【正文】 二、其他投資科目的設置 建設單位應在 “ 在建工程 — XX工程 — 其他投資 ” 項目下按支出性質分別設置 “ 土地使用權 ” 、 “ 技術轉讓費 ” 、 “ 探礦權轉讓費 ” 、 “ 采礦權轉讓費 ” 、 “ 計算機軟件 ” 、 “ 其他無形資產 ” 、 “ 辦公生活家器具購置費 ” 、 “ 生產工器具購置費 ” 、 “ 其他支出 ” 等明細科目。 待攤工程費用分配的基本原則是： 能明確計入某項或幾項工程成本的待攤工程投資費用，直接計入。 計提有關稅金時： 借：在建工程 — XX 項目 — 待攤工程費用 — 各種稅金 — XX 稅 貸：應交稅金 — XX 稅 繳納稅金時： 借：應交稅金 — XX 稅 貸：銀行存款 ③ 可研、設計、監(jiān)理費的核算 按照集團公司的有關規(guī)定，項目建設單位需持設計管理部門、計劃部審批的設計（可研、監(jiān)理）費支付通知單、本單位收據，到財務處辦理撥付款手續(xù)，由財務處 直接付給有關受托單位。 二、待攤工程費用的管理 項目建設單位必須按照有關合同、概算內容、 開支標準、費用預算以及其他有關規(guī)定，嚴格控制待攤工程費用的發(fā)生，切實避免亂擠亂攤費用，防止加大工程投資。 聯合試運轉費：是指單項工程 (車間 )在完工驗收以前，進行投料 試車所發(fā)生的試車費用，試車收入沖減本項目。企業(yè)在籌備生產期間發(fā)生的開辦性費用支出，與建設單位管理費不易分清的，均計入建設單位管理費。 借：在建工程 — XX 項目 — 需安裝設備 — 設備 貸：工程物資 — 預付設備款 — XX 設備 對設備的安裝，也分為外包安裝和自營安裝兩種情況，其安裝費用的核算，明細科目設置、賬務處理方式及管理程序與建筑安裝工程 相同。 需要安裝設備列報完成需同時具備以下三個條件： ① 設備的基礎 和支架已經完成； ② 安裝設備所需的圖紙資料已經齊備； ③ 設備已運到安裝現場，開箱檢驗完畢，吊裝就位，并繼續(xù)進行安裝。 建設工程領用本 企業(yè)的商品產品時，按商品產品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）加上應交的相關稅費作： 借：在建工程 — XX 項目 — 建筑（安裝）工程 — 工程 貸：應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅額） 庫存商品（產成品） 庫存商品（產成品）采用計劃成本或售價的企業(yè)，還應當分攤成本差異或商品進銷差價。 預付工程款的處理 企業(yè)發(fā)包的建安工程，一般情況下不應預付工程 款。對與施工單位的工程結算款，即使是在工程結算時是直接付款，也應通過 “ 預付帳款 — 施工單位 ” 科目處理，以便全面反映與各有關施工單位的工程價款結算情況。 ２、為測定安裝工程質量，對單體設備、系統(tǒng)設備進行單機試運行和系統(tǒng)聯動無負 荷試運行所發(fā)生的支出（投料試運行所發(fā)生的支出不包括在內）。 ２、設 備基礎、支柱、工作臺、梯子等建筑工程，各種窯爐的砌筑工程等。項目財務部門與設計管理、計劃統(tǒng)計、工程合同、預算造價、工程管理、質量監(jiān)督、物資供應等部門密切配 合，積極參與工程立項、合同簽訂及工程驗收劃線。 各單位按照集團公司批復意見確定的投資規(guī)模、根據項目實際情況，制定工程建設支出計劃。三級科目按 “ 建筑工 程 ” 、 “ 安裝工程 ” 、 “ 需安裝設備 ” 、 “ 不需安裝設備 ” 、 “ 待攤工程費用 ” 、 “ 其他投資 ” 設置。 二、在建工程的計價 自營工程：按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費計價。 第三節(jié) 在建工程的管理與核算 D、 企業(yè)應設置 “ 在建工程 ” 科目進行各項工程支出的財務管理與會計核算工作。