【正文】 內(nèi)部會計控制制度 固定資產(chǎn)管理制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 固定資產(chǎn)的改良是指支出較大而且改進固定資產(chǎn)的質(zhì)量和功能，如將房屋的原有通風設(shè)備改成中央空調(diào)等。 （五）固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、毀損和閑置 1．資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)處理 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫 “固定資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)單”， 一式四聯(lián)， 固定資產(chǎn)管理部門 會簽后，送移入部門簽認，第一聯(lián)送 固定資產(chǎn)管理部門 ，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、盤虧情況應(yīng)在當年會計報表的財務(wù)狀況說明書中加以說明。 固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)由使用部門提出建議，由資產(chǎn)管理部門進行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”（見附表 6）。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領(lǐng)取使用。 （ 1） 購置固定資產(chǎn)，必須填寫“固定資產(chǎn)增加單”。當月減少或停用的固 定資產(chǎn)，內(nèi)部會計控制制度 固定資產(chǎn)管理制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 當月照提折舊，從下月起不計提折舊。 （ 2）下列固定資產(chǎn)要計提折舊： 房屋建筑 物 (30年 )； 在用的機械設(shè)備 (5年 )、儀器儀表 (8年 )、運輸工具 (8年 )； （ 3）折舊率和折舊額的計算 年折舊率 =（ 1預計凈殘值率）247。 內(nèi)部會計控制制度 固定資產(chǎn)管理制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 （ 9） 因購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價值。 （ 5） 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等記帳。 （ 1） 購入新的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、運雜費、包裝費、保險費和安裝成本等作為原價，從國外進口設(shè)備的原價還包括按規(guī)定支付的關(guān)稅 和附加稅。 固定資產(chǎn)是公司從事經(jīng) 營業(yè)務(wù)和完成各項工作的主要勞動資料，凡是單位價值在 2020元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等，均作固定資產(chǎn)處理。 （六）材料管理流程 附表 1：年度材料采購計劃表 附表 2：特殊專用材料購買請領(lǐng)單 附表 3：材料入庫單 附表 4：材料出庫單 附表 5：物資清點記錄清單 各部門提交年度材料需求預算 材料保管部門編制年度物資采購計劃 財務(wù)部、材料保管部門綜合平衡 計劃外采購需求部門填寫《采購申請報告》 公司領(lǐng)導審批 專用材料采購需求部門填寫《特殊專用材料購買請領(lǐng)單》 財務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫單等辦理采購核算 主管領(lǐng)導審批 采購部門實施采購 采購保管部門驗收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬 請領(lǐng)部門提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負責人審批 材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫單辦理出庫事宜 財務(wù)部月末分配材料費用，材料保管部、財務(wù)部按月核對庫存 材料賬。 5．材料核算 （ 1） 財務(wù)部門 對采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始憑 證，經(jīng)審核無誤后，及時記賬。 內(nèi)部會計控制制度 材料管理制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 采購部門對業(yè)務(wù)部門所需的專用特殊材料，應(yīng)了解行情、價格，由使用部門填寫“特殊專用材料購買請領(lǐng)單”（格式如附表 2），部門負責人簽批后，由采購部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請款、采購、入庫等手續(xù)； 3．材料入庫： 驗收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購貨清單核點入庫材料的數(shù)量、品種與價格，正確無誤后填制“采購入庫單”； 采購及庫管員依據(jù)“采購入庫單”點驗入庫，加蓋“材料收訖”章，并持“采購入庫單”、結(jié)算發(fā)票或購貨清單到財務(wù)部報賬； 入庫單需經(jīng)庫管員（收料人）、核驗員、財務(wù)審核員簽章； 保管人員對材料物資的安 全與完整負責，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。 （ 2） 財務(wù)部進行價格審核、綜合平衡后提出建議預算指標報公司領(lǐng)導審批。 3．投資者投入的材料，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值確定 4． 接受捐贈的材料： （ 1） 有發(fā)票賬單的 ,按其所列金額加上發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費及交納的稅金確定； （ 2） 沒有發(fā)票賬單的 ,按同類材料的當前市場價確定。 庫存材料計價方法： 1．