應收賬款內部控制制度——建安-wenkub.com
2025-04-09 06:35 本頁面
【正文】 、、、、、、、、A、、、、 、、24附件八：應收賬款的壞賬核銷流程、、、、、B、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、21附件五：應收賬款的對賬流程、、、、、、、、、、、 、、、、、、、、、、、、、、 、 、、、 、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、 、事業(yè)部對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的應收賬款內部會計控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施加以糾正和完善。6.檢查應收賬款總賬和明細賬的登記是否由不同的職員根據匯總記賬憑證和各種原始憑證、記賬憑證分別進行。抽查一定比例的應收賬款記錄，審查這些記錄有無相應的銷售發(fā)票作為依據。一一一一一16一一一集團財務部對壞賬核銷申請單進行審核，如批準，則進入下一流程；如審核不通過，責令項目部再次進行催討活動5.應收賬款的壞賬核銷流程圖1.一一一一一事業(yè)部對所發(fā)生的各項壞賬，必須查明責任，并按規(guī)定的審批程序作出正確的會計處理。6.清欠小組與甲方進行協商，如果能協商成功，則由財務部門進行財務處理；如果不成功，則法律合約部進行處理4.一一一一一其他原因如：法律糾紛、主管經營人員舞弊等導致的應收賬款無法收回一一一一事業(yè)部應當將如下應收賬款結轉至清欠小組進行清欠和索賠工作：1.一一一一一業(yè)組事業(yè)部法律顧問2.調查和清理有歷史遺留問題的客戶欠款2.13一一一財務部應收賬款管理員將賬齡分析表和催討賬款清單傳遞給項目部和信用管理部門123.對賬齡超過一年且在一年內未發(fā)生業(yè)務關系的應收賬款，事業(yè)部應停止施工和墊資，同時事業(yè)部應降低客戶信用等級和授信額度。一一一一一當年發(fā)生的應收賬款；[2]勝訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；4.一一一一一事業(yè)部對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬?？⒐ひ呀Y算工程1年以內（含1年） 1%1—2年（含2年） 5%2—3年（含3年） 10%3—4年（含4年） 15%4—5年（含5年） 30%5年以上 50%2.一 應收賬款賬齡分析按照工程類被和統(tǒng)一規(guī)定的時間區(qū)段進行劃分，即：工程類別分為竣工已結算工程、竣工未結算工程、在施工程和停工工程；時間區(qū)段的劃分為1年以內、1至2年、2至3年、3至4年、4至5年和5年以上。一7.如甲方認可工程結算單，則交財務部進行相應處理；如甲方不認可《工程結算單》，則由財務部與甲方核查4.2.項目部定期向客戶寄送對賬單，并根據客戶的回函檢查賬簿記錄并進行恰當的處理。一一一一一合同變更所引起的應收賬款確認流程詳見附件四9一一一4.若需要，三方簽字確認；若不需要，則不進行變更施工；82.集團財務部存檔備案，流程結束。監(jiān)理審核報量單，如果無異議，則簽字確認，交甲方審核；如果不通過，則交項目部重新填制報量單；4.一一一一一[2]避免與業(yè)主在項目結算時發(fā)生分歧卻缺少有效的法律依據。對本方提出申請，經監(jiān)理工程師和甲方同意后方可實施。事業(yè)部可在下列情況下確認應收賬款各項目已經開始工程建設并按時完成工程計量工作，向客戶遞交了經工程監(jiān)理簽字的工程報量單及工程款支付通知書，并已收到客戶和工程監(jiān)理簽字確認的工程報量單及工程支付通知書。集團審核被判斷為重大墊資的項目若集團審核通過，則確定最終的墊資期限和墊資額度，并將文件歸檔管理；若不通過，則將意見反饋給經營部，返回步驟3。5.3.墊資審批控制流程描述:1.一一一一事業(yè)部應當加強對墊資業(yè)務的管理，在投標及簽訂合同時，應充分考察招標合同中的墊資條款，充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險。集團管理層審閱總經理審核通過的信用政策報告，若未審核通過，將意見反饋給經營部，轉到步驟2；若沒有異議，審核通過該信用政策，形成信用標準、收款政策、信用條件（終稿）。財務總監(jiān)審閱經營部上交的信用政策報告，若未審核通過，將意見反饋給經營部，轉到步驟2；若沒有異議，審核通過該信用政策，將報告提交給總經理審閱。結合法律合約部、財務部等相關部門的討論意見，經營部對初步擬定的信用政策進行修改，出具信用標準、收款政策、信用條件（修改稿），并提交給主
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