【正文】 聯(lián)系會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，復(fù)習(xí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管的期限 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。財(cái)政部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。 檔案的分類管理辦法 機(jī)制會(huì)計(jì)檔案 機(jī)讀會(huì)計(jì)檔案 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)檔案 檔案使用的各種審批手續(xù)（公司內(nèi)部規(guī)定） 各類文檔的保存期限以及銷毀手續(xù)。7）違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的人員，應(yīng)檢查糾正。)5）對(duì)存檔的會(huì)計(jì)資料要檢查各人員的簽名和蓋章，收付款憑證應(yīng)檢查是否有出納人員簽字。（方便查看過(guò)去一年的資料，特別是在年初時(shí)）期滿后移交檔案管理部門保管。 各種安全和保密措施。大型企業(yè)打印工作量極大，報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案后，可采用儲(chǔ)存介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案。 總分類賬、記賬憑證的處理在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)都在存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類賬可以用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對(duì)照表”替代。252。 （活頁(yè)賬）明細(xì)分類賬的處理要求每年打印一次或在需要時(shí)進(jìn)行打印。收付款憑證－出納252。 記賬憑證（1） 記賬憑證生成的兩種形式： 手工填制記賬憑證，輸入計(jì)算機(jī) 機(jī)制記賬憑證－根據(jù)原始憑證在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證；其他模塊傳遞過(guò)來(lái)（2） 保存的要求：252。178。系統(tǒng)開發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。（即只打有效的數(shù)據(jù)，后面空白線條可以不打出來(lái)。期間，可以用計(jì)算機(jī)打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證。 會(huì)計(jì)核算軟件初始化會(huì)計(jì)核算軟件初始化是確定軟件的核算規(guī)則與輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過(guò)程。 重新確定各種會(huì)計(jì)核算方法，如成本計(jì)算方法、折舊計(jì)提方法、工資分類匯總口徑等。如固定資產(chǎn)模塊，固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊是核算大類，設(shè)置為一級(jí)科目：固定資產(chǎn)1501，累計(jì)折舊1502編碼時(shí)，一級(jí)科目編碼按財(cái)政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行，明細(xì)科目按具體編碼規(guī)則設(shè)置，如4－2－2－2.通常，會(huì)計(jì)科目編碼采用全編碼方案：本級(jí)科目全編碼＝上一級(jí)科目全編碼+本級(jí)科目編碼，越是下級(jí)的明細(xì)科目，編碼越長(zhǎng)。還要保持級(jí)別的完整，沒(méi)有上級(jí)不可能有下一級(jí)，就像蓋房子一樣，建了第一層才能建第二層。比如資產(chǎn)負(fù)債表有“貨幣資金”這個(gè)項(xiàng)目，由“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”疊加的結(jié)果，所以要求在賬務(wù)處理模塊中必須設(shè)置這三個(gè)科目，才能在報(bào)表中反映。（二）建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼。銀行未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)清理。（1） 整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（1）重新核對(duì)各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證（憑證與明細(xì)賬、總賬之間）、賬賬（總賬與明細(xì)賬、相關(guān)明細(xì)賬之間）、賬實(shí)（總賬、明細(xì)賬與實(shí)物庫(kù)存記錄之間）相符。216。（4） 軟件公司培訓(xùn)（針對(duì)軟件的使用） 建立健全內(nèi)部管理制度（多選題）崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度等作業(yè)手工賬的定義是什么，請(qǐng)從廣義和狹義分別闡述。（不同于資格證書，如取得資格證后的后續(xù)教育）會(huì)計(jì)人員在正式上崗之前都應(yīng)該接受會(huì)計(jì)電算化崗位培訓(xùn)。是單位會(huì)計(jì)電算化工作的“起點(diǎn)”。216。會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成，平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。）（八）小結(jié)v 要求達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)水平的崗位：電算維護(hù)、電算審查、數(shù)據(jù)分析。（六）數(shù)據(jù)分析v 負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。朱镕基總理一共兩次（上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院）題詞：不做假賬）此崗位要求達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)水平，可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任，（基本會(huì)計(jì)崗位）但采用中小型計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)核算軟件的單位，必須獨(dú)立設(shè)置此崗位。