如可抵扣增值稅進項稅額的，應按減去增值稅進項稅額后的實際成本或計劃成本，轉作企業(yè)的庫存材料。 借：在建工程 — XX 項目 — 需安裝設備 — XXX 設備 貸：工程物資 — 預付設備款 — 單位 三、委托物資部（國際貿易部）代購設備的核算 項目建設所需購置的設備，凡委托物資部及國際貿易部購置的，項目建設單位持設備購置合同或協 議，向財務處辦理設備資金付款手續(xù)，財務部將款項直接付給物資部或國際貿易部。 四、日常管理 工程物資的管理方法與存貨相同，各單位應建立嚴格的采購、保管、領用制度，確保工程物資的安全完整。 二、工程物資的計價 企業(yè)為在建工程準備的各種物資，應當按照實際支付的價款核算。 第二節(jié) 工程物資的管理與核算 為正確反映建設工程的各種物資的實際成本，企業(yè)應設置 “ 工程物資 ” 科目進行核算。 集團公司財務部對 項目 公司上轉附頁由職能科室進行審核，經財務部領導簽字后，將工程費用支付給有關單位。 各 項目 公司財務部門負責對【 XX 集團勘查設計費（監(jiān)理費）付款通知單】簽署意見，如無異議，由財務部門做轉帳憑證轉集團公司財務部 ,同時做好財務帳簿、備查帳簿的登記工作。 各 項目 公司財務部門負責對【預付設備款明細表】進行審核和控制，并將審核后確認的數額做轉帳憑證轉集團公司財務部 ,同時做好財務帳簿、備查帳簿的登記工作。 第四十一條 主要會計業(yè)務的核算 A、 建設項目各類資金撥付程序如下 ： 一、 建筑、安裝工程款的結算： 建筑、安裝工程款的結算，應填制【工程進度及工程結算明細表】 ，項目管理單位根據工 程計劃、統(tǒng)計完成等資料填寫 第一部分 “ 工程進度 ” 的有關內容；項目財務部門根據帳務資料填寫 “ 工程款撥付情況 ” 和 “ 收款單位資料 ” ；項目監(jiān)理單位、項目管理單位 計量部門 、 項目 公司 財務部門分別簽署意見。 （五）資金使用情況 主要說明資金的流向，特別是 項目公司 要著重統(tǒng)計說明工程款的支付 情況。 分析的內容主要包括： 驗工計價及工程結算情況（分項目和建設單位，特別是路外工程要做詳細說明）； 工程款的支付及結存情況（計算工程資金支 付 率）； 債權債務清理情況； 指揮部及項目部資產狀況； 現場存貨管理及庫存。 二、上報時間 生產單位季后 20 天、年后 3個月 。其中“應收帳款”、“預收帳款”等工程結算科目，按建設單位單獨設立輔助帳。 一、通過集團公司辦理驗工計價和工程價款結算。 根據公司對外投資情況，將制定下達具體管理辦法。 四、 有足夠的風險估計。 二、 建立嚴密的投資管理程序，做到科學決策。 第三十四條 稽 核檢查及責任追究 發(fā)現以下行為者，嚴格按照公司獎懲制度有關規(guī)定，嚴肅處理： 不能按時代扣代繳的； 不按要求 進行管理的； 弄虛作假損害單位和個人利益的； 不按程序辦理或失職、瀆職，給單位造成損失的。 調出公司人員，社管分中心應根據本人所在單位扣繳清理證明，辦理相關手續(xù)。建立備查制度，除每季公告外，隨時接受參保員工的查詢與核對。其中扣繳個人部分，1～ 3月份按上年標準予扣， 4月份以后執(zhí)行新標準，退補 1～3 月份新舊標準差額。 公司內部人員調動，其扣繳時間一律以工資起止時間為準。 每半年進行一次工作總結，分析主要存在問題以及處理建議。 負責個人帳戶管理，包括個人帳戶的設立、臺帳登記、存 儲額計息、個人帳戶轉移、退出。 根據社管分中心提供的各單位員工個人扣繳清單，按月發(fā)轉帳通知書，并根據收繳情況，每月在平臺上通報。年末或駐勤結束，臺帳轉原單位管理。檢查的內容包括：管理人員工資的計算和發(fā)放、一線工班的工資核算、工資的審批、個人工資臺帳的建立、工資統(tǒng)計報表等與工資有關的各項管理，并根據檢查情況，定期向總經理、董事長做專題匯報。 