入庫材料價值的確定： （ 1） 外購材料價值的組成： 買價 ,即供貨發(fā)票所列價格； 內(nèi)部會計控制制度 材料管理制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 運輸費、裝卸費、保險費； 運輸途中的合理損耗； 入庫前的加工、整理及挑選費用。財務(wù)部和綜合部根據(jù)審批處理意見進行賬務(wù)核算。報廢時，由使用部門填制《低值易耗品報廢申請單》一式三份，經(jīng)綜合部負責人批準后，綜合部、財務(wù)部、使用部門據(jù)此銷賬。 在用低值易耗品采取按實際價格一次全額列銷。 綜合部按照《低值易耗品增置報告單》分類登記低值易耗品臺賬。 3． 嚴格按《請領(lǐng)單》規(guī)格、價格購買，開據(jù)正式發(fā)票。 （二） 分類 低值易耗品按其用途分為辦公用品、 家具用品 、勞保用品及其他四類。 根據(jù)領(lǐng)導批準調(diào)整帳簿記錄 ,做到帳實相符。對于超定額損耗 ,應(yīng)詳細分析產(chǎn)生原因并行處理。 3. 財產(chǎn)清查的方 法 在財產(chǎn)清查過程中 ,主要清查方法有以下幾種 : 實地盤點法 , 抽樣盤存法 核對帳目法 ,就是對債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進行核對的方法。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈 ,要對其估價 ,以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、估計折舊等 ,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告單。 銀行存款的清查采用核對法 ,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對 ,以查明帳實是否相符 ,在清查過程中 ,查找雙方未達賬項的余額 ,并據(jù)以編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ,清除未達款項影響 ,以便檢查雙方有無差錯 ,并確定銀行存款實存數(shù)。 財產(chǎn)清查開始前 ,要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導小組 ,制定清查工作計劃 ,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間 ,確定具體工作人員的分工和職責 ,組織有關(guān)人員學習和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等 2．財產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求 貨幣資金的清查 庫存現(xiàn)金的清查。 內(nèi)部會計控制制度 財產(chǎn)清查制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 財產(chǎn)清查制度 （一） 目的 為保證會計核算的真實性 ,保護財產(chǎn)物資的安全完整 ,最大限度利用公司資源 ,維護財經(jīng)紀律 ,貫徹執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度及會計準則 ,促使公司對外經(jīng)濟往來正常進行 ,特制定財產(chǎn)清查制度 ,請集團所屬子 /分公司遵照執(zhí)行。 如簽發(fā)支票有誤被退回的，應(yīng)與其支票根一同加 蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。 凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時間、用途、金額（或限額），不準簽發(fā)空白支票或空額支票，對預留密碼的支票，出票同時填寫密碼。 （ 9） 轉(zhuǎn)帳支票起點為 100 元，低于結(jié)算起點的業(yè)務(wù)或交易用現(xiàn)金結(jié)算。 （ 6） 現(xiàn)金支票一律為記名式，不可用于轉(zhuǎn)賬使用。 （ 3） 支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。支票使用時需有“借款單”（如已有發(fā)票則直接填寫“支出憑單”），經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。嚴禁一人保管支付款項所需的全 部印章。 財務(wù)負責人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進意見，報主管領(lǐng)導批準后實施。 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。公司應(yīng)當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 1．現(xiàn)金使用的范圍嚴格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。 對于經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶，如果集團根據(jù)業(yè)務(wù)需要而采取相應(yīng)管理措施，各級單位必須予以配合。集團將銀行帳戶分為三類：基本帳戶、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶和非經(jīng)常性帳戶。付款方式應(yīng)根據(jù)采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。 3． 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為 。 未被批準的付款申請退回原申請人。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準 。 支付申請。 審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī) 定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?！?2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 目 錄 內(nèi)部會計控制制度 （一） 貨幣資金內(nèi)部控制制度 貨幣資金管理制度 48 現(xiàn)金管理制度 912 支票及印章的管理制度 1316 （二） 實物資產(chǎn)管理制度 財產(chǎn)清查制度 1721 低值易耗品管理制度