【正文】 平均資產(chǎn)總額)(四)發(fā)展能力分析——銷售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)率、資本積累率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率、三年資本平均增長(zhǎng)率等。營(yíng)業(yè)收人凈額) 100%)、營(yíng)業(yè)毛利率(營(yíng)業(yè)毛利率=[(營(yíng)業(yè)收人一營(yíng)業(yè)成本) 247。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均流動(dòng)資產(chǎn)總額360247。2。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應(yīng)收賬款余額360247。報(bào)效報(bào)酬率=資金時(shí)間價(jià)值(無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率)+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率(三)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 在籌資需求情況下，通過 資本成本 籌資風(fēng)險(xiǎn) 合法性原則 規(guī)模適度適時(shí)性結(jié)構(gòu)合理政府財(cái)政資金國(guó)企銀行信貸(僅是債務(wù)資本) 商業(yè)銀行為各類企業(yè)貸款 政策銀行為特定企業(yè) 非銀行金融機(jī)構(gòu)：保險(xiǎn)、信托、證券、租賃、財(cái)務(wù)公司渠道 其他法人:企業(yè)間資金通融民間自然人資金企業(yè)自留資本國(guó)外及我國(guó)港澳臺(tái) 直接投資 優(yōu)：可永久使用 發(fā)行普通股股份制公司 分散控制權(quán) 缺 無抵稅 成本高 優(yōu)：成本低、可滴水方式 發(fā)行債券股份制公司或國(guó)有獨(dú)資公司 缺：籌資風(fēng)險(xiǎn)大銀行借款各類企業(yè) 缺：風(fēng)險(xiǎn)高、條件多商業(yè)信用各類企業(yè)賒款、預(yù)收貨款租賃籌資：實(shí)物 優(yōu)：限制少 缺：資本成本高于銀行貸款利用留存收益、發(fā)行短期融資券 優(yōu)：成本低、數(shù)量大 可轉(zhuǎn)換債券成普通股 具有股性和債性 可在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)發(fā)行其他金融工具 認(rèn)購(gòu)權(quán)證：具有期權(quán)特性可分離交易債券：同時(shí)籌得債、股 投資決策的核心：財(cái)務(wù)決策 特征 為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而持有的 使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度 （一）固定資產(chǎn) 包括 廠房新建、擴(kuò)建、改建 設(shè)備的購(gòu)進(jìn)及更新 投資數(shù)額大 特點(diǎn) 回收時(shí)間長(zhǎng) 變現(xiàn)能力差 確定投資目標(biāo)（出發(fā)點(diǎn)） 回收期 程序 評(píng)價(jià) 收益率 凈現(xiàn)值 內(nèi)涵報(bào)價(jià)率 決策 控制和實(shí)施 是對(duì)外投資，即長(zhǎng)期股權(quán)投資 控制（子公司）（2） 股權(quán)投資 包括 重大影響：非控制、屬聯(lián)營(yíng) 合營(yíng) 計(jì)量方法 成本法 權(quán)益法：聯(lián)營(yíng)、合營(yíng) 運(yùn)營(yíng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 財(cái)務(wù)管理 流動(dòng)資產(chǎn)管理 負(fù)債資產(chǎn)管理 以貨幣形式存在 庫(kù)存資金：35天開支 （一）現(xiàn)金 不得坐支現(xiàn)金不得用收到的現(xiàn)金直接支付現(xiàn)金 不得出借銀行賬戶 不得保存賬外公款3. 