【正文】 （錯誤）82. 納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項稅額。（ 正確）78. 視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)實行備案單證管理。（錯誤）74. 在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（ 正確）70. 外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用。（ 正確）66. 融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯誤）62. 輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤）58. 經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（ 正確）54. 出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（錯誤）50. 認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（ 正確）46. 集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤）42. 自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（ 正確）38. 《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機關(guān)一份。（錯誤）34. 玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（1征收率）49. 企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前 ）。（1+征收率）征收率）。退稅率調(diào)整日期次日 退稅率調(diào)整日期 貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期次日 貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期45. 外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計算公式為（增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)出口貨物退稅率）。省級以上稅務(wù)機關(guān) 總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān) 省財政廳、國家稅務(wù)總局 省政府、稅務(wù)機關(guān)41. 為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時須使用（24針針式票據(jù)打印機）。3年 10年 永久保存 5年37. 已準(zhǔn)予免稅購進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價格應(yīng)（不含消費稅、不含增值稅）。 10日 30日 45日 15日33. 出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款一倍以上五倍以下）。50萬元 200萬元 300萬元 100萬元29. 申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)認(rèn)定年度前（兩個）會計年度的財務(wù)報表。 2年 4年 5年 3年 25. 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（10% ）。 6個月 1年 2年 3年 21. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（3年）。（營業(yè)）收入總額超過（含） （營業(yè)），在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)第十位 （含）500萬美元，且年度軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例超過（含）50% （營業(yè)），在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)前五位17. 下列各項中，不屬于出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報應(yīng)提供資料的是（維修人員身份證明）。出口企業(yè)對外援助的出口貨物 出口企業(yè)境外投資的出口貨物 出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù) 出口企業(yè)對外承包的出口貨物13. 下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（ B）。6% 13% 17% 11%9. 自2012年2月1日起，納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。按簡易辦法依3%征收率征收增值稅 按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅 按簡易辦法依4%征收率征收增值稅 按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅5. 自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分增加的征收率為（3% ）。（正確）2012年度最新增值稅政策單項選擇題1. 2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（玉米漿）。（錯誤）35. 營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確）31. 營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（錯誤）27. 提供國際運輸服務(wù)申報免抵退稅時，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（錯誤）24. 一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額。20. 由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（正確）18.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（ 錯誤）。（正確）25. 廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（正確）21. 上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負(fù)普遍下降。（正確）18. 試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項稅額。（正確）15. 試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（ 錯誤）。（錯誤）10. 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。7. 銷售額“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。4. 增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮（正確）5. 目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（ 錯誤）。有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財政收入 46. 境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（代理人）。測定最低點 沿用原有稅率 無具體方法 測定平衡點42. 北京市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（2012年9月1日）。100% 90% 80% 70%38. 試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其實際稅負(fù)超過多少的部分實行即征即退（3%）。納稅人 國稅 地稅 地方政府34. 營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)）。 略有下降 略有增加 不增加或略有提高 不增加或略有下降30. 營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（3% ）。交通運輸業(yè) 信息技術(shù)服務(wù) 物流輔助服務(wù) 鑒證咨詢服務(wù)26. 深圳市涉及改革試點的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（文化創(chuàng)意服務(wù) ）。5個 8個 10個 12個21. 規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知》 《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》 《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》22. 繼上海之后成為第二個實施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（北京）。銷項稅額 進(jìn)項稅額 銷售額 購買價款16. 按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（300500元）。6個月 1年 2年 3年 14. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計稅價格的公式為（成本（1+成本利潤率））。3個月 6個月 不少于6個月 不少于12個月10. 從事國家稅務(wù)總局和財政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時間內(nèi)不可變更（36個月）。英國 美國 法國 中國5. 我國營改增試點第二階段應(yīng)該是（覆蓋全國范圍、部分行業(yè) ）覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè) 覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè) 覆蓋全國范圍、部分行業(yè) 覆蓋全國范圍、全部行業(yè)6. 下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點改革可以順利進(jìn)行）。營業(yè)稅改征增值稅單項選擇題1. 2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（交通運輸業(yè)）。正確（ ）錯誤7不需要返修、可降價出售的不合格品；入庫后保管不善而損壞的產(chǎn)品；實行“三包”企業(yè)在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品均應(yīng)包括在廢品損失內(nèi)。借：應(yīng)收賬款200000 貸：經(jīng)營收入2000006月20日匯票到期，該事業(yè)單位收到甲企業(yè)的款項200000元，則2010年6月20日時該事業(yè)單位的會計分錄為（ ）。全年各種產(chǎn)品的計劃產(chǎn)量為：甲產(chǎn)品1000件，乙產(chǎn)品900件；單件產(chǎn)品的工時定額為：甲產(chǎn)品3小時，乙產(chǎn)品4小時。330%“經(jīng)營結(jié)余”科目借方余額2事業(yè)單位年終結(jié)賬時，下列各類結(jié)余科目的余額，不應(yīng)轉(zhuǎn)入“非財政補助結(jié)余分配”科目的是（ ）。管理費用10在采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算成本時，上一步驟的生產(chǎn)費用不進(jìn)入下一步驟的成本計算單。正確（ ）錯誤判斷題 （共5題）6假設(shè)企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，那么直接生產(chǎn)成本和間接生產(chǎn)成本都可以直接計入該種產(chǎn)品成本。7500可比產(chǎn)品成本降低額增加，可比產(chǎn)品成本降低率減少5003甲公司2011年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購買將于1個月到期的債券100萬元，購買原材料支付銀行存款200萬元，償還應(yīng)付賬款100萬元，支付生產(chǎn)人員工資100萬元，支付在建工程人員工資20萬元。趨勢分析法全年各種產(chǎn)品的計劃產(chǎn)量為：甲產(chǎn)品1000件，乙產(chǎn)品900件；單件產(chǎn)品的工時定額為：甲產(chǎn)品3小時，乙產(chǎn)品4小時。10事業(yè)單位會計核算既要滿足預(yù)算管理的需要，也要滿足單位財務(wù)管理的需要。正確（ ）錯誤（ ）正確72租賃期為8年，租金按年支付，每年租金9萬元。專用設(shè)備203甲公司2012年2月營業(yè)收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，管理費用為3萬元，資產(chǎn)減值損失為1萬元，公允價值變動收益為2萬元，投資收益為10萬元，營業(yè)外收入為1萬元。101以前年度損益調(diào)整錯誤（ ）錯誤8成本費用利潤率越高，說明企業(yè)為取得利潤而付出的代價越小，成本費用控制的越好，獲利能力越強。錯誤事業(yè)單位的應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款生產(chǎn)車間耗用直接材料4下列各項中，不應(yīng)當(dāng)計入制造費用的是（ ）。440其他收入4500該企業(yè)2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項目金額為（ ）萬元。10事業(yè)單位會計核算既要滿足預(yù)算管理的需要，也要滿足單位財務(wù)管理的需要。正確（ ）錯誤判斷題 （共5題）6企業(yè)在同一產(chǎn)品成本核算中必須采用相同的成本計算方法。40%