【正文】 損失為1萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為2萬元，投資收益為10萬元，營業(yè)外收入為1萬元。21A原材料的計(jì)劃單價(jià)為5元/千克。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)4下列關(guān)于事業(yè)單位負(fù)責(zé)的表述中不正確的有（ ）。負(fù)債是指事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)343（ ）正確正確9事業(yè)單位用固定資產(chǎn)對外投資時(shí)，按評估價(jià)或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值加上支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入“長期投資”科目。（ ）正確802事業(yè)單位處置固定資產(chǎn)變價(jià)收入，應(yīng)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目是（ ）。待處置資產(chǎn)損益330%%5某企業(yè)2011年成本為657萬元，銷售收入為1020萬元。%錯(cuò)誤8表結(jié)法下，資產(chǎn)負(fù)債表中“利潤分配”項(xiàng)目的金額就是“利潤分配——未分配利潤”的余額。（ ）錯(cuò)誤錯(cuò)誤5000事業(yè)收入3甲公司2011年年末結(jié)賬后部分科目余額如下：“材料采購”科目余額為10萬元，“原材料”科目余額為100萬元，“低值易耗品”科目余額為20萬元，“庫存商品”科目余額為200萬元，“生產(chǎn)成本”科目余額為20萬元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額為5萬元，“材料成本差異”為貸方余額2萬元，“工程物資”科目余額為15萬元。343生產(chǎn)車間水電費(fèi)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)清算并催收應(yīng)收賬款單獨(dú)核算停工損失的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“停工損失”科目，在成本項(xiàng)目中增設(shè)“停工損失”項(xiàng)目。（ ）錯(cuò)誤正確10在財(cái)政授權(quán)支付方式下，事業(yè)單位收到代理銀行蓋章的，“授權(quán)支付到賬通知書”時(shí)，根據(jù)通知書所列數(shù)額，借記“零余額賬戶用款額度”科目，貸記“上級補(bǔ)助收入”科目。庫存股2某事業(yè)單位2013年1月2日購入5年期國債100萬元，同時(shí)，支付手續(xù)費(fèi)1萬元，年利率為3%，到期一次償還本付息。103224以下不屬于事業(yè)單位固定資產(chǎn)的是（ ）。隨買隨用的零星辦公用品不考慮其他因素，該事項(xiàng)對2012年非流動(dòng)資產(chǎn)基金的影響額為（ ）萬元。647不單獨(dú)核算停工損失的企業(yè)，不設(shè)立“停工損失”科目，直接反映在“制造費(fèi)用”和“營業(yè)外支出”等科目中。8表結(jié)法下，資產(chǎn)負(fù)債表中“利潤分配”項(xiàng)目的金額就是“利潤分配——未分配利潤”的余額。（ ）錯(cuò)誤錯(cuò)誤該企業(yè)制造費(fèi)用年度計(jì)劃分配率應(yīng)為（ ）。構(gòu)成比率分析法4204可比產(chǎn)品單位成本下降對可比產(chǎn)品成本降低指標(biāo)的影響是（ ）。可比產(chǎn)品成本降低額增加，可比產(chǎn)品成本降低率提高6250錯(cuò)誤8利得和損失是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的結(jié)果，其中利得屬于收入，損失屬于費(fèi)用。（ ）錯(cuò)誤錯(cuò)誤財(cái)務(wù)費(fèi)用“事業(yè)結(jié)余”科目借方余額那么，甲公司2011年12月31日的速比率為（ ）。200%該企業(yè)制造費(fèi)用年度計(jì)劃分配率應(yīng)為（ ）。借：銀行存款200000 貸：應(yīng)收票據(jù)200000（ ）正確正確9聯(lián)產(chǎn)品是指使用同種原料，經(jīng)過同一生產(chǎn)過程同時(shí)生產(chǎn)出來的兩種或者兩種以上的主要產(chǎn)品。（ ）正確有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財(cái)政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財(cái)政收入 ，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的（60%以上）50%以下 50%以上 60%以下 60%以上3. 我國從2004年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型）。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 郵電通信業(yè) 文化體育業(yè) 生活性服務(wù)業(yè)8. 以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（鐵路運(yùn)輸服務(wù)）。建設(shè)基金 裝卸費(fèi) 鐵路臨管線運(yùn)輸費(fèi)用 鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用12. 納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個(gè)部門確定銷售額（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）。（1成本利潤率）成本利潤率 成本247。營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 營改增抵減的銷售額 營改增允許扣除的銷項(xiàng)稅額 營改增允許扣除的銷售額19. 必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) ）。3% 6% 11% 13%24. 試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（免征增值稅 ）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日28. 廣東省試點(diǎn)改革中對服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行（在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度）。市場充分競爭 消除重復(fù)征稅 深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作 推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整32. 營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實(shí)現(xiàn)了增值稅的（環(huán)環(huán)征收、層層抵扣）。a) 借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目 b) 借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目 c) 借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目 d) 借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目36. 生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（國民生產(chǎn)總值）。全面做好迎接稅收改革的準(zhǔn)備 全面全方位改革財(cái)政體制 深入開展調(diào)查研究 預(yù)測評估改革利弊40. 上海試點(diǎn)“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的（洼地效應(yīng)）。