營(yíng)運(yùn)資金管理 是流動(dòng)性最好的資產(chǎn) （二）交易性金融資產(chǎn)：可隨時(shí)變現(xiàn) 重點(diǎn)是制定適宜的應(yīng)收賬款政策 客戶獲得企業(yè)信用最低條件 同行情況 信用標(biāo)準(zhǔn) 考慮 企業(yè)承擔(dān)違約險(xiǎn)能力 客戶資信程度 5c 企業(yè)提出的付款要求 信用期限（3） 應(yīng)收賬款管理 即信用政策 信用條件 包括 折扣期限現(xiàn)金折扣率3/10: 10天付款3%折 表達(dá)方式 n/45:45天付清 收賬政策：客戶違反信用條件拒付時(shí) 企業(yè)的對(duì)策 要解決 訂購(gòu)批量或生產(chǎn)批量的問題 訂貨點(diǎn)或再生產(chǎn)點(diǎn)（4） 存貨管理 經(jīng)濟(jì)訂貨批量(EOQ)模式有效存貨管理模式 物料需求計(jì)劃MRP 準(zhǔn)時(shí)制 JIT 供應(yīng)商管理存貨 納稅 順序 10%利潤(rùn)納入公積金（5） 利潤(rùn)分配管理 提任意公積金股利 方式 現(xiàn)金股利 股票股利4. 管理費(fèi)用 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 存貨跌價(jià) 銷售費(fèi)用 銷售人員的工資 廣告費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 償債能力分析（1） 分類 營(yíng)運(yùn)能力分析盈利能力分析發(fā)展能力分析（2） 關(guān)系人：投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人、政府、中介機(jī)構(gòu)。離差越小風(fēng)險(xiǎn)越小。國(guó)債收益率)+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。(一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的等額、定期的系列收付款項(xiàng)。其一是相對(duì)數(shù)即時(shí)間價(jià)值率，是扣除風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和通貨膨脹縮水后的平均資金利潤(rùn)率或平均報(bào)酬率。沒有考慮時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn))。特點(diǎn)：側(cè)重價(jià)值管理 資金、成本、收人等價(jià)值指標(biāo)。員工培訓(xùn)時(shí)間。 企業(yè) 企業(yè)目標(biāo) 資金影響寬度和深度 企業(yè)資源 時(shí)間影響內(nèi)容效果需求分析 人力影響實(shí)施效果 企業(yè)特征 企業(yè)所處的環(huán)境工作的復(fù)雜程度工作 飽和程度難易程度內(nèi)容和形式的變化知識(shí)結(jié)構(gòu)員工 專業(yè)年齡結(jié)構(gòu)個(gè)性能力分析 內(nèi)容要素 目標(biāo) 確定 標(biāo)準(zhǔn)要素條件要素 提高員工在企業(yè)中的角色意識(shí)劃分 獲取知識(shí)，提高技能（四）員工培訓(xùn) 態(tài)度與動(dòng)機(jī)的轉(zhuǎn)變員工培訓(xùn)的目標(biāo)。 (1)理論聯(lián)系實(shí)際、學(xué)以致用原則。 (2)使在崗員工不斷地適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。導(dǎo)致部門與員工間矛盾。 內(nèi)部 工作公告法檔案記錄法 廣告招聘程序 外出招聘(4) 選擇招聘方法 外部 借助職業(yè)中介機(jī)構(gòu)招聘推薦招聘委托各類學(xué)校廣泛原則 及時(shí)原則(5) 發(fā)布招聘信息 層次原則真實(shí)原則程序 全面原則(6) 收集求職資料(初步篩選)。 工作說明書 包括 “職位描述書”“任職說明書”應(yīng)用反饋階段(不斷完善)觀察法 直接觀察輔助方法 簡(jiǎn)單迅速地收集信息方法 面談法 可控性強(qiáng)適用面廣問卷法 職務(wù)定向人員定向工作日志法工作標(biāo)識(shí)工作概述工作聯(lián)系 編寫 工作職責(zé)工作權(quán)限績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)工作條件(二)工作說明書 任職者資格 邏輯性準(zhǔn)確性原則 實(shí)用性完整性統(tǒng)一性步驟：全面獲取工作信息→綜合處理信息→完成撰寫工作說明書 填補(bǔ)空缺職位。為員工培訓(xùn)和開發(fā)提供依據(jù)。自行研發(fā)、引進(jìn)開發(fā)或合作開發(fā)。