【正文】 (二)部門年度工作目標根據(jù)戰(zhàn)略行動計劃和公司年度工作目標的要求，歸納本部門本年度為配合公司實施戰(zhàn)略和保證日常業(yè)務(wù)開展所應(yīng)完成的主要工作目標。用以指導(dǎo)公司整年的工作開展和部門運作計劃的編制，保證公司本年的年度工作目標得以實現(xiàn)。制定戰(zhàn)略行動計劃的目的是：? 保證公司戰(zhàn)略目標有步驟、有計劃、有層次的得以實施? 使企業(yè)各級成員明確所在部門在戰(zhàn)略目標實施中擔任的角色，使組織中各級成員的日常工作能夠圍繞同一個目標進行? 幫助企業(yè)根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化，及時調(diào)整戰(zhàn)略目標的實施過程? 使戰(zhàn)略目標實施落實到具體部門和人員，為戰(zhàn)略目標實施提供監(jiān)督和考評的基礎(chǔ)戰(zhàn)略行動方案的具體內(nèi)容包括：分項的主要工作和具體任務(wù)、起止時間和負責(zé)部門。34 / 6435 / 64第十節(jié)第二節(jié) 公司年度運作計劃公司年度運作計劃應(yīng)由公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門依據(jù)公司年度戰(zhàn)略溝通會議內(nèi)容和日常戰(zhàn)略分析工作資料進行填寫，并經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過。同時也為此后對部門的考核提供了一定的依據(jù)。戰(zhàn)略規(guī)劃部門著重關(guān)注公司戰(zhàn)略實現(xiàn)以及目標、運作計劃建議，財務(wù)部門則側(cè)重于匯總和出具財務(wù)數(shù)據(jù)及合理性建議。而公司各部門則根據(jù)既定的年度運作計劃編制各自的預(yù)算。10 / 64第三節(jié)第三節(jié) 全面預(yù)算的組成部分全面預(yù)算與傳統(tǒng)意義上的預(yù)算是兩個截然不同的概念，全面預(yù)算除了包含傳統(tǒng)意義上預(yù)算的各個方面，還應(yīng)包含公司與部門的年度運作計劃。? 預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約：? 通過全面預(yù)算可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。? 預(yù)算與資源分配：? 全面預(yù)算體系中有一部分數(shù)據(jù)會直接衡量下一年度企業(yè)財務(wù)、實物與人力資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。? 通過全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰(zhàn)略的理解。? 全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括公司所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門。8 / 64第二節(jié)第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的及作用1. 全面預(yù)算的概念? 全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定期間內(nèi)）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。只有通過三者的高效互動，企業(yè)才可能達成其既定的戰(zhàn)略目標。財務(wù)總部在匯總各部門運作計劃和預(yù)算后，形成公司損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負債預(yù)算；4. 企業(yè)各級管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報告定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、監(jiān)控及決策之用。5. 涉及部門 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。1. 范圍 ................................................................................................錯誤！未定義書簽。5. 涉及部門 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。1. 范圍 ................................................................................................錯誤！未定義書簽。5. 涉及部門 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。1. 范圍 ................................................................................................錯誤！未定義書簽。5. 涉及部門 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。1. 范圍 ................................................................................................錯誤！未定義書簽。5. 涉及部門 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。1. 范圍 ................................................................................................錯誤！未定義書簽。5. 涉及部門 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。1. 范圍 ................................................................................................錯誤！未定義書簽。5. 涉及部門 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。1. 范圍 ................................................................................................錯誤！未定義書簽。5. 涉及部門 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。1. 