【正文】 預算調整方法預算調整的方法為滾動預算，在編制預算時，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細預算，以便監(jiān)督預算的執(zhí)行。如果產生差異的原因符合預算調整的條件可申請調整預算。會議主要由各預算單位對本部門業(yè)務分析報告中的重大差異及特殊事項進行解釋說明并陳述改善措施。 預算分析程序 信息收集在預算的執(zhí)行過程中，由預算執(zhí)行委員會（財務部）和業(yè)務部門根據差異分解標準的要求，進行信息收集工作。 因素分析法因素分析法是依據分析指標與其影響因素的關系，從數量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。比如,如果發(fā)現銷售增長10%時,銷售成本增長了14%,也就是說成本比收入增加的更快,這與我們通常的假設是相悖的,我們通常假設,在產品和原材料價格不變時,銷售收入和銷售成本同比例增長。為了保障業(yè)務的正常開展，對于由于公司生產經營規(guī)模擴大導致業(yè)務量增加或出現新的業(yè)務，可對已有預算項目的預算指標進行追加。 資金控制財務部對照預算方案，比較當期可用資金與當期預算外事項所需資金，若前者小于后者，即企業(yè)在滿足預算內事項后，已經沒有足夠的資金可支配，則取消或延期該業(yè)務活動。監(jiān)控部門監(jiān)控項目營銷部門銷量、產品價格、產品銷售結構、部門費用、銷售增長率、新產品市場份額、應收賬款占銷售收入比率、產成品占用資金生產部門材料消耗定額、部門費用、人均產出、制成檢驗合格率、材料庫存資金占用、產品平均交貨期、呆滯材料降低率采購部門采購資金占用額、采購價格、外協加工費、應付賬款占存貨金額比例、來料檢驗合格率研發(fā)部門新產品數量、新技術數量、部門費用人力資源部門人力需求與人力成本財務部門凈資產收益率、銷售凈利率、總資產周轉率、權益乘數、營運資金占流動資產比率、資產負債率、收現率、應收賬款占銷售收入比例、應付賬款占存貨金額比例、銷售費用占收入比率、管理費用定額其他部門部門費用、非生產材料占用資金 預算監(jiān)控程序 預算外與超預算事項的處理 預算外事項的處理程序　預算外事項即在期初預算方案中沒有預計，而現在即將發(fā)生的業(yè)務活動。在討論調整的基礎上，財務部正式編制年度預算草案，提交公司預算管理委員會審議批準。 審查平衡公司財務部對各預算執(zhí)行單位上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。 零基預算　　零基預算“只考慮未來需求，不考慮歷史慣性” ，以零為起點對預算期內各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預算，一般適用于預算編制基礎變化較大的預算項目。 投資預算資本性支出預算由短期投資、長期投資、技術改造、基建改造與固定資產投資預算構成。q 折舊和攤銷費用指業(yè)務量在一定范圍內時就不會發(fā)生變動或者與業(yè)務量根本沒有關系的費用。 費用預算包括管理費用預算、銷售費用預算和制造費用預算。年度預算審計報告年度預算整改方案q 企劃部日常工作預算執(zhí)行整個財年1. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月部門責任費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議6. 編制季度部門責任費用滾動預算預算調整申請、預算管理建議、未來三個月部門責任費用預測、部門責任費用滾動預算q 信息管理部年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度信息化建設支出情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿《行業(yè)分析報告》預算編制10月至11月2. 根據公司年度策略計劃、各部門各類信息需求編制和調整本部門年度業(yè)務計劃3. 依據本部門及其他相關部門業(yè)務計劃、公司投資安排、預算模型計算方法等資料，編制部門費用預算4. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求5. 根據公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、部門費用預算、下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求審計次年1月7. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計；8. 根據審計報告做出相應的整改。如有必要，調整預算目標評價費用預算與業(yè)務預算預算審批下達12月初審批并下達部門年度業(yè)務目標與業(yè)務計劃、年度預算給各部門下發(fā)預算給各部門并要求他們簽字確認簽字確認本部門預算簽字確認本部門預算簽字確認本部門預算預算執(zhí)行預算年度審議批準超預算與預算外事項對預算執(zhí)行過程中出現的預算爭議進行仲裁、對追加的預算進行評價監(jiān)督預算執(zhí)行情況的合法性按照費用預算管理辦法審核費用支出按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批預算分析每月1020日聽取預算執(zhí)行委員會匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告、聽取各部門擬定的改善方案與行動計劃從專業(yè)角度評價分析差異分析報告與改善方案的可行性監(jiān)督預算分析的真實性確認，計量預算執(zhí)行情況、編制預算執(zhí)行分析報告、匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告預算調整每季起始月10－20日審批各部門的業(yè)務改善方案與行動計劃、審議批準預算執(zhí)行委員會提交季度預測、審議預算調整方案并報董事會批準對預算調整進行評價匯總各業(yè)務部門對下季度業(yè)務進行的預測、匯總各業(yè)務部門編制的滾動預算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議、編制季度銷售、銷售費用滾動預算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議、編制季度生產、采購與制造費用滾動預算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議、編制部門責任費用滾動預算決算次年一月聽取預算執(zhí)行委員會就公司財政年度預算執(zhí)行情況總結準備公司財政年度預算執(zhí)行情況總、準備財政年度財務決算報表預算審計次年一月配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計對決算結果的真實性、完整性、合法性進行審計配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計、根據審計報告做出相應的整改配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計、根據審計報告做出相應的整改配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計、根據審計報告做出相應的整改配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計、根據審計報告做出相應的整改 預算管理委員會 人員構成　　總經理、營銷副總、生產和后勤副總、總會計師、營銷總監(jiān)、生產總監(jiān)、產品研發(fā)總監(jiān)、財務經理、各部門一級經理 主要職責 年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 聽取公司預算執(zhí)行委員（財會部經理）關于本年度預算執(zhí)行情況和分析建議報告2. 聽取企劃部的行業(yè)研究報告3. 布置業(yè)務部門進行業(yè)務預測4. 討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定策略目標5. 制定年度策略計劃6. 審議批準年度策略目標年度預算執(zhí)行情況及分析建議報告、部門業(yè)務預測、策略目標、年度策略計劃、預算啟動10月初7. 分解策略目標給各部門8. 審議批準