【正文】 損失為1萬元，公允價值變動收益為2萬元，投資收益為10萬元，營業(yè)外收入為1萬元。21A原材料的計劃單價為5元/千克。事業(yè)單位應當根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制財務報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時4下列關于事業(yè)單位負責的表述中不正確的有（ ）。負債是指事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務343（ ）正確正確9事業(yè)單位用固定資產對外投資時，按評估價或合同、協(xié)議確認的價值加上支付的相關稅費計入“長期投資”科目。（ ）正確802事業(yè)單位處置固定資產變價收入，應列示在資產負債表的項目是（ ）。待處置資產損益330%%5某企業(yè)2011年成本為657萬元，銷售收入為1020萬元。%錯誤8表結法下，資產負債表中“利潤分配”項目的金額就是“利潤分配——未分配利潤”的余額。（ ）錯誤錯誤5000事業(yè)收入3甲公司2011年年末結賬后部分科目余額如下：“材料采購”科目余額為10萬元，“原材料”科目余額為100萬元，“低值易耗品”科目余額為20萬元，“庫存商品”科目余額為200萬元，“生產成本”科目余額為20萬元，“存貨跌價準備”科目余額為5萬元，“材料成本差異”為貸方余額2萬元，“工程物資”科目余額為15萬元。343生產車間水電費事業(yè)單位應當及時清算并催收應收賬款單獨核算停工損失的企業(yè)，應增設“停工損失”科目，在成本項目中增設“停工損失”項目。（ ）錯誤正確10在財政授權支付方式下，事業(yè)單位收到代理銀行蓋章的，“授權支付到賬通知書”時，根據通知書所列數額，借記“零余額賬戶用款額度”科目，貸記“上級補助收入”科目。庫存股2某事業(yè)單位2013年1月2日購入5年期國債100萬元，同時，支付手續(xù)費1萬元，年利率為3%，到期一次償還本付息。103224以下不屬于事業(yè)單位固定資產的是（ ）。隨買隨用的零星辦公用品不考慮其他因素，該事項對2012年非流動資產基金的影響額為（ ）萬元。647不單獨核算停工損失的企業(yè)，不設立“停工損失”科目，直接反映在“制造費用”和“營業(yè)外支出”等科目中。8表結法下，資產負債表中“利潤分配”項目的金額就是“利潤分配——未分配利潤”的余額。（ ）錯誤錯誤該企業(yè)制造費用年度計劃分配率應為（ ）。構成比率分析法4204可比產品單位成本下降對可比產品成本降低指標的影響是（ ）?？杀犬a品成本降低額增加，可比產品成本降低率提高6250錯誤8利得和損失是企業(yè)日常經營活動的結果，其中利得屬于收入，損失屬于費用。（ ）錯誤錯誤財務費用“事業(yè)結余”科目借方余額那么，甲公司2011年12月31日的速比率為（ ）。200%該企業(yè)制造費用年度計劃分配率應為（ ）。借：銀行存款200000 貸：應收票據200000（ ）正確正確9聯(lián)產品是指使用同種原料，經過同一生產過程同時生產出來的兩種或者兩種以上的主要產品。（ ）正確有利于消除重復征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負 影響地方財政收入 ，我國的增值稅覆蓋的領域占整個國民經濟的（60%以上）50%以下 50%以上 60%以下 60%以上3. 我國從2004年開始試點的增值稅轉型指的是（生產型轉為消費型）。轉讓無形資產 郵電通信業(yè) 文化體育業(yè) 生活性服務業(yè)8. 以下不屬于交通運輸業(yè)中陸路運輸服務的是（鐵路運輸服務）。建設基金 裝卸費 鐵路臨管線運輸費用 鐵路專線運輸費用12. 納稅人發(fā)生視同提供應稅服務而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（主管稅務機關）。（1成本利潤率）成本利潤率 成本247。營改增抵減的銷項稅額 營改增抵減的銷售額 營改增允許扣除的銷項稅額 營改增允許扣除的銷售額19. 必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（一般納稅人提供應稅服務 ）。3% 6% 11% 13%24. 試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務應（免征增值稅 ）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日28. 廣東省試點改革中對服務貿易進出口實行（在國內環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度）。市場充分競爭 消除重復征稅 深化產業(yè)分工與協(xié)作 推動產業(yè)結構調整32. 營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實現(xiàn)了增值稅的（環(huán)環(huán)征收、層層抵扣）。a) 借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目 b) 借記“應交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目 c) 借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目 d) 借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目36. 生產型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產價款，計稅依據相當于（國民生產總值）。全面做好迎接稅收改革的準備 全面全方位改革財政體制 深入開展調查研究 預測評估改革利弊40. 上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產生的（洼地效應）。深入開展調查研究 預測評估改革利弊 提前做好準備工作 關注稅負變化情況44. 按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產，按照（適用稅率）征收增值稅。1980年 1994年 1998年 2003年48. 小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（向主管稅務機關申請代開）。（正確）3. 與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。6. 我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式。8. 銷售額，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（ 錯誤）。