流動負債的審計ppt課件-wenkub.com
2025-05-09 08:49 本頁面
【正文】 取得或編制其明細表，與報表數(shù)、總帳數(shù)、明細帳合計數(shù)核對相符 確定納稅范圍和稅種 復(fù)核營業(yè)稅額、消費稅額、資源稅額、城建稅額、教育費附加的計算 復(fù)核各項稅費與應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等的鉤稽關(guān)系 確定減免稅項目的真實、手續(xù)完備 是否在利潤表上適當披露 。注意印花稅、耕地占用稅等有無誤入應(yīng)交稅金項目。 CPA應(yīng)選擇 XY公司 WJ公司進行函證。 預(yù)付帳款實質(zhì)性測試與應(yīng)付帳款實質(zhì)性測試相同。 ? 會計部門應(yīng)根據(jù)已簽發(fā)的支票編制付款記賬憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬及其他相關(guān)賬簿。 ④獨立檢查人員定期檢查應(yīng)付賬款總賬余額與應(yīng)付憑單部門未付款憑單中的總金額是否一致。 確認與記錄負債。 編制付款憑單。 儲存已驗收的商品存貨。這項檢查與采購交易的“完整性”認定有關(guān)。 ? 每張請購單必須經(jīng)主管人員簽字批準。是采購交易“發(fā)生”認定的憑據(jù)之一 ? 編制訂購單。 ? 驗收商品。 ①將已驗收商品的保管與采購的其他職責相分離，可減少未經(jīng)授權(quán)的采購和盜用商品的風(fēng)險。 ①編制有預(yù)先編號的付款憑單，并附上支持性憑證（如訂購單、驗收單和供貨商發(fā)票等），獨立檢查付款憑單計算的正確性。 ①應(yīng)付賬款部門在應(yīng)付憑單登記簿或應(yīng)付賬款明細賬中加以記錄。 支付負債。 （五）應(yīng)付帳款的實質(zhì)性測試程序 P324 ，并與報表數(shù)、總帳數(shù)和明細帳合計數(shù)核對（準確性） 分析性復(fù)核 ?本期期末余額與上期比較，分析波動原因 ?分析長期掛帳的應(yīng)付帳款，是否缺乏償債能力和利用應(yīng)付帳款隱瞞利潤 （如銷售商品時，借：銀行存款，貸：應(yīng)付帳款） ?計算應(yīng)付帳款對存貨的比率、應(yīng)付帳款對流動負債的比率，與前期比較，評價合理性 ?利用存貨、主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本變動幅度，判斷應(yīng)付帳款增減變動的合理性 函證應(yīng)付帳款（真實性、所有權(quán)、估價） 1）
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