深入開展調(diào)查研究 預(yù)測評估改革利弊 提前做好準(zhǔn)備工作 關(guān)注稅負(fù)變化情況44. 按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（適用稅率）征收增值稅。1980年 1994年 1998年 2003年48. 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開）。（正確）3. 與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。6. 我國營改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。8. 銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（ 錯(cuò)誤）。（ 錯(cuò)誤）。（ 錯(cuò)誤）。（ 錯(cuò)誤）。（錯(cuò)誤）23. 湖北省在試點(diǎn)改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財(cái)政產(chǎn)生影響。（正確）27. 臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。（正確）30. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。19. 自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（錯(cuò)誤） 22. 期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（ 錯(cuò)誤）。（正確）29. 營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（正確）33. 營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）37. 營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。中性、公平 低稅負(fù)、公平 公平、間接稅 中性、低稅負(fù)3. 2012年，增值稅擴(kuò)圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（中性、公平）。免抵退稅政策 退免稅政策 退稅政策 免稅政策7. 自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商品，免征（關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅）。明確了申報(bào)表格式 明確了申報(bào)內(nèi)容 規(guī)范了憑證管理 預(yù)留了政策空間11. 以下各項(xiàng)中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（稅控盤）。 國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙 避孕藥品和用具，古舊圖書 增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物15. 下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司 ）。按照“鑒證服務(wù)”征收營業(yè)稅 按照“咨詢服務(wù)”征收營業(yè)稅 按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅 按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅 19. 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（17%）。自2011年1月1日至2012年12月31日 自2011年1月1日至2013年12月31日 自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2015年12月31日23. 對飲水工程運(yùn)營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實(shí)行企業(yè)所得稅（三免三減半）。 一年 三年 五年 兩年27. 《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺資產(chǎn)總額不低于（1000萬元）。省政府 省級以上稅務(wù)機(jī)關(guān) 市級以上稅務(wù)機(jī)關(guān) 縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)31. 出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具，應(yīng)實(shí)行的增值稅政策為（按規(guī)定征收增值稅）。為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整 如前期多報(bào)，在當(dāng)期調(diào)整；如前期少報(bào)，不予調(diào)整 在當(dāng)期予以調(diào)整，%的罰款 在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)35. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物勞務(wù)的（實(shí)際離岸價(jià)）。 2個(gè)月 5個(gè)月 6個(gè)月 3個(gè)月 39. 融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（ C）。 48個(gè)月 36個(gè)月 24個(gè)月 12個(gè)月43. 適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)須滿足（屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè) ）。次月1日 當(dāng)月月初 決定次日 決定之日 47. 試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（a ）。（1+征收率）征收率 出口貨物離岸價(jià)247。10% 11% 13% 17%判斷題 32. 在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（錯(cuò)誤）36. 增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（錯(cuò)誤）40. 自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（正確）44. 自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。（錯(cuò)誤）48. 年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）。（ 正確）52. 出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨物視同出口貨物。（ 正確）56. 免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。（ 正確）60. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本年度已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（ 正確）64. 除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（ 正確）68. 對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤。（錯(cuò)誤）72. 稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（ 正確）76. 退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（錯(cuò)誤）80. 出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。正確 34 /