【正文】 在第一季度末對(duì)第二季度的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，然后將第二季度的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，依此類推。部門的業(yè)務(wù)目標(biāo)在不影響公司年度策略目標(biāo)的情況下可以進(jìn)行調(diào)整，其未完成的部分也可以在余下的各期間內(nèi)進(jìn)行重新平衡、分解。7. 預(yù)算調(diào)整方法與程序 預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容預(yù)算調(diào)整包括預(yù)算內(nèi)指標(biāo)之間的平衡和同一指標(biāo)在不同期間的平衡。 分析與調(diào)整建議針對(duì)進(jìn)度分析和結(jié)果分析中所列示的重大差異，向預(yù)算管理委員會(huì)說(shuō)明產(chǎn)生的原因和擬采取的行動(dòng)方案。 分析報(bào)告內(nèi)容 預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析通過(guò)與業(yè)務(wù)計(jì)劃中行動(dòng)方案所規(guī)定的時(shí)間對(duì)比，確認(rèn)目前公司或部門各項(xiàng)工作的完成情況。預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)在每月13日前完成綜合分析，預(yù)算管理委員會(huì)于每月　日召開(kāi)公司績(jī)效分析會(huì)議，所有的預(yù)算單位都必須列席參加。信息類別包括q 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)信息q 重要的外部市場(chǎng)信息，如價(jià)格、行業(yè)領(lǐng)先者銷量q 公司內(nèi)部的非財(cái)務(wù)信息 基礎(chǔ)分析　　基礎(chǔ)分析指各個(gè)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，主要側(cè)重于結(jié)合具體業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)算差異說(shuō)明。差額分析法它是連環(huán)替代法的一種簡(jiǎn)化形式，是利用各個(gè)因素的比較值與基準(zhǔn)值之間的差額，來(lái)計(jì)算各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響。因素分析法具體包括以下兩種： 趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析法又稱水平分析法，是通過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)，確定其增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，來(lái)說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢(shì)的一種方法?，F(xiàn)在出現(xiàn)了這種差異,一般有三種可能:一是產(chǎn)品價(jià)格下降,二是原材料價(jià)格上升,三是生產(chǎn)效率降低。在進(jìn)行比較分析時(shí),除了可以針對(duì)單個(gè)項(xiàng)目研究其趨勢(shì),還可以針對(duì)特定項(xiàng)目之間的關(guān)系進(jìn)行分析,以揭示出隱藏的問(wèn)題。根據(jù)追加預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)和金額，要把超預(yù)算事項(xiàng)劃分為三類： 部門領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)就可追加的預(yù)算 主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)并且財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后才可追加的預(yù)算 需要預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)才可追加的預(yù)算（上述三類超預(yù)算情形的具體內(nèi)容要根據(jù)企業(yè)實(shí)際填加） 超預(yù)算事項(xiàng)的處理程序6. 預(yù)算分析方法與程序 預(yù)算分析方法 比較分析法將某特定企業(yè)的監(jiān)控內(nèi)容與比較標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行橫向?qū)Ρ?確定不同期間的差異額或差異率,以分析監(jiān)控內(nèi)容的變動(dòng)情況及變動(dòng)趨勢(shì)。 超預(yù)算事項(xiàng)的內(nèi)容超預(yù)算是指在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中，某些事項(xiàng)是期初編制預(yù)算方案時(shí)已經(jīng)考慮到，但實(shí)際發(fā)生數(shù)超出期初預(yù)算額度的情況。 當(dāng)期可用資金=上期資金余額+當(dāng)期預(yù)算方案中的資金流入（包括企業(yè)融資、籌資）　　　　　　　　　　 當(dāng)期預(yù)算方案中的資金流出。 提交業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告　　各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)人對(duì)于預(yù)算外事項(xiàng)，要編制詳細(xì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告，其中一定包含資金需求，該報(bào)告是各級(jí)進(jìn)行審批的基礎(chǔ)資料。 為預(yù)算外事項(xiàng)的發(fā)生，對(duì)該類事項(xiàng)加以嚴(yán)格控制。監(jiān)控部門監(jiān)控項(xiàng)目營(yíng)銷辦公室產(chǎn)品價(jià)格、回款政策人力資源部人力需求、人力成本質(zhì)量管理部制成檢驗(yàn)合格率、來(lái)料檢驗(yàn)合格率、安裝檢驗(yàn)合格率、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)質(zhì)量財(cái)務(wù)部資金支出、投融資業(yè)務(wù)、采購(gòu)價(jià)格生產(chǎn)管理部工藝標(biāo)準(zhǔn)與工藝定額 事中監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門事中監(jiān)控指在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)控部門以公司的管理制度與年度預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況進(jìn)行的對(duì)比分析。 下達(dá)執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃部根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)的年度預(yù)算，分解下達(dá)到各預(yù)算單位，各預(yù)算單位分解、落實(shí)并實(shí)施。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者公司預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在審查、平衡過(guò)程中，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。 編制上報(bào)各預(yù)算執(zhí)行單位按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際提出詳細(xì)的本單位預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)（財(cái)務(wù)部）。 彈性預(yù)算彈性預(yù)算是在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目?！俺姓J(rèn)過(guò)去發(fā)生的是合理的”是使用增量預(yù)算方法的前提條件。 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算包括損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、資金收支表和財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算五部分組成。部門責(zé)任預(yù)算費(fèi)用主要包括的內(nèi)容有辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)等。這類費(fèi)用主要包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷。主要包括的內(nèi)容有工資、社會(huì)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用。費(fèi)用預(yù)算以所有的二級(jí)部門為基本的編制單位，每個(gè)部門的費(fèi)用由人工費(fèi)用、折舊與返銷費(fèi)用和部門責(zé)任預(yù)算費(fèi)用組成。銷售需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括銷量、價(jià)格、銷售回款，生產(chǎn)需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括存貨、生產(chǎn)量與投料量和物料單耗，采購(gòu)需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括采購(gòu)量、訂貨量、采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)付款，成本預(yù)算主要由生產(chǎn)成本－材料成本預(yù)算和生產(chǎn)成本－制造費(fèi)用預(yù)算兩部分組成。年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案q 信息管理部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日2. 對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議4. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來(lái)三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)5. 參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來(lái)三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)、季度責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算q 財(cái)務(wù)部年度工作（參見(jiàn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)職責(zé)中財(cái)務(wù)部工作）q 財(cái)務(wù)部日常工作（參見(jiàn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)職責(zé)中財(cái)務(wù)部工作）q 總經(jīng)理、營(yíng)銷和工程副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會(huì)計(jì)師、總工程師、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)確定后，由財(cái)務(wù)部代為編制。年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案q 人力資源部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日2. 對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議4. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來(lái)三個(gè)月公司人工費(fèi)用與部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)5. 參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度公司工資、部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來(lái)三個(gè)月公司人工費(fèi)用與部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)、公司工資與部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算q 企劃部年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 每年7月初開(kāi)始通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研和信息搜集原始資料，出具關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等分析性報(bào)告2. 負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)公司戰(zhàn)略落實(shí)、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方案進(jìn)行分析，提交預(yù)算管理委員會(huì)商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿《行業(yè)分析報(bào)告》預(yù)算編制10月至11月3. 每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃，編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃4. 依據(jù)本部門運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門費(fèi)用5. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求6. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決 議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、部門費(fèi)用預(yù)算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求審計(jì)次年1月7. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)；8.