（ 錯誤）。（ 錯誤）。（ 錯誤）。（錯誤）23. 湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內對該省財政產生影響。（正確）27. 臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（正確）30. 納稅人提供應稅服務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。19. 自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（錯誤） 22. 期末有確鑿證據表明能夠符合條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（ 錯誤）。（正確）29. 營業(yè)稅改征增值稅之后，應由國稅機關統(tǒng)一征收。（正確）33. 營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）37. 營改增的改革涉及面廣、利益調整復雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。中性、公平 低稅負、公平 公平、間接稅 中性、低稅負3. 2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（中性、公平）。免抵退稅政策 退免稅政策 退稅政策 免稅政策7. 自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內企業(yè)為生產通知所列裝備或產品而確有必要進口通知所列商品，免征（關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅）。明確了申報表格式 明確了申報內容 規(guī)范了憑證管理 預留了政策空間11. 以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備的是（稅控盤）。 國家計劃內出口的卷煙 避孕藥品和用具，古舊圖書 增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物15. 下列各項中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的金融租賃公司 ）。按照“鑒證服務”征收營業(yè)稅 按照“咨詢服務”征收營業(yè)稅 按照“咨詢服務”征收增值稅 按照“鑒證服務”征收增值稅 19. 營業(yè)稅改征增值稅試點中，提供有形動產租賃服務適用的稅率為（17%）。自2011年1月1日至2012年12月31日 自2011年1月1日至2013年12月31日 自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2015年12月31日23. 對飲水工程運營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行企業(yè)所得稅（三免三減半）。 一年 三年 五年 兩年27. 《國家中小企業(yè)公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺資產總額不低于（1000萬元）。省政府 省級以上稅務機關 市級以上稅務機關 縣級稅務機關31. 出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具，應實行的增值稅政策為（按規(guī)定征收增值稅）。為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調整 如前期多報，在當期調整；如前期少報，不予調整 在當期予以調整，%的罰款 在當期用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報35. 生產企業(yè)出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據為出口貨物勞務的（實際離岸價）。 2個月 5個月 6個月 3個月 39. 融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應退稅額為（ C）。 48個月 36個月 24個月 12個月43. 適用啟運港退稅政策的企業(yè)須滿足（屬于海關管理的B類及以上企業(yè) ）。次月1日 當月月初 決定次日 決定之日 47. 試點納稅人購進農產品直接銷售的，當期農產品增值稅進項稅額計算公式為（a ）。（1+征收率）征收率 出口貨物離岸價247。10% 11% 13% 17%判斷題 32. 在營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，組織安排會議或展覽的服務仍征收營業(yè)稅。（錯誤）36. 增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農機、農產品等方面。（錯誤）40. 自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）44. 自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）48. 年度軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）。（ 正確）52. 出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（ 正確）56. 免稅品經營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（ 正確）60. 生產企業(yè)出口貨物本年度已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數沖減原免抵退稅申報數據。（ 正確）64. 除經國家稅務總局批準銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關出口。（ 正確）68. 對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）72. 稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術維護服務單位和稀土企業(yè)共同承擔。（ 正確）76. 退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。（錯誤）80. 出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務”征收增值稅。正確 34 /