維護(hù)人員一般不對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作。A電算主管 B軟件操作員 C審核記帳員 D電算維護(hù)員判斷：出納可以兼任記帳審核員。對(duì)不符合要求的憑證和賬表不予簽章確認(rèn)對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還經(jīng)各有關(guān)部門更正后，進(jìn)行審核。（還要備份上機(jī)日志）關(guān)于操作: ①嚴(yán)格按照程序操作計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)軟件； ②操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向有關(guān)電算維護(hù) 人員（系統(tǒng)管理員）報(bào)告； ③每次操作軟件后，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定填寫上機(jī)記錄并備份機(jī)內(nèi)上 機(jī)日志，為電算化審計(jì)留下審計(jì)線索； ④離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)核算軟件?？捎苫緯?huì)計(jì)人員兼任。 檢查計(jì)算機(jī)輸出的賬表、憑證數(shù)據(jù)。（會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范的規(guī)定）216。252。 任職要求：持有會(huì)計(jì)證的人員擔(dān)任，可設(shè)置一人一崗、一人多崗、一崗多人。P73 （作業(yè)講解）二、會(huì)計(jì)電算化崗位的分類基本會(huì)計(jì)崗位：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等。通用軟件還應(yīng)該提供自定義功能，包括格式、項(xiàng)目，公式等。（判斷題） （2）結(jié)賬后，產(chǎn)生的報(bào)表和打印的賬冊(cè)才是完整的。 （3）上期未結(jié)賬，本期不能結(jié)賬。作業(yè)1）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供哪些屏幕查詢功能？2）對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件打印的要求主要包括哪些內(nèi)容？四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（一）對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件記賬功能的基本要求會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬薄的功能。） 對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會(huì)計(jì)軟件可以提供會(huì)計(jì)賬薄的滿頁(yè)打印輸出功能。比如總賬和明細(xì)平行登記，記賬依據(jù)相同－－審核無(wú)誤的記賬憑證，這種情況下，總賬可以用本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代。（5） 小結(jié)：憑證修改 未審核：直接修改 已審核未記賬：取消審核再修改； 已記賬未結(jié)賬：紅字沖銷法或補(bǔ)充憑證法，紅字可用負(fù)號(hào)表示； 已結(jié)賬（取消結(jié)賬或下月沖銷）（6） 作業(yè)：記賬憑證輸入控制的提示功能包括哪些內(nèi)容？ 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（1） 教學(xué)回顧：對(duì)記賬憑證的控制功能；會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、輸出、處理三個(gè)方面提出具體的要求，前面已經(jīng)學(xué)習(xí)了輸入的要求，接下來(lái)是關(guān)于輸出的內(nèi)容。（即輸入或修改，與審核不能為同一人）（四）對(duì)原始憑證輸入的基本要求同時(shí)輸入1）原始憑證的匯總金額＝記賬憑證的金額；如不相等，軟件應(yīng)當(dāng)提示并拒絕通過(guò)；2）審核記賬憑證，對(duì)所附原始憑證審核3）審核過(guò)的記賬憑證，與其相對(duì)應(yīng)的原始憑證不能直接修改。5） 收款憑證的借方或付款憑證的貸方科目不是“庫(kù)存現(xiàn)金” 或“銀行存款”，應(yīng)提示并拒絕保存。 A．往來(lái)單位 B．未達(dá)賬項(xiàng) C．往來(lái)款項(xiàng)數(shù)據(jù) D．部門(3) 多選：輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目的（ABD ） A 年初數(shù) B累計(jì)發(fā)生額 C 屬性 D編號(hào)作業(yè)：使用會(huì)計(jì)核算軟件，在輸入初始數(shù)據(jù)時(shí)有哪些基本要求？（2） 對(duì)記賬憑證輸入的基本要求 記賬憑證的編號(hào)可以手工輸入，也可以由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生。（避免與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的人員或防止無(wú)權(quán)限的人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行非法操作）（6） 必須提供必要的方法對(duì)輸入的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)。 有一類憑證，它們每月有規(guī)律地重復(fù)出現(xiàn)，可以把此類憑證的摘要、借貸方科目、金額取數(shù)方法或金額計(jì)算公式定義好并在計(jì)算機(jī)內(nèi)保存，即“自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證”。（2）輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng) 銀行已收而企業(yè)未收（如企業(yè)委托銀行向某位收款） 銀行已付而企業(yè)未付 企業(yè)已收而銀行未收 企業(yè)已付而銀行未付（3） 選擇會(huì)計(jì)核算方法：會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供輸入窗口，讓用戶選擇適合自己?jiǎn)挝坏墓潭ㄙY產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法。 隨堂練習(xí) 作業(yè)：會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)、應(yīng)用和維護(hù)應(yīng)當(dāng)符合哪些基本條件？