【正文】 附件（四）預(yù)算外資金審批表金額公司： 元1項(xiàng)目名稱2發(fā)生費(fèi)用3未列入預(yù)算原因4發(fā)生原因5經(jīng)辦人6部門經(jīng)理（中心財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理）7財(cái)務(wù)經(jīng)理8總會計(jì)師審核9總經(jīng)理審批10董事會（董事長）注：本表作為預(yù)算外資金付款依據(jù)分公司預(yù)算外資金應(yīng)由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人及分公司總經(jīng)理審核后提交公司總部。各業(yè)務(wù)部門的分預(yù)算編制完成后，財(cái)務(wù)部門即可根據(jù)各分預(yù)算列示出的現(xiàn)金收付預(yù)計(jì)數(shù)以及有關(guān)資本預(yù)算資料，編制現(xiàn)金預(yù)算表。如果現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的差額為負(fù)數(shù)，則表明公司在預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金不足，公司應(yīng)設(shè)法籌集資金，如利用向銀行短期借款，或有價(jià)證券變現(xiàn)等手段取得現(xiàn)金，對不足現(xiàn)金加以彌補(bǔ)?，F(xiàn)金支出，包括預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)現(xiàn)金支出?，F(xiàn)金預(yù)算包含現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金的籌集和運(yùn)用。營業(yè)外收支原則上不作預(yù)算，除非有可預(yù)見營業(yè)外收入或支出。（二）基本程序數(shù)據(jù)來源于前面所述各項(xiàng)預(yù)算。（四）無形資產(chǎn)預(yù)算由財(cái)務(wù)部預(yù)計(jì)本期增加數(shù)及本期應(yīng)攤銷數(shù)進(jìn)行編制。（3）固定資產(chǎn)維修項(xiàng)目必須結(jié)合公司預(yù)算期實(shí)際情況和固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)、實(shí)施維修的有效性、生產(chǎn)經(jīng)營條件等合理安排計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)，并均應(yīng)明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)內(nèi)部責(zé)任人。（3）節(jié)能減排和環(huán)保項(xiàng)目：各分、子公司用于節(jié)能減排和環(huán)保的費(fèi)用支出（包括：節(jié)能減排/環(huán)保的技術(shù)改造、設(shè)備購置、維修費(fèi)用、環(huán)評環(huán)測費(fèi)用、排污費(fèi)用等）。基本程序（1）由投資管理部門對短期投資、長期投資（股權(quán)投資、債權(quán)投資、其他投資）做出明細(xì)預(yù)算，填制相關(guān)表格 。（2）新列入的投資項(xiàng)目必須是預(yù)算編制公司的董事會或經(jīng)營班子批準(zhǔn)過的。預(yù)算執(zhí)行期內(nèi)再立項(xiàng)的列入追加預(yù)算計(jì)劃。二是開發(fā)用戶有需求、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)效益可行的產(chǎn)品。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部門編制。第二十一條 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算（一）基本政策財(cái)務(wù)費(fèi)用支出均視為現(xiàn)金支出。辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)、倉儲費(fèi)、包裝費(fèi)等其它列入營業(yè)費(fèi)用開支的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)上期實(shí)際使用數(shù)及預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算期與上期銷售的變動因素，確定預(yù)算期內(nèi)各類費(fèi)用的預(yù)算額。財(cái)務(wù)部匯總所有費(fèi)用，進(jìn)行綜合平衡后編制預(yù)算。車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、殘疾人保障金等列入管理費(fèi)用的稅金支出，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計(jì)支出數(shù)列入預(yù)算。職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金、住房公積金等工資附加性費(fèi)用按國家政策規(guī)定和公司規(guī)定的具體比例預(yù)計(jì)填列。（二）基本程序根據(jù)人力資源部門提供的公司產(chǎn)品工時(shí)定額計(jì)算產(chǎn)品的直接人工和制造費(fèi)用的分?jǐn)偮省５椭狄缀钠窋備N數(shù)額根據(jù)相關(guān)預(yù)算的數(shù)據(jù)填列。勞動保護(hù)費(fèi)根據(jù)公司安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例的相關(guān)規(guī)定做出預(yù)測。制造費(fèi)用預(yù)算還應(yīng)包括其現(xiàn)金支出預(yù)算計(jì)劃，即區(qū)分出非現(xiàn)金支付的項(xiàng)目和現(xiàn)金支付項(xiàng)目，為現(xiàn)金預(yù)算提供數(shù)據(jù)。（二）基本程序公司產(chǎn)品直接人工時(shí)數(shù)按工資總額預(yù)算之底稿《能力工時(shí)與產(chǎn)品生產(chǎn)量匹配表》中“單臺工時(shí)”計(jì)。（二）基本程序精算出當(dāng)前公司標(biāo)準(zhǔn)材料耗用量（定額發(fā)料）或者公司工程或服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)耗用，編制預(yù)算 。嚴(yán)格控制外協(xié)廠的供貨周期，采用定單式管理，盡可能做到按星期或天數(shù)下達(dá)采購定單。員工培訓(xùn)計(jì)劃（1）各分、子公司要對上一年度教育培訓(xùn)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，并填寫《上一年度教育培訓(xùn)計(jì)劃執(zhí)行情況表》。（3）各分、子公司在平衡調(diào)劑、充分挖掘潛力的基礎(chǔ)上，按本制度要求制定好年度勞動力計(jì)劃，并把預(yù)算情況填入相關(guān)預(yù)算表格。（2）各分、子公司在編制年度教育培訓(xùn)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)從提高公司員工整體素質(zhì)出發(fā)，按不同專業(yè)組織相關(guān)內(nèi)容的集中培訓(xùn),把有限的教育經(jīng)費(fèi)用好、用活。（4）各分、子公司在編制年度人工成本時(shí)，對各類基本社會保險(xiǎn)的計(jì)算按上海市勞動和社會保障局的規(guī)定認(rèn)真測算，對補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金應(yīng)按航天機(jī)電的相關(guān)規(guī)定做好預(yù)算，對應(yīng)由個人交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金，由于歷史原因現(xiàn)仍由公司代為交納的 ，必須附書面報(bào)告。