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變革過程中的預(yù)算管理-wenkub.com

2025-04-14 08:58 本頁面
   

【正文】 九、附件附件一:2013年與2012年實(shí)際對(duì)比損益表附件二:2013年與2012年實(shí)際對(duì)比資產(chǎn)負(fù)債表附件三:2013年與2012年實(shí)際對(duì)比現(xiàn)金流量表附件四:2014年預(yù)算損益表附件五:2014年預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表附件六:2014年預(yù)算現(xiàn)金流量表附件七:投資項(xiàng)目損益表附件八:投資項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表附件九:投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量表十、參考資料《戰(zhàn)略管理:企業(yè)戰(zhàn)略》,覃家君,張新蘭,張清文/譯,中信出版社,2004年9月第1版《財(cái)務(wù)報(bào)表解釋》,張新民、武燕輝譯,中信出版社,2002年9月第1版《劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人實(shí)戰(zhàn)工作坊財(cái)務(wù)管理》,2008年9月由中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社出版。以“股東價(jià)值最大化”為目標(biāo),在確保經(jīng)營運(yùn)作的良性循環(huán)的情況下,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)股東長期利息和短期回報(bào)的關(guān)系,增加股東分紅。在經(jīng)營管理中形成了非常明確的成本管理理念,注重資源的分配管理,在銀行內(nèi)部,提供服務(wù)和接受服務(wù)的部門或人員都要進(jìn)行成本的核算,可以說成本核算的觀念貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動(dòng)的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié),通過努力控制成本開支,集中資源支持能帶來效益的業(yè)務(wù)品種和市場開拓。 興業(yè)銀行堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率為核心激勵(lì)導(dǎo)向,提高管理精細(xì)化水平,用好增量、盤活存量,推動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整優(yōu)化,%,凈資產(chǎn)收益率達(dá)22%。八、企業(yè)/組織財(cái)務(wù)管理狀況的總體評(píng)價(jià)及改善建議現(xiàn)階段,我社的財(cái)務(wù)管理仍然是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理,重發(fā)展業(yè)務(wù)指標(biāo)、輕內(nèi)部核算,重?cái)?shù)量增長、輕質(zhì)量效率,重資產(chǎn)規(guī)模的壯大、輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,在經(jīng)營中呈現(xiàn)成本核算不連續(xù)、財(cái)務(wù)成本意識(shí)薄弱、整體競爭力不強(qiáng)的狀況。一是人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,柜員沒有養(yǎng)成合規(guī)操作理念、忽視制度約束,管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)文化培育不夠,銀行風(fēng)險(xiǎn)沒有成型。信息技術(shù)在推動(dòng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的同時(shí)也給銀行帶來了巨大風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)能過剩行業(yè)、抗風(fēng)險(xiǎn)弱的中小企業(yè)等經(jīng)濟(jì)下行“雷區(qū)”,成為不良資產(chǎn)爆發(fā)的“災(zāi)區(qū)”。不良貸款風(fēng)險(xiǎn)。目前中國銀監(jiān)會(huì)對(duì)外公布,已經(jīng)正式批準(zhǔn)3家民營銀行的籌建申請,這意味著一類全新金融機(jī)構(gòu)將在6個(gè)月內(nèi)面世。折現(xiàn)率: 投資風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率采用行業(yè)平均回報(bào)率10%,(投資風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率采用行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率10%,來源于百度文庫;)%,(%,來源百度文庫最終折現(xiàn)率為28 %。