醫(yī)藥福利費各單位按實際應發(fā)工資總額和國家規(guī)定標準正確計提和列支，其中各單位醫(yī)藥費自留 2%、上繳 6%，福利費自留 1%、上繳 5%，上繳部分由公司統(tǒng)一管理和撥付使用。其中效益工資基數動態(tài)控制，按季度核定，即每季度根據上一決算期公司各 項經濟指標總體完成情況以及各基層單位平均收入水平綜合測定。一線員工息工期間按月 1500元標準計算支付，在職工班長不得少于 20xx 元。 一、各 子公司 、分公司 單位領導預支標準。 第七章 工資總額管理 第二十二條 工資總額核算范圍：年薪工資、績效工資、崗效工資、雙文明承包工資、社管中心在崗人員工資及內退、待崗培訓人員基本生活費。按各責任主體實際發(fā)生的成本費用，與責任預算指標比較，認真分析節(jié)超原因，并按經濟責任獎懲兌現。 第十九條 無形資產攤銷 無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權、商譽等。 第十八條 低值易耗品管理 低值易耗品實行一次攤銷法，其中單項價格在 500 元以上的，財會部門要建立明細卡片。 五、實物管理 存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生損失時，應查明原 因，分清責任，并填制“損失報告單”。 根據材料部門提供的溢余或毀損短缺記錄或清單，以及本單位責任處罰決定書，正確進行相關帳務處理。期末應由施工技術、驗工計 價和財務部門共同對“未完施工”進行盤點，并填制“未完施工盤點單”，經項目負責人及有關部門簽字后，財務部門據以 列帳。 一、 存貨范圍 確定存貨應包括的范圍，其基本原則是：凡在盤存日 期，法定所有權歸公司的一切物品，不管其存放地點，都應視為公司的存貨。 “固定資產毀損、報廢清單”一式三份，單位固定資產管理部門一份、財會部留兩份。 一、正常報廢：由使用單位固定資產管理部門提出報廢申請，報公司機械物資管理部，經主管領導簽批后，按正常程序辦理報廢手續(xù)。日常管理執(zhí)行公司“資產管理制度”。當期發(fā)生的備用金，除食堂伙食周轉金外 ，其它暫借款項，要隨借、隨報、隨時清理。季度末要對本單位的債權、債務事項及余額逐項進行核對，并在財務決算中詳細說明。 各單位以前年度形成的債權、債務，要逐筆進行核對，分清責任，制定清償目標。要增強納稅意識，依法納稅，各種完稅票據要有復印件，登記后單獨管理。各單位之間不得直接撥付款項。 （五）其它 各單位除上繳現款外，其它如：集團公司代扣集中款、經營費以及經公司總經理或總會計師同意代付的各項資金 支出，列入上繳款統(tǒng)計范圍。 （二）制定的原則 按公司“內部預算”核定的各 項目 公司 應上繳款比例以及當年 經營 產值計劃下達現款上繳指標，年底按 經營 產值實際完成額核定應上繳款指標。 同時，各單位相關部門對所屬工程項目勞務工工費、材料費的結算，要進行審核和監(jiān)督。所屬工程項目資金支出，包括勞務工工費、材料采購、協作隊伍工程款等，業(yè)務經辦人事先必須向財會部門提供經濟合同。具體用款程序如下： 公司本部：固定資產購置及小型項目撥款，由業(yè)務部門主辦人到財會部辦理撥款手續(xù)。每月 5日前，各單位向公司財會部報告本單位上月資金的收支、結存情況。 第十三條 資金收支管理 財會部負責全公司資金的宏觀調控管理。同時在“預算”范圍之內，各單位要編制和上報月、季資金使用計劃，每季度隨財務決算上報當期“資金預算”執(zhí)行情況及詳細說明。 第十二條 資金預算 一、預算期間 公司本部：以年度為預算周期，即每年的元月一日 至十二月三十一日，同時還要逐月編列資金收支計劃。 三、結算管理 （一）勞務工工費結算，實行月份預支生活費、季度預結算、末次清算的結算程序。 （五）各單位除管理機構所在地“ 基本 銀行帳戶”長期保留外，其它“帳戶”隨工程項目結束一律撤 銷，并將撤戶情況通知財會部備案。 （二）其它工 程項目開設的臨時帳戶，只能用