貨幣資金論文內(nèi)部控制論文：貨幣資金內(nèi)部控制問題與對策-wenkub.com
2024-10-29 21:22 本頁面
【正文】 總之，企業(yè)要樹立資金內(nèi)控建設和風險防范意識，提高企業(yè)經(jīng)營管理決策水平，以能夠有力地打擊和防范經(jīng)濟活動中的違法和虛假行為，創(chuàng)造公平合理的環(huán)境，維護企業(yè)合法權益和正常經(jīng)濟秩序。 資金內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理的基本趨勢，企業(yè)的每項財務活動都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。要通過定崗位明責任，使權力公開，確保資金運行透明，明確資金管理責任。使用網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務的企業(yè)，遵守與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作的協(xié)議，嚴格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員與審核人員不相容崗位分離控制。 （ 4）銀行存款控制。企業(yè)資金支出必須嚴格把關。 （ 3）庫存現(xiàn)金控制。在建立及完善內(nèi)部會計控制時必須實施授權批準控制。按照不相容職務相分離的原則，對出納等崗位的職責進行限制性規(guī)定。比如：收款不開發(fā)票或收據(jù)，相關人員串通在收入現(xiàn)金時既不給付款方開據(jù)收據(jù)或發(fā)票，也不報賬和記賬，而是直接將現(xiàn)金進行私分；開出票據(jù)大頭小尾不一致，出納或收款人員開票時利用套寫或假復寫的方法，使報銷方和記賬方不一致，貪污差額部分；使用假發(fā)票或銷毀票據(jù)；收回款項不上交。因為管理層的態(tài)度將影響到會計人員和其他部門的工作態(tài)度，如果管理層對內(nèi)部控制重視，企業(yè)內(nèi)的其他人就會感覺到這一點，職工就會認真履行其職責，遵守既定的控制制度。比如2020 年中國農(nóng)行邯鄲分行現(xiàn)金管理中心金庫管理員任曉峰、馬向景二人利用職務之便多次盜竊國庫資金近 5100 萬元用于購買彩票，就是典型的沒有執(zhí)行內(nèi)部資金控制，授權不明，各崗位職責不清，領導監(jiān)督檢查不過關，給國家造成了巨大損失。 資金內(nèi)部控制的目標 通過資金內(nèi)部控制要實現(xiàn)的目標是：企業(yè)的經(jīng)營要合法，執(zhí)行國家的方針政策，強化財務管理和監(jiān)督，保障各項經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行；企業(yè)資金要安全完整 ，企業(yè)的財務報告和其他信息要真實、可靠；合理籌集資金，優(yōu)化配置和有效利用各項資產(chǎn)，確保資產(chǎn)保值增值；要切實轉(zhuǎn)變觀念，突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙，加快資金管理體制的改革步伐，適應企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展需求；要建立適合企業(yè)的資金管理機制以及激勵和約束相結合的資金管理機制，提高管理人員的管理水平；做好資金的收支計劃、控制、分析，促進經(jīng)濟又好又快的發(fā)展。小到一個企業(yè)的成長或
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