范圍 ................................................................................................錯誤！未定義書簽。2. 控制目標 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。6. 流程說明 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。2. 控制目標 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。6. 流程說明 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。2. 控制目標 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。6. 流程說明 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。2. 控制目標 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。6. 流程說明 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。2. 控制目標 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。6. 流程說明 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。2. 控制目標 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。6. 流程說明 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。2. 控制目標 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。6. 流程說明 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。2. 控制目標 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。6. 流程說明 ........................................................................................錯誤！未定義書簽。其中，預(yù)算執(zhí)行情況報告的主要內(nèi)容包括定期的財務(wù)分析與評估結(jié)果；5. 在經(jīng)營目標執(zhí)行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預(yù)算執(zhí)行情況報告來監(jiān)控經(jīng)營進度，并通過高效的管理評估機制迅速采取相應(yīng)的行動方案，及時解決出現(xiàn)的問題。而在此過程中，預(yù)算正是起到了承前啟后的重要作用。它包括運作計劃（如公司與部門的年度運作計劃等）和預(yù)算（如收入預(yù)算、費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等） 。2. 全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。? 全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標準，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及預(yù)算的要求。? 預(yù)算與風(fēng)險控制：9 / 64? 全面預(yù)算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。? 全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費用的部分，通過對于這些因素的預(yù)測，并配合以預(yù)算報告與績效獎懲措施，可以對下一年度的實際經(jīng)營水平進行日常監(jiān)控與決策。因此，全面預(yù)算更能體現(xiàn)預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的聯(lián)系。其中，業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算、費用預(yù)算和投資預(yù)算，職能部門編制費用預(yù)算，財務(wù)部門匯總編制公司年度損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負債預(yù)算，所有這一切構(gòu)成了公司的全面預(yù)算。在相互溝通的基礎(chǔ)上，確定是否需要對匯總的分析資料做進一步修改，如需要，轉(zhuǎn)接步驟 3；如不需要，則匯總預(yù)測分析材料提交總經(jīng)理辦公會討論決策7 總經(jīng)理辦公會收到由戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)部門遞交的公司本年度匯總預(yù)測報告及其他預(yù)測材料后，由總經(jīng)理召集各分管副總召開溝通會，基于預(yù)測報告，就公司本年度公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、運作計劃在公司領(lǐng)導(dǎo)人員層面先期達成共識，下接“預(yù)算啟動流程” （C0201）33 / 64第四章 公司與部門運作計劃第九節(jié)第一節(jié) 運作計劃的概念運作計劃是公司戰(zhàn)略與公司及部門預(yù)算間的橋梁，具有承上啟下的作用。全面預(yù)算管理過程中的運作計劃分為公司運作計劃和部門運作計劃。計劃主要內(nèi)容與結(jié)構(gòu)圖示如下：（一）公司戰(zhàn)略目標與行動計劃戰(zhàn)略行動計劃公司戰(zhàn)略目標主要工作方面 具體任務(wù) 起止時間 負責(zé)部門（二）公司年度工作目標（三）公司年度主要工作年度主要工作任務(wù) 起止時間 負責(zé)部門36 / 64公司年度運作計劃內(nèi)容說明(一)公司戰(zhàn)略目標與行動計劃1. 公司戰(zhàn)略目標公司戰(zhàn)略目標是指一套系統(tǒng)化和全面化的經(jīng)營規(guī)劃方向，精心規(guī)劃的戰(zhàn)略目標決定了企業(yè)如何運用其資源和能力以建立和維護其競爭優(yōu)勢從而有效地影響客戶。如：針對“建立健全市場銷售網(wǎng)絡(luò)并加強市場滲透”的戰(zhàn)略目標，某電信服務(wù)運營商提出如下戰(zhàn)略行動計劃內(nèi)容：（一）公司戰(zhàn)略目標與行動計劃戰(zhàn)略行動計劃公司戰(zhàn)略目標主要工作 具體任務(wù) 起止時 間 負責(zé)部門37 / 64重組市場銷售組織架構(gòu)，根據(jù)個人消費者與商用客戶需求，將不同市場銷售職能進行分拆2022年 1 月市場銷售部/人力資源部總體工作建立獨立運作的銷售部門并確定配套的銷售管理流程和績效評估機制2022年 2 月市場銷售部/人