編表前的準備工作ppt課件-wenkub.com
2025-04-30 01:55 本頁面
【正文】 計算各年末應計提壞賬準備金額并進行會計處理。計算各年末應計提壞賬準備金額并進行會計處理。經查被盜，令責任人賠償 1萬元，保險公司賠償 5萬元， 經批準轉銷凈損失 。 2022/5/31 23 銀行存款余額調節(jié)表 項 目 金額 項 目 金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 47000 銀行對賬單余額 85000 加：銀行已收、企未收款 減：銀行已付、企未付款 50000 2022 加：企已收、銀行未收款 減：企已付、銀行未付款 40000 30000 調節(jié)后的存款余額 95000 調節(jié)后的存款余額 95000 2022/5/31 24 （三）存貨的清查 （一）存貨清查結果的賬務處理 ； ； 盤虧、盤盈的 原因及查明后 ，編制記賬憑證，分別計入有關賬戶，具體會計賬戶之間的對應關系見次頁賬戶對應關系圖。經逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項： ①企業(yè)送存轉賬支票 40000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。 銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致的原因有兩個方面： 一是雙方或一方記賬有錯誤； 二是存在 未達賬項（ account in transit） 對于未達賬項，應通過 編制 銀行存款余額調節(jié)表進行調整。 2022/5/31 18 （一）現(xiàn)金的清查。 2022/5/31 15 四、財產清查的方法： （ 1）實物清查的方法（賬存實存對比表 — 自制原始憑證） ①實地盤點法 ②技術推算法 （ 2）往來賬項的清查方法 采用定期（一般為年度）進行函證的方法進行清查，填制 “往來賬項對賬單” （自制原始憑證） 2022/5/31 16 五、賬務處理應設臵的賬戶。一般在期末進行， 。 包括定期清查和不定期清查 ①現(xiàn)金應每月清點一次； ②銀行存款每月至少同銀行核對一次； ③債權債務每年至少核對一次； ④各項存貨應有計劃、有重點地抽查； ⑤貴重物品每月應至少清查一次； ⑥更換出納、倉庫保管人員必須清查。 。 3．通過財產清查，可以發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施彌補經營管理中的漏洞， 建立健全各項規(guī)章制度 ，提高企業(yè)的管理水平 。 2022/5/31 10 第二節(jié) 財產清查 一、財產清查的定義 財產清查 是指通過對貨幣資金、實物資產和往來款項－債權債務的盤點或核對，確定其實存數(shù)，查明賬存數(shù)與實存數(shù)是否相符的一種專門方法。 3. 2022年 2月份，公司營業(yè)收入額為 800萬元 適用消費稅率為 10％，計算本期應承擔的消費稅 4. 2022年 1月 1日，租入生產用設備一套，租期三年，合同規(guī)定，租金 360000元，每年年末結算本年度租金。 三、明白如何進行調整（調整方法） 既然是賬項調整，必須編制記賬憑證，并登記到賬薄之中。 借入時：借：銀行存款 1000000 貸：短期借款 1000000 各期末計息時（調整屬于本期的費用） 借：財務費用 5000 貸：應付利息 5000 歸還時：借：短期借款 1000000 應付利息 30000 貸：銀行存款 1030000 2022/5/31 7 （四） 本期已付款，屬于 ，但 不完全屬于本期費用
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