項(xiàng)目年份第1年第2年第3年第4年第5年期初存款金額 25, 55, 91, 134, 本期增加存款金額25, 35, 44, 52, 62, 本期減少存款金額 5, 8, 9, 10, 本期存款余額25, 55, 91, 134, 186, 本期加權(quán)平均存款利率%%%%%本期利息支出 1, 2, 3, 項(xiàng)目 年份 建設(shè)期 經(jīng)營期0 1年2年3年4年5年管理費(fèi)用(萬元)  1, 1, 2, 3, 人工(萬元)  128 134 141 148 155 物業(yè)費(fèi)(萬元)  水電費(fèi)(萬元)  營業(yè)費(fèi)用(萬元)  1, 1, 2, 3, 項(xiàng)目周期內(nèi)的預(yù)測年度報(bào)表投資項(xiàng)目損益表見附件七投資項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表見附件八投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量表見附件九盈虧平衡點(diǎn)的分析(量本利分析)以有收入的經(jīng)營期第一年為測算基礎(chǔ)。營業(yè)費(fèi)用按照存款額的2%計(jì)算,隨著存款增加、客戶增多,所需要的印刷的辦公憑證、紙張、耗材以及營銷客戶費(fèi)用增加。水電費(fèi)按照每年3%遞增。5年進(jìn)行折舊,殘值為0. (4),11名員工,每人平均工資為112500/年,2名保潔人員,每人20400元/年。(2)。點(diǎn)鈔機(jī)3臺(tái),每臺(tái)5400元,需要16200元;捆鈔機(jī)8600元;電腦5臺(tái),每臺(tái)4500元,需要22500元;憑證打印機(jī)3臺(tái),每臺(tái)2200元,需要6600元;傳真打印機(jī)1臺(tái),需要5600元;保險(xiǎn)柜4個(gè),每個(gè)5450元,需要21800元,ATM機(jī)2臺(tái),每臺(tái)168000元,需要336000元;監(jiān)控設(shè)備1套價(jià)格213600元;辦公家具款235800元流動(dòng)資金300萬元。5年一次性支付475萬元。(二)項(xiàng)目投資預(yù)算及資金來源。隨著新網(wǎng)點(diǎn)的成立,新業(yè)務(wù)的開展,業(yè)務(wù)量逐年增加,電子耗材需要量相應(yīng)增加,但電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)占各項(xiàng)收入的比例降低。2014年費(fèi)用預(yù)算表 單位:萬元 項(xiàng)目名稱 一季度二季度三季度四季度全年合計(jì) 6601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用11, 11, 14, 17, 54, 1, 1, 1, 1, 1, (董)事會(huì)費(fèi) 1, 3, 3, 5, 5, 18, 2, 1, 2, 1, 1, 1, 1, 1, 2, 1, 1, (3) 測算分析根據(jù)前面的報(bào)表分析結(jié)果及2014年預(yù)算相比,分析如下: 職工福利費(fèi)是前面報(bào)表分析中的“正面影響”,2013年職工福利費(fèi)列支1,,%,2014年預(yù)算職工福利費(fèi)列支2,,%。⑥長期遞延資產(chǎn)攤銷按2013年末長期遞延資產(chǎn)總額、攤銷年限、已攤銷時(shí)常計(jì)算2014年每月應(yīng)攤銷,加2014年新入長期遞延資產(chǎn)新攤銷額預(yù)算。②郵電費(fèi)按網(wǎng)點(diǎn)2013年實(shí)際電話費(fèi)、線路租用費(fèi)等加新設(shè)網(wǎng)點(diǎn)相關(guān)費(fèi)用計(jì)算。②五險(xiǎn)一金按照上年112月工資額計(jì)算繳納基數(shù),養(yǎng)老金20%、醫(yī)療保險(xiǎn)5%、%、%、失業(yè)險(xiǎn)2%、住房公積金12%計(jì)算。2)關(guān)于成本的假定2014年3年期存款利息支出預(yù)算單位:萬元名稱1季度2季度3季度4季度年初存款余額252,261, 278, 294, 加權(quán)平均利率%%%%支出小計(jì)2, 2, 2, 3,本期新增存款21, 31, 32, 21, 本期新增存款加權(quán)平均利率%%%%支出小計(jì) 本期減少存款款11,15,15,11,本期減少存款加權(quán)平均利率%%%%支出小計(jì) 支出合計(jì)2,2, 3, 3, 3年期存款利息支出,年初數(shù)為252,,%,計(jì)算出本期的貸款利息支出為2,,1季度新增存款21,,%,與上年度保持不變,本期到期存款減少11,,1季度利息支出為2,。(4)產(chǎn)品業(yè)務(wù)創(chuàng)新。近年來利用信息技術(shù)從事商業(yè)犯罪活動(dòng)的事件時(shí)有發(fā)生,使得商業(yè)銀行的正常經(jīng)營受到很大的威脅。國家政策對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管日趨嚴(yán)峻,監(jiān)管內(nèi)容漸趨深化,監(jiān)管方式漸趨細(xì)化,監(jiān)管手段漸趨特色化,將銀行業(yè)推向了風(fēng)口浪尖,國家緊接著要求有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)規(guī)定限制銀行業(yè)的高盈利現(xiàn)狀。(4)客戶潛力。我社一直貫徹執(zhí)行以“面向三農(nóng)、服務(wù)城鄉(xiāng)”的企業(yè)使命,并積極依托“三農(nóng)”這個(gè)載體,實(shí)施“三農(nóng)”藍(lán)海戰(zhàn)略,增強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)的發(fā)展活力。