【正文】 暫估材料（對(duì)于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。 清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。核對(duì)平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。 運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資 、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。具體方法見我的文章 存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。 現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點(diǎn)表。 有些財(cái)務(wù)比較強(qiáng)勢(shì)的企業(yè)可能會(huì)規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運(yùn)用不開具發(fā)票等手段來減少差異，但這樣無論是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)還是對(duì)稅法的規(guī)定遵守都是不利的。在實(shí)務(wù)中大多數(shù)不按稅法進(jìn)行調(diào)整，造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。對(duì)于這個(gè)問題個(gè)人比較似向于按自然月結(jié)賬。但我想每個(gè)會(huì)計(jì)人員對(duì)于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做哪些工作及從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的還是有所疑或的。（一般人員從 526 日變動(dòng)人數(shù)）公積金是交納本月的。部門核算是指按我司所有部門統(tǒng)一編碼進(jìn)行核算，例如查詢到部門的所有設(shè)置部門核算科目的發(fā)生額余額等資料。供應(yīng)商核算系統(tǒng)是指在用友應(yīng)收應(yīng) 付核算系統(tǒng)中對(duì)我司所有供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)一編碼錄入供應(yīng)商名稱、編碼、賬號(hào)等資料，可以查詢到每個(gè)客戶的每筆應(yīng)收貨款的詳細(xì)情況等資料的電腦賬。 輔助賬類型中沒有內(nèi)容的科目是指只有總賬和明細(xì)賬的科目（包含所有級(jí)次科目的總賬和明細(xì)賬）。 某某有限公司 會(huì)計(jì)核算制度 二 OO 六年四月 一、 會(huì)計(jì)科目設(shè)置： 所有一級(jí)科目及編碼按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》結(jié)合本企業(yè)實(shí)際選用。日記賬是特指現(xiàn)金和銀行存款的明細(xì)賬。存貨核算系統(tǒng)是指對(duì)我司所有存貨中的原材料、包裝物、自制半成品、庫存商品以及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出科目統(tǒng)一用一套物料編碼（包括原料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品）進(jìn)行收發(fā)存數(shù)量金額進(jìn)行核算。 二 ○ ○ 六 年 科 目 表 類型 級(jí)次 科目編碼 科目名稱 外幣幣種 輔助賬類型 賬頁格式 備注 資產(chǎn) 1 1001 現(xiàn)金 金額式 資產(chǎn) 2 1001001 現(xiàn)金 人民幣 金額式 資產(chǎn) 2 1001002 現(xiàn)金 美金 美元 外幣金額式 資產(chǎn) 1 1002 銀行存款 金額式 資產(chǎn) 2 10020xx 某銀行人民幣 金額式 資產(chǎn) 2 10020xx 某銀行美元戶 美元 金額式 資產(chǎn) 2 10020xx 某銀行社保繳費(fèi)戶 金額式 資產(chǎn) 2 10020xx 某銀行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶 金額式 資產(chǎn) 2 10020xx 某銀行納稅專戶 金額式 資產(chǎn) 1 1111 應(yīng)收票據(jù) 金額式 資產(chǎn) 2 1111001 應(yīng)收票據(jù)國內(nèi) 金額式 資產(chǎn) 2 1111002 應(yīng)收票據(jù)國外 美元 客戶往來 外幣金額式 資產(chǎn) 1 1131 應(yīng)收賬款 金額式 資產(chǎn) 2 1131001 應(yīng)收賬款國內(nèi) 客戶往來 金額式 資產(chǎn) 2 1131002 應(yīng)收賬款國外 美元 客戶往來 外幣金額式 資產(chǎn) 1 1133 其他應(yīng)收款 金額式 