第3節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求（二） 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（一）對(duì)初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求 數(shù)據(jù)輸入形式 ： 會(huì)計(jì)核算軟件的數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤手工輸入、軟盤導(dǎo)入和網(wǎng)絡(luò)傳輸、從另一模塊中取得等幾種形式。GB/T 195812004《信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》對(duì)應(yīng)2006年底前的軟件；新出的GB/T －2010《信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》對(duì)應(yīng)2007年以后實(shí)施的新的會(huì)計(jì)制度下的會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)品）《2007新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 穩(wěn)定：會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許的使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成的死機(jī)或非正常退出等情況。 中文：會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕顯示和打印輸出必須采用中文，可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照。2）會(huì)計(jì)分期是會(huì)計(jì)四個(gè)基本假設(shè)之一。會(huì)計(jì)核算軟件以會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法為核心，以會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，以計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)為基礎(chǔ)，以會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)管理，為經(jīng)營(yíng)提供財(cái)務(wù)信息為目標(biāo)，用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。 1999年《會(huì)計(jì)法》第十三條第二款規(guī)定的內(nèi)容，是對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位使用的會(huì)計(jì)軟件及會(huì)計(jì)資料基本要求的規(guī)定，具體包括哪兩方面內(nèi)容？第2節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求（一）一、回顧： 《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》 1994年 《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范 》 《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》 1996年 《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》 《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 1998年 《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》 2013年 《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》 思考：1）會(huì)計(jì)核算軟件的概念2）實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工處理的過(guò)程應(yīng)有（ACD?。Ｔ诟袷?、內(nèi)容以及數(shù)據(jù)的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等方面必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起。 第四十八條 自本規(guī)范施行之日起，《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》（財(cái)會(huì)字〔1994〕27號(hào)）、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)字〔1996〕17號(hào)）不適用于企業(yè)及其會(huì)計(jì)軟件。第二百八十六條（破壞計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)罪）違反國(guó)家規(guī)定，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)功能進(jìn)行刪除、修改、增加、干擾，造成計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)不能正常運(yùn)行，后果嚴(yán)重的，處一年以下有期徒刑或者拘役；后果特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。第三章 會(huì)計(jì)電算化基本要求第一節(jié)　會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度一、 會(huì)計(jì)電算化管理微觀管理是指單位自身對(duì)會(huì)計(jì)電算化所制定的管理辦法、措施和制度；宏觀管理則指國(guó)家或地區(qū)為保證會(huì)計(jì)電算化的順利開展所制訂的辦法、措施和制度。 內(nèi)部控制方式不同電算化需要嚴(yán)密的輸入控制，一旦錄入錯(cuò)誤，后面生成的數(shù)據(jù)也是錯(cuò)誤的。3　 記賬原理不同電算化：憑證數(shù)據(jù)生成總賬、明細(xì)賬，無(wú)需賬賬核對(duì)；手工：憑證數(shù)據(jù)平行登錄，總賬、明細(xì)賬需賬賬核對(duì)。 現(xiàn)金管理系統(tǒng)從總賬取得現(xiàn)金、銀行存款等信息，提供查詢功能。 其他模塊存貨核算、成本核算系統(tǒng)、銷售核算和財(cái)務(wù)分析等。 固定資產(chǎn)核算模塊主要用于固定資產(chǎn)明細(xì)核算及