二是貸款余額不低,但經(jīng)濟(jì)增加值低,信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高。存款客戶大部分是鄉(xiāng)鎮(zhèn)的三農(nóng)客戶,對(duì)存款的貢獻(xiàn)度一般僅限于社保機(jī)構(gòu)每月發(fā)放的55元養(yǎng)老金,貢獻(xiàn)度小但系統(tǒng)占用量大。從我社的發(fā)展過程看,裙帶關(guān)系較多,人情味重,容易滋生風(fēng)險(xiǎn)隱患。(2)職工素質(zhì)劣勢。四是業(yè)務(wù)流程優(yōu)化不夠。二是考核機(jī)制不靈活。(4)產(chǎn)品優(yōu)勢。柜臺(tái)柜員總體結(jié)構(gòu)較年輕,40歲以下左右柜員占到90%左右。SWOT分析表S優(yōu)勢硬件設(shè)施優(yōu)勢人力資源優(yōu)勢客戶資源優(yōu)勢產(chǎn)品優(yōu)勢W劣勢管理機(jī)制劣勢人員結(jié)構(gòu)劣勢客戶結(jié)構(gòu)劣勢業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)劣勢O機(jī)會(huì)國家政策銀行發(fā)展方向市場需求客戶潛力T威脅政策監(jiān)管金融犯罪競爭對(duì)手產(chǎn)品創(chuàng)新優(yōu)勢:(1)硬件設(shè)施優(yōu)勢。如我社資金緊張時(shí),向人民銀行或同業(yè)拆借時(shí),同樣基本不具備討價(jià)還價(jià)能力。(3)市場信息。 購買者的議價(jià)能力金融企業(yè)購買者的議價(jià)能力受到下述因素的影響:⑴資金需求量。政策供應(yīng)者在博弈中的地位更不必說,政府的經(jīng)濟(jì)決策很大程度上影響著我社的業(yè)務(wù)發(fā)展方向,因此政策供應(yīng)者的議價(jià)能力很強(qiáng)。供貨商的能力銀行的主要供貨商有三種:資金、人力資源、政府政策。替代產(chǎn)品的威脅隨著國內(nèi)資本市場的發(fā)展,企業(yè)政府的直接融資正在迅速擴(kuò)大,正在調(diào)整著原來以間接融資為主的資本結(jié)構(gòu)。黨的十七屆五中全會(huì)提出的關(guān)于“十二五”規(guī)劃建議中,提出并對(duì)“逐步推進(jìn)利率市場化改革”作了一定的分析,所以提供給客戶的報(bào)價(jià)吸引力將是銀行競爭的一大關(guān)鍵所在。當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)已放緩進(jìn)入太原市場的銀行機(jī)構(gòu),因此3-5年內(nèi)行業(yè)市場增長率僅為5%,且門檻較高。雖然金融行業(yè)整體的市場增長率會(huì)有所增加,但全球金融業(yè)前景不太樂觀,全年市場增長率預(yù)計(jì)不會(huì)過高。商業(yè)銀行因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止。商業(yè)銀行因吊銷經(jīng)營許可證被撤銷的,國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)組織成立清算組,進(jìn)行清算,按照清償計(jì)劃及時(shí)償還存款本金和利息等債務(wù)。(三)行業(yè)退出障礙根據(jù)《商業(yè)銀行法》的相關(guān)規(guī)定,商業(yè)銀行因分立、合并或者出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由需要解散的,應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請,并附解散的理由和支付存款的本金和利息等債務(wù)清償計(jì)劃。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣,設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。2013年末主要競爭對(duì)手的數(shù)據(jù)比較 單位:萬元 從業(yè)人數(shù)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)存款余額貸款余額不良貸款余額賬面利潤中間業(yè)務(wù)收入存款所占市場份額招商銀行589122870121244271652131380753992% 渤海銀行3765122527510158340 520368065% 城區(qū)聯(lián)社267515526834061476357995590 6554681%《本數(shù)據(jù)提供山西省銀監(jiān)局》與主要競爭對(duì)手招商銀行相比較,我社存款占市場份額低,%,我社貸款余額不大,比招商銀行少186715萬元,但不良貸款額比招商銀行多出990377萬元?,F(xiàn)在全面開展貸款業(yè)務(wù)后,將會(huì)蠶食我社的貸款市場,對(duì)我社帶來沖擊,成為我社強(qiáng)有力的競爭對(duì)手。(資料來源:財(cái)務(wù)總監(jiān)資格培訓(xùn)教材《企業(yè)戰(zhàn)略》第二版 中信出版社)新進(jìn)入者進(jìn)入壁壘 競爭者間的競爭規(guī)模經(jīng)濟(jì) 行業(yè)中公司水量經(jīng)驗(yàn)和學(xué)習(xí)效應(yīng) 行業(yè)增長率交換成本 新進(jìn)入者
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