1中外合資公司財(cái)務(wù)管理制度-wenkub.com
2025-04-11 10:46 本頁面
【正文】 第五十七條 對盤虧損失的審批權(quán)限：公司盤盈、盤虧相抵后,凈損失在20萬元以下（不含20萬元）的，報(bào)公司總經(jīng)理審批；盤盈、盤虧相抵后，凈損失在20萬元以上至50萬元（不含50萬元）的，經(jīng)公司總經(jīng)理審核后，送董事長審批；凈損失超過50萬元的，報(bào)董事會批準(zhǔn)；以上帳務(wù)處理需在期末結(jié)帳前處理完畢，如在期末結(jié)帳前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)在對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時先進(jìn)行處理，并在會計(jì)報(bào)表附注。 第五十六條 主要原材料、燃料、包裝物和生產(chǎn)成品，半年盤點(diǎn)一次。 第五十四條 領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，按照實(shí)際成本核算的，采用移動平均法確認(rèn)其成本，采用計(jì)劃成本核算的，按月結(jié)轉(zhuǎn)其負(fù)擔(dān)的成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)取得的存貨及非貨幣性交易換入存貨的計(jì)價分別按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—債務(wù)重組》及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—非貨幣性交易》的要求辦理。委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金計(jì)價。第六章 庫存的管理 第五十二條 庫存包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、商品等。公司總經(jīng)理親自洽談的經(jīng)濟(jì)合同，必須經(jīng)董事長審定。 未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，不準(zhǔn)以任何形式向任何單位或個人提供財(cái)務(wù)擔(dān)保。 第四十七條 逾期三年以上的應(yīng)收帳款（包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款），要由帳戶經(jīng)管人員會同經(jīng)辦人員寫出書面報(bào)告，說明應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)發(fā)生日期、金額，已還金額、催收經(jīng)過，客戶情況及還款能力等，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后（單項(xiàng)款項(xiàng)在伍萬元以上者，還需經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)），作壞帳損失處理。 對于公司的預(yù)付帳款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付帳款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法收到所購貨物的，將原計(jì)入預(yù)付帳款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按上述規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 第四十四條 根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，建立備用金制度的，要經(jīng)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)持有人名單和額度。員工臨時借用公款，按以下規(guī)定辦理： 借款人必須填借款單，寫明用途和還款時間，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能借款。 第四十二條 公司的空白支票，必須存入保險(xiǎn)柜內(nèi)，由出納員負(fù)責(zé)保管，嚴(yán)禁簽發(fā)空白的現(xiàn)金支票。支付2000元以上的往來結(jié)算款項(xiàng)，用轉(zhuǎn)帳支票支付，超過規(guī)定需用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)必須經(jīng)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。付款審批單附入付款憑證，作為自制原始憑證。 第三十七條 銀行收支款項(xiàng)應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。第三十五條 公司和所屬單位必須遵守銀行的規(guī)定，開設(shè)和使用銀行帳戶。各種帳簿的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按會計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。 第三十二條 設(shè)置日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。 第二十九條 會計(jì)記帳采用借貸記帳法。 第二十七條 會計(jì)核算方法，前后各期必須連貫一致，不得隨意變更。 第二十四條 收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合，同一會計(jì)期間所取得的收入以及與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，在同一會計(jì)期間登記入帳。會計(jì)年度按照日歷年度確定，即每年1月1日起至12月31日止。出納人員不得編制會計(jì)憑證，不得兼管稽核、會計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。財(cái)會人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)查明原因，及時向領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，并按照規(guī)定程序作出處理。原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能據(jù)以填制記帳憑證。公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。在正常情況下，公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理要保持三年以上的穩(wěn)定期，一般財(cái)務(wù)人員要保持兩年以上的穩(wěn)定期。公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)
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