資產(chǎn) 2 1133001 其他應(yīng)收款單位 金額式 資產(chǎn) 2 1133002 其他應(yīng)收款個(gè)人 個(gè)人往來 金額式 資產(chǎn) 1 1141 壞賬準(zhǔn)備 金額式 資產(chǎn) 1 1151 預(yù)付賬款 金額式 資產(chǎn) 2 1151001 預(yù)付賬款國內(nèi) 供應(yīng)商往來 金額式 資產(chǎn) 2 1151002 預(yù)付賬款國外 美元 供應(yīng)商往來 外幣金額式 資產(chǎn) 1 1201 物資采購 金額式 資產(chǎn) 1 1211 原材料 金額式 資產(chǎn) 1 1221 包裝物 金額式 資產(chǎn) 1 1231 低值易耗品 金額式 資產(chǎn) 2 1231001 車間低值易耗品 金額式 資產(chǎn) 3 123100101 MRO 金額式 資產(chǎn) 3 123100102 備件 金額式 資產(chǎn) 3 123100103 工具、夾具 金額式 資產(chǎn) 3 123100104 VMI 金額式 資產(chǎn) 2 1231002 辦公室低值易耗品 金額式 資產(chǎn) 1 1232 材料成本差異 金額式 資產(chǎn) 1 1241 自制半成品 金額式 資產(chǎn) 1 1243 庫存商品 金額式 資產(chǎn) 1 1251 委托加工物資 金額式 資產(chǎn) 1 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 金額式 資產(chǎn) 1 1301 待攤費(fèi)用 金額式 資產(chǎn) 2 1301001 員工福利 金額式 資產(chǎn) 1 1501 固定資產(chǎn) 金額式 資產(chǎn) 1 1502 累計(jì)折舊 金額式 資產(chǎn) 1 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 金額式 資產(chǎn) 1 1601 工程物資 金額式 資產(chǎn) 1 1603 在建工程 金額式 資產(chǎn) 2 1603001 金額式 資產(chǎn) 2 1603002 金額式 資產(chǎn) 2 1603003 金額式 資產(chǎn) 2 1603004 金額式 資產(chǎn) 2 1603005 金額式 資產(chǎn) 2 1603006 金額式 資產(chǎn) 2 1603007 金額式 資產(chǎn) 2 1603008 金額式 資產(chǎn) 2 1603009 金額式 資產(chǎn) 2 1603010 金額式 資產(chǎn) 2 1603011 金額式 資產(chǎn) 2 1603012 金額式 資產(chǎn) 2 1603013 金額式 資產(chǎn) 2 1603014 金額式 資產(chǎn) 2 1603015 金額式 資產(chǎn) 2 1603016 金額式 資產(chǎn) 2 1603017 金額式 資產(chǎn) 2 1603018 金額式 資產(chǎn) 1 1605 在建工程減值準(zhǔn)備 金額式 資產(chǎn) 1 1701 固定資產(chǎn)清理 金額式 資產(chǎn) 1 1801 無形資產(chǎn) 金額式 資產(chǎn) 2 1801001 某 軟件 金額式 資產(chǎn) 2 1801002 軟件 金額式 資產(chǎn) 2 1801003 金額式 資產(chǎn) 1 1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 金額式 資產(chǎn) 1 1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 金額式 資產(chǎn) 2 1901001 制造費(fèi)用 金額式 資產(chǎn) 3 190100121 折舊費(fèi) 部門核算 金額式 資產(chǎn) 2 1901002 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 金額 式 資產(chǎn) 2 1901003 管理費(fèi)用 金額式 資產(chǎn) 3 190100314 辦公用品 部門核算 金額式 資產(chǎn) 3 190100315 折舊費(fèi) 部門核算 金額式 資產(chǎn) 2 1901004 財(cái)務(wù)費(fèi)用 金額式 資產(chǎn) 2 1901005 研發(fā)費(fèi)用 金額式 資產(chǎn) 1 1911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 金額式 負(fù)債 1 2101 短期借款 金額式 負(fù)債 1 2111 應(yīng)付票據(jù) 金額式 負(fù)債 1 2121 應(yīng)付賬款 金額式 負(fù)債 2 2121001 應(yīng)付賬款國內(nèi) 供應(yīng)商往來 金額式 負(fù)債 2 2121002 應(yīng)付賬款國外 美元 供應(yīng)商往來 外幣金額式 負(fù)債 1 2131 預(yù)收賬款 金額式 負(fù)債 2 2131001 預(yù)收賬款國內(nèi) 客戶往來 金額式 負(fù)債 2 2131002 預(yù)收賬款國外