實(shí)力一般資源較少，成熟或夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)的中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)域是最終用途和技術(shù)的結(jié)合。有信息靈敏的技術(shù)情報(bào)專家，(三)新產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略 很強(qiáng)的新產(chǎn)品研究與仿制能力，規(guī)模較小開發(fā)能力不強(qiáng)的中小企業(yè)) 最常采用 競(jìng)爭(zhēng)域是推廣新產(chǎn)品 目標(biāo)是維持或適當(dāng)擴(kuò)大。競(jìng)爭(zhēng)域是產(chǎn)品或最終用途標(biāo)為規(guī)模有所擴(kuò)大②緊隨戰(zhàn)略 創(chuàng)意來源于市場(chǎng)營(yíng)銷和生產(chǎn)過程。 創(chuàng)新能達(dá)到首創(chuàng)或部分首創(chuàng)。 前提 依據(jù)：設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命更新 確定設(shè)備的最佳更新期 方法 低劣化數(shù)值法設(shè)備的局部更換。二是有利于促進(jìn)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步。(1)表層技術(shù)改造 新設(shè)備的添置 新廠房的建造 層次 (2)內(nèi)層技術(shù)改造(科技術(shù)運(yùn)用)(3) 深層技術(shù)改造(企業(yè)科學(xué)化管理的實(shí)施)。(一)技術(shù)改造 原則 (3)全面規(guī)劃，首先抓好解決企業(yè)關(guān)鍵問題、薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)項(xiàng)目的技術(shù)改造，處理好當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)系。(3)因告知上的原因產(chǎn)生的不合理危險(xiǎn)(也稱告知缺陷、指示缺陷、說明缺陷)。(5) 監(jiān)控新體系的運(yùn)行(應(yīng)用ISO 9000系列標(biāo)準(zhǔn)來保證新體系的正確性)。(4)流程實(shí)績(jī)?cè)u(píng)估(度量單位DPMO(每百萬機(jī)會(huì)中的缺陷數(shù)))。 管理和領(lǐng)導(dǎo)黑帶大師和黑帶黑帶大師(全職，中流抵柱，決定“該如何做”，)黑帶(全職，中堅(jiān)力量)綠帶(兼職，基層)(1) 可行性研究，確定是否推行。組織結(jié)構(gòu) 以黑帶大師(高級(jí)專家顧問)、黑帶(專職)為骨干層。優(yōu)勢(shì) 是一種主動(dòng)改進(jìn)型管理。無邊界合作。六格西瑪 通過提高顧客滿意度和降低資源成本，促使組織的業(yè)績(jī)提升。在質(zhì)量管理領(lǐng)域用來表示質(zhì)量控制水平。 可靠性服務(wù)質(zhì)量的特性 響應(yīng)性 保證性 移情性(2) 質(zhì)量控制方法 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量問題 又稱主次因素分析圖或帕累托圖 排列圖 根據(jù)“關(guān)鍵的少數(shù)，次要的多數(shù)”原理 作用：抓住影響質(zhì)量的關(guān)鍵性問題 因果分析圖作用：找出主要原因?qū)Σ弑恚褐贫ń鉀Q問題的對(duì)策影響工序質(zhì)量的因素 偶然性因素 系統(tǒng)性因素 人 機(jī)器影響工序質(zhì)量因素 原料4M1E 方法環(huán)境產(chǎn)品的質(zhì)量波動(dòng)與工序能力呈反比 在質(zhì)量方面指揮和控制組織的管理體系目的:實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)作用：提供持續(xù)改進(jìn)的框架以增加顧客的機(jī)會(huì)。 全企業(yè)的質(zhì)量管理“三全一多樣” 全過程的質(zhì)量管理 全員的質(zhì)量管理所采用的質(zhì)量管理方法多種多樣 預(yù)防原則全面質(zhì)量管理 經(jīng)濟(jì)原則原則 協(xié)作原則抓住思想、目標(biāo)、體系、技術(shù)四個(gè)要領(lǐng)。 整理(現(xiàn)場(chǎng)不需要的東西