（5）各分、子公司在編制人員計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮技術(shù)力量儲備，要有計(jì)劃地吸納各類有技術(shù)特長的人員，以備公司經(jīng)營生產(chǎn)發(fā)展之需 。（2）生產(chǎn)型公司勞動定額管理按航天機(jī)電有關(guān)文件執(zhí)行。（2）由生產(chǎn)部門協(xié)同財(cái)務(wù)部門估算期末在產(chǎn)品、原材料及其他存貨數(shù)量、金額。列入預(yù)算的產(chǎn)品必須細(xì)化到各品種，不能只列產(chǎn)品大類。（2）設(shè)定產(chǎn)成品預(yù)計(jì)庫存量：除維修設(shè)備、搬場等特殊原因以外，原則上控制在一個月的供貨量內(nèi)，即使特殊原因造成短期內(nèi)庫存上升，年度平均庫存亦應(yīng)按照一個月的供貨量控制。第十三條 生產(chǎn)預(yù)算（產(chǎn)量預(yù)算/產(chǎn)值預(yù)算及存貨預(yù)算）（一）產(chǎn)量預(yù)算(產(chǎn)值預(yù)算)釋義產(chǎn)銷率: 產(chǎn)銷率是指同一時(shí)期內(nèi)同一產(chǎn)品的銷售量（或銷售產(chǎn)值）除以產(chǎn)量的比值，這是反映公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量優(yōu)劣的重要指標(biāo)之一。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容除了預(yù)算產(chǎn)品銷量、銷售收入以外，還應(yīng)該預(yù)算銷售現(xiàn)金回籠率。如何確定產(chǎn)品品種。估算的產(chǎn)品銷售價(jià)格應(yīng)能接近和反映預(yù)算年度產(chǎn)品的實(shí)際銷售價(jià)格。各分、子公司應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算內(nèi)的勞動力計(jì)劃、薪酬計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃。第七條 各分、子公司技術(shù)改造項(xiàng)目、固定資產(chǎn)零星采購應(yīng)按公司基建和技改項(xiàng)目相關(guān)管理辦法、設(shè)備和儀器儀表采購相關(guān)管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四條 各分、子公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定銷售政策，包括銷售價(jià)格體系、銷售折扣、放賬額度、客戶信用評定等政策，并報(bào)公司總部市場管理部門備案，更有效地控制銷售收入和應(yīng)收賬款。第五十三條 本規(guī)定有以下附件：（一）《全面預(yù)算管理流程圖》（二）《預(yù)算編制流程圖》（三）《預(yù)算編制程序》（四）《預(yù)算外資金審批表》附件是本規(guī)定的組成部分。 第十章 附則第五十條 各分、子公司的全面預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)總部備案。對于年度預(yù)算主要指標(biāo)與實(shí)際完成情況差異較大的，公司將要求相關(guān)公司做出專項(xiàng)說明，并按照相關(guān)考核辦法規(guī)定的內(nèi)容執(zhí)行。審計(jì)工作結(jié)束后，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告提交預(yù)算決策機(jī)構(gòu)，作為改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考核的依據(jù)。重點(diǎn)檢查預(yù)算調(diào)整是否嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，預(yù)算調(diào)整理由是否充分、適當(dāng)，有無盲目調(diào)整預(yù)算或借預(yù)算調(diào)整逃避責(zé)任的情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理，是否存在預(yù)算與經(jīng)濟(jì)實(shí)際相互背離的情況；預(yù)算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。第四十三條 預(yù)算監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括（一）崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況。第九章 預(yù)算的監(jiān)督檢查第四十二條 公司總部每年成立監(jiān)督檢查小組對日常預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。推進(jìn)各公司內(nèi)部的預(yù)算信息化管理，預(yù)算部門之間的申報(bào)和審核，完善和固化管理流程。第三十八條 總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息、資料，根據(jù)不同情況分別采取比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量和定性兩個層面充分反映各公司的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。第三十四條 總部財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對各分、子公司的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，并于每年9月份前完成集中調(diào)整，并報(bào)相應(yīng)決策機(jī)構(gòu)審議。 第三十一條 公司總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機(jī)制，對于不影響預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵各公司及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門可責(zé)成相關(guān)公司查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施。 （2）其他：分公司一律報(bào)公司總部總經(jīng)理在董事會授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或提交董事會批準(zhǔn)后實(shí)施；子公司應(yīng)提交子公司總經(jīng)理并在董事會授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或提交董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。預(yù)算外人工成本 支出：各分、子公司因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生變化，需超預(yù)算增加勞動力（含實(shí)習(xí)生、勞務(wù)工、離退休反聘人員）、工資總額（各類津貼、福利費(fèi)等）及其他不計(jì)入工資總額的各類人工成本，分公司必須書面報(bào)告總部人力資源部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施；子公司需事先報(bào)總部人力資源部審核后，再報(bào)子公司董事會批準(zhǔn)后方可實(shí)施。（二） 預(yù)算外支出審批程序預(yù)算外費(fèi)用性支出：總部預(yù)