【正文】 范性文件，不斷強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行在產(chǎn)品售前、售中、售后等環(huán)節(jié)的行為監(jiān)管。日趨嚴(yán)格的監(jiān)管使得我行發(fā)展受到一定束縛。（2）金融犯罪。近年來(lái)利用信息技術(shù)從事商業(yè)犯罪活動(dòng)的事件時(shí)有發(fā)生，使得商業(yè)銀行的正常經(jīng)營(yíng)受到很大的威脅。冒充銀行工作人員進(jìn)行電信詐騙、網(wǎng)銀盜竊等案件威脅著我社的發(fā)展，很多客戶對(duì)銀行產(chǎn)品尤其是電子產(chǎn)品的安全性半信半疑。（3）競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。隨著小額貸款公司的日漸增多，我社面臨著村鎮(zhèn)銀行及新立公司的挑戰(zhàn)。（4）產(chǎn)品業(yè)務(wù)創(chuàng)新。近幾年新發(fā)展的村鎮(zhèn)銀行為搶占更多市場(chǎng)份額，產(chǎn)品的創(chuàng)新速度和質(zhì)量更快、更能適應(yīng)市場(chǎng)需求。五、基于以上分析，為下一個(gè)會(huì)計(jì)期制備預(yù)算（一）下一年的度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2014年，我社繼續(xù)強(qiáng)化責(zé)任，明確目標(biāo)，有效調(diào)動(dòng)全員工作積極性，全年預(yù)算營(yíng)業(yè)收入177,，營(yíng)業(yè)支出166,，利潤(rùn)總額11,。（二）相關(guān)假定1）收入假定2014年3年期貸款利息收入預(yù)算單位：萬(wàn)元名稱(chēng)1季度2季度3季度4季度年初貸款余額210, 215, 219, 221, 加權(quán)平均利率%%%%收入小計(jì)4, 4, 4, 4, 本期新增貸款9, 10, 10, 本期新增貸款加權(quán)平均利率%%%%收入小計(jì)本期減少貸款4, 6, 8, 9, 本期減少貸款加權(quán)平均利率%%%%收入小計(jì) 收入合計(jì)4, 4, 4, 4,3年期貸款利息收入，年初數(shù)為210,，%，計(jì)算出本期的貸款收入為4,，1季度新增貸款9,，%，%，2季度、%，%，%，%， ，1季度到期貸款收回4,，1季度利息收入為4,。2）關(guān)于成本的假定2014年3年期存款利息支出預(yù)算單位：萬(wàn)元名稱(chēng)1季度2季度3季度4季度年初存款余額252,261, 278, 294, 加權(quán)平均利率%%%%支出小計(jì)2, 2, 2, 3,本期新增存款21, 31, 32, 21, 本期新增存款加權(quán)平均利率%%%%支出小計(jì) 本期減少存款款11,15,15,11,本期減少存款加權(quán)平均利率%%%%支出小計(jì) 支出合計(jì)2,2, 3, 3, 3年期存款利息支出，年初數(shù)為252,，%，計(jì)算出本期的貸款利息支出為2,，1季度新增存款21,，%，與上年度保持不變，本期到期存款減少11,，1季度利息支出為2,。3）費(fèi)用支出假定（1）職工工資等人員費(fèi)用的假定 ①按照《山西省農(nóng)村信用社薪酬管理辦法》我社可以增加20%的職工工資總額，以2013年末職工工資為基數(shù)，計(jì)算2014年職工工資。第一、二季度按照全年工資20%計(jì)發(fā)，第三季度按照全年30%計(jì)發(fā)。第四季度招聘員工50人，工資按照全年工資30%計(jì)發(fā)。②五險(xiǎn)一金按照上年112月工資額計(jì)算繳納基數(shù)，養(yǎng)老金20%、醫(yī)療保險(xiǎn)5%、%、%、失業(yè)險(xiǎn)2%、住房公積金12%計(jì)算。③%列支。④職工福利費(fèi)按照14%列支。（2）其他費(fèi)用的假定①?gòu)V告費(fèi)費(fèi)按全年廣告合同計(jì)劃，第一季度支付10%，第二季度支付20%，第三季度支付25%，剩余部分第四季度支付。②郵電費(fèi)按網(wǎng)點(diǎn)2013年實(shí)際電話費(fèi)、線路租用費(fèi)等加新設(shè)網(wǎng)點(diǎn)相關(guān)費(fèi)用計(jì)算。③電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)按網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量預(yù)算，聯(lián)社機(jī)關(guān)及部門(mén)每季度3萬(wàn)元，每季度支付全年20%，年底清理完畢。④租賃費(fèi)按營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)租賃合同到期日，并租金上漲一定幅度合理預(yù)計(jì)。⑤業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按全年業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)開(kāi)展計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)費(fèi)用，四季度對(duì)全年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用總算賬，結(jié)清欠款，支出較其他季度大。