wèn)題，可以圍繞下列()方面獲取審計(jì)證據(jù)。，確定是否及如何檢查相關(guān)信息系統(tǒng)的有效性、安全性，確定是否及任何測(cè)試相關(guān)內(nèi)控制度的有效性 【答案】 ABCD1遇有下列()情形之一的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。 【答案】 ABDE1審計(jì)職業(yè)判斷所選擇的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有()。 【答案】 BCD審計(jì)人員恪守()基本審計(jì)職業(yè)道德。 【答案】 BD審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列()資格條件。如果兩者金額不符，應(yīng)要求編制部門查明原因【正確答案】 A【該題針對(duì)“所有者權(quán)益審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】為確定“長(zhǎng)期借款”賬戶余額的真實(shí)性，進(jìn)行函證?！緟⒖即鸢浮緼CD【答案解析】正確的處理是：借：固定資產(chǎn)一一融資租入固定資產(chǎn)5154200+10000=5164200未確認(rèn)融資收H 845800貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款一一應(yīng)付融資租賃款6000000銀行存款10000固定資產(chǎn)列報(bào)金額為5164200萬(wàn)元，長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)該是6000000845800= 5154200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用是0，管理費(fèi)用為0。資本公積不需要計(jì)提，因此利潤(rùn)減少不會(huì)影響資本公積的金額。，分析函證結(jié)果差異【參考答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)C，屬于實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。，2015年3月，丙公司與某資產(chǎn)公司簽訂融資租賃合同，租入一條程控生產(chǎn)線，租賃開(kāi)始曰租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為520萬(wàn)元，最低租賃付款額為600萬(wàn)元，丙公司在租賃談判租金和簽訂租賃合同朗間發(fā)生的可歸 屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、差旅費(fèi)1萬(wàn)元，丙公司編制的會(huì)計(jì)分錄如下：(1)借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)5154200財(cái)務(wù)費(fèi)用845800貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款一一應(yīng)付融資租賃款6000000(2)借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款10000(二)要求：根據(jù)上迷資料，為下列問(wèn)題備選答案中選出正確的答案。審計(jì)人員擬實(shí)施以下審計(jì)程序：(1)索取相關(guān)專利權(quán)證書(shū)。(3)向債權(quán)人函證負(fù)債金額，分析函證結(jié)果差異。(3)重大投資項(xiàng)目決策前，需要進(jìn)行可行性研究。“資料5”，審計(jì)人員初步認(rèn)定2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表生產(chǎn)的影響為()。58.“資料3中”，審計(jì)人員監(jiān)盤存貨的做法中恰當(dāng)?shù)臑?)?！緟⒖即鸢浮緼C【答案解析】選項(xiàng)BD是實(shí)質(zhì)性程序。(3)12月20曰，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4150萬(wàn)元。(3)對(duì)乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計(jì)人員另行發(fā)函進(jìn)行核實(shí)。(4)計(jì)算近3年毛利率并進(jìn)行趨勢(shì)分析。案例二(一)資料2016年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2015年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。信用管理部門將銷售單將先被送交信用管理部門?！緟⒖即鸢浮緼【答案解析】實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護(hù)資產(chǎn)和記錄的安全?！緟⒖即鸢浮緾【答案解析】登記銀行存款總賬的是出納，不能由趙某擔(dān)任。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。(3)登記銀行存款總賬。三、案例分祈題案例一(一)資料2016年2月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有()。選項(xiàng)D，通過(guò)計(jì)算定期存款占銀行存款的比例，能夠了解被審計(jì)單位是否存在高息資金拆借，但與銀行存款是否存在無(wú)關(guān)。，檢查批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)、持股比例及股利發(fā)放情況，復(fù)核加總并與合計(jì)數(shù)核對(duì)相符，檢測(cè)盤點(diǎn)人員是否具有獨(dú)立性【參考答案】ACD【答案解析】選項(xiàng)B，屬于對(duì)授權(quán)審批的審計(jì)，屬于控制測(cè)試。，會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬虛增的有()。選項(xiàng)將建造固定資產(chǎn)試運(yùn)轉(zhuǎn)中各項(xiàng)收入扣除稅金后沖減工程成本。⑥結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，確定有無(wú)未計(jì)入負(fù)債。②追蹤決算曰后若干天的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的曰期，審查相應(yīng)的收貨記錄，査明其入賬時(shí)間是否正確，有無(wú)推后截止期的情況。，審計(jì)人員可以判斷應(yīng)收賬款存在較高風(fēng)險(xiǎn)的有()【參考答案】BCDE【答案解析】應(yīng)收賬款在決算曰后收回不一定代表應(yīng)收賬款存在較高風(fēng)險(xiǎn)。()?！緟⒖即鸢浮緼DE【答案解析】選項(xiàng)BC應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響，而不是增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。，造成非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的原因有()。，正確的有()。在這一審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員采取的取證方法有()。，正確的有()。審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)，業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)編制審計(jì)工作方案，組織、協(xié)調(diào)審計(jì)實(shí)施和匯總審計(jì)結(jié)果的職責(zé)?！緟⒖即鸢浮緽C【答案解析】審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)包括：提出審計(jì)組組長(zhǎng)人選。，國(guó)家審計(jì)不應(yīng)利用內(nèi)部審計(jì)工作的工作底稿、不偏不倚地進(jìn)行審查并發(fā)表意見(jiàn)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來(lái)源和人員上的獨(dú)立等方面【參考答案】ABDE【答案解析】選頂C，不影響其獨(dú)立性。、隱_的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)【參考答案】D【答案解析】擁有子公司的企業(yè)都必須編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。選項(xiàng)D屬于真實(shí)性的審計(jì)目標(biāo)。【參考答案】C【答案解析】工資的核定不能由出納負(fù)責(zé)。，以證實(shí)產(chǎn)品成本計(jì)算是否完整，以檢查成本支出的分配方法是否恰當(dāng)，以確認(rèn)成本的歸屬期是否正確，以證實(shí)產(chǎn)品成本的賬務(wù)處理是否及時(shí)【參考答案】C【答案解析】選項(xiàng)A，證實(shí)成本形成的合規(guī)性?！緟⒖即鸢浮緾【答案解析】通過(guò)清查盤點(diǎn)無(wú)法證實(shí)計(jì)提的折舊是否正確。【參考答案】B【答案解析】幵具發(fā)票與記賬可以是同一人，其相互獨(dú)立不能防止貪w貨款。選項(xiàng)D，審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔?！緟⒖即鸢浮縞【答案解析】數(shù)據(jù)采集過(guò)程包括：發(fā)出數(shù)據(jù)需求說(shuō)明書(shū)、采集數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)驗(yàn)證。，屬于績(jī)效審計(jì)中常用的定量分祈方法是()。選項(xiàng)B,上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，可以責(zé)成下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)予以 變更或者撤銷，必要時(shí)也可以直接