⑥長(zhǎng)期遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)按2013年末長(zhǎng)期遞延資產(chǎn)總額、攤銷(xiāo)年限、已攤銷(xiāo)時(shí)常計(jì)算2014年每月應(yīng)攤銷(xiāo)，加2014年新入長(zhǎng)期遞延資產(chǎn)新攤銷(xiāo)額預(yù)算。⑦交通工具耗用費(fèi)按存款增加額核定，第四季度業(yè)務(wù)量大，汽油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)及汽車(chē)修理費(fèi)等支出加大。⑧取暖降溫費(fèi)按去年實(shí)際繳納的單位取暖費(fèi)金額計(jì)算。，第三、四季度會(huì)將當(dāng)年至次年4月1日前取暖費(fèi)交清，因此三、。2014年費(fèi)用預(yù)算表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目名稱(chēng) 一季度二季度三季度四季度全年合計(jì) 6601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用11, 11, 14, 17, 54, 1, 1, 1, 1, 1, （董）事會(huì)費(fèi) 1, 3, 3, 5, 5, 18, 2, 1, 2, 1, 1, 1, 1, 1, 2, 1, 1, (3) 測(cè)算分析根據(jù)前面的報(bào)表分析結(jié)果及2014年預(yù)算相比，分析如下： 職工福利費(fèi)是前面報(bào)表分析中的“正面影響”，2013年職工福利費(fèi)列支1,，%，2014年預(yù)算職工福利費(fèi)列支2,，%。由于近年來(lái)新近員工增加，物價(jià)上漲，職工福利費(fèi)整體上升，職工福利費(fèi)占各項(xiàng)收入的比例也略上升。本年我社要繼續(xù)控制職工福利費(fèi)的開(kāi)支，不計(jì)發(fā)職工過(guò)節(jié)福利，職工加班統(tǒng)一到單位食堂吃飯等。 電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是前面報(bào)表分析中“負(fù)面影響”，%，%。隨著新網(wǎng)點(diǎn)的成立，新業(yè)務(wù)的開(kāi)展，業(yè)務(wù)量逐年增加，電子耗材需要量相應(yīng)增加，但電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)占各項(xiàng)收入的比例降低。本年度我社科技信息部要專(zhuān)門(mén)考核網(wǎng)點(diǎn)的電子設(shè)備使用情況，像電腦終端、打印機(jī)等要定期保養(yǎng)，提高使用年限等。（四）預(yù)算報(bào)表預(yù)算損益表見(jiàn)附四預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表五預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表六六、資本投資項(xiàng)目評(píng)估（一）項(xiàng)目介紹以及投資該項(xiàng)目的目的我社準(zhǔn)備在太原市長(zhǎng)治路陽(yáng)光盛世華庭大廈設(shè)立1個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，該網(wǎng)點(diǎn)地處市區(qū)中心，是太原市的繁華商業(yè)區(qū)，是最先改造的城中村，四周均為居民住宅區(qū)，底層、高層錯(cuò)落有致，在此處設(shè)立網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)農(nóng)村信用社提高知名度，有很大的影響力。 該網(wǎng)點(diǎn)房租期限為5年，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在裝修5年后需要重新改造，設(shè)備老化需要更新。（二）項(xiàng)目投資預(yù)算及資金來(lái)源。資金來(lái)源為股東的盈余，股東要求的回報(bào)率為15%。（1）房租95萬(wàn)元/年。面積約為800平米，需要95萬(wàn)元。5年一次性支付475萬(wàn)元。（2）。按照每平米1969元進(jìn)行裝修。（3）。點(diǎn)鈔機(jī)3臺(tái)，每臺(tái)5400元，需要16200元；捆鈔機(jī)8600元；電腦5臺(tái)，每臺(tái)4500元，需要22500元；憑證打印機(jī)3臺(tái)，每臺(tái)2200元，需要6600元；傳真打印機(jī)1臺(tái)，需要5600元；保險(xiǎn)柜4個(gè)，每個(gè)5450元，需要21800元，ATM機(jī)2臺(tái)，每臺(tái)168000元，需要336000元；監(jiān)控設(shè)備1套價(jià)格213600元；辦公家具款235800元流動(dòng)資金300萬(wàn)元。（三）計(jì)算該項(xiàng)目的投資回報(bào)對(duì)收入的測(cè)算網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)后第1年的存款達(dá)到25000萬(wàn)，可發(fā)放貸款15000萬(wàn)元，%計(jì)算利息收入，15000*%=，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入、中間業(yè)務(wù)收入由聯(lián)社統(tǒng)一上存資金，收入較低，所以忽略不計(jì)，收入合計(jì)1238萬(wàn)元。存款按照每年20%低遞增，存貸比例為60%。 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目年份第1年第2年第3年第4年第5年期初貸款金額 15, 33, 54, 80, 本期增加貸款金額15, 20, 25, 31, 38, 本期減少貸款金額 2, 3, 5, 7, 本期貸款余額15, 33, 54, 80, 111, 本期加權(quán)平均貸款利率%%%%%本期利息收入1, 2, 4, 7, 9, 對(duì)成本費(fèi)用的測(cè)算（1）房租每年攤銷(xiāo)95萬(wàn)元。（2）。按照每平米1969元進(jìn)行裝修。5攤銷(xiāo)。（3）。5年進(jìn)行折舊，殘值為0. （4），11名員工，每人平均工資為112500/年，2名保潔人員，每人20400元/年。人員工作按照每年5%遞增。（5）。每月水電8500元，全年102000元。水電費(fèi)按照每年3%遞增。（6），營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)面積800平方米。物業(yè)按照每年2%遞增。（8）營(yíng)業(yè)費(fèi)用按照存款額的2%計(jì)算。營(yíng)業(yè)費(fèi)用按照存款額的2%計(jì)算，隨著存款增加、客戶增多，所需要的印刷的辦公憑證、紙張、耗材以及營(yíng)銷(xiāo)客戶費(fèi)用增加。主要是人員的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用、印刷費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、公雜費(fèi)、交通工具耗用費(fèi)、修理費(fèi)這六項(xiàng)，其中人員的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用占較大，%；%；%；%；%；%；%。（7）利息支出：第1年存款25000萬(wàn)元，%，利息支出375萬(wàn)元。貸款存貸比例為60%。項(xiàng)目年份第1年第2年第3年第4年第5年期初存款金額 25, 55, 91, 134, 本期增加存款金額25, 35, 44, 52, 62, 本期減少存款金額 5, 8, 9, 10, 本期存款余額25, 55, 91, 134, 186, 本期加權(quán)平均存款利率%%%%%本期利息支出 1, 2, 3, 項(xiàng)目　年份 建設(shè)期 經(jīng)營(yíng)期0 1年2年3年4年5年管理費(fèi)用(萬(wàn)元)　 1, 1, 2, 3, 人工(萬(wàn)元)　 128 134 141 148 155 物業(yè)費(fèi)(萬(wàn)元)　 水電費(fèi)(萬(wàn)元)　 營(yíng)業(yè)費(fèi)用(萬(wàn)元)　 1, 1, 2, 3, 項(xiàng)目周期內(nèi)的預(yù)測(cè)年度報(bào)表投資項(xiàng)目損益表見(jiàn)附件七投資項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表見(jiàn)附件八投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量表見(jiàn)附件九盈虧平衡點(diǎn)的分析（量本利分析）以有收入的經(jīng)營(yíng)期第一年為測(cè)算基礎(chǔ)。、、。變動(dòng)成本為利息支出375萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用500萬(wàn)元，單位變動(dòng)成本＝變動(dòng)成本/貸款余額＝＝。單位邊際貢獻(xiàn)＝單價(jià)－單位變動(dòng)成本＝＝盈虧平衡量＝285/=14542盈虧平衡額＝14542*=1200萬(wàn)元項(xiàng)目的評(píng)估，股東要求的報(bào)酬率15%，故加權(quán)資本投資成本為15%。折現(xiàn)率： 投資風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率采用行業(yè)平均回報(bào)率10%，（投資風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率采用行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率10%，來(lái)源于百度文庫(kù)；）%，（%，來(lái)源百度文庫(kù)最終折現(xiàn)率為28 %。采用不同方法預(yù)測(cè)資本投資：（1）凈現(xiàn)值（NPV）0（2）回收期（3）會(huì)計(jì)回報(bào)率（ARR）ARR＝%（4）內(nèi)部報(bào)酬率（IRR） IRR =%28%，%；%。此項(xiàng)目可以投資。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。目前中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)外公布，已經(jīng)正式批準(zhǔn)3家民營(yíng)銀行的籌建申請(qǐng)，這意味著一類(lèi)全新金融機(jī)構(gòu)將在6個(gè)月內(nèi)面世。同時(shí)，隨著利率市場(chǎng)化進(jìn)程的進(jìn)一步加快，利率風(fēng)險(xiǎn)是整個(gè)金融市場(chǎng)中最重要的風(fēng)險(xiǎn)，由于利率是資金的機(jī)會(huì)成本，匯率、股票和商品的價(jià)格皆離不開(kāi)利率；同時(shí)由于信貸關(guān)系是銀行與其客戶之間最重要的關(guān)系，因此利率風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的最