【正文】 紅色 級 T=3 或 4 （ 1/3＜ R≤ 1/2） 臨 界危 機邊際 指出問題，發(fā)出危機防范訊號，適時監(jiān)控風(fēng)險變動趨勢，謹(jǐn)防風(fēng)險惡化，并責(zé)成有關(guān)責(zé)任人做出解釋與限期改進(jìn)計劃。 第十八條 業(yè)績預(yù)警風(fēng)險預(yù)警等級標(biāo)準(zhǔn)如表 56 所示： 表 56 業(yè)績風(fēng)險等級分類表 風(fēng)險 等級 異常指標(biāo)項 （次） 風(fēng)險 狀態(tài) 問題警示與管理對策 綠色 級 T=0 （ R=0） 正常 指出成績，發(fā)出保持運營狀態(tài)訊號，同時檢討預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的合理性。應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率指數(shù)波動的限定值為 [， ]，超過該限定區(qū)間則視為正常。應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率指數(shù)臨界點值為 1。 （ 七 ）應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率 報告當(dāng)期實際應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率指數(shù) =——————— ——————— 應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率標(biāo)桿值 當(dāng)期（累計）實際營業(yè)收入凈額 應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率 =———————————————— 當(dāng)期（累計）平均實際應(yīng)收款余額 應(yīng)收款包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款。存貨周轉(zhuǎn)率指數(shù)波動的限定值為 [， ]，超過該限定區(qū)間則視為正常。存貨周轉(zhuǎn)率指數(shù)臨界點值為 1。經(jīng)營成本率指數(shù)波動的限定值為 [， ]，超過該限定區(qū)間則視為正常。 （五）經(jīng)營成本率指數(shù) 實際凈利現(xiàn)金比率 經(jīng)營成本率指數(shù) =—————————— 當(dāng)期預(yù)算經(jīng)營成本率 當(dāng)期（累計）實際經(jīng)營成本 經(jīng)營成本率 =——————————————— 當(dāng)期（累計）實際營業(yè)收入凈額 經(jīng)營成本率指數(shù)臨界點值為 1。凈利現(xiàn)金比率指數(shù)波動的限定下限值為，低于該限定值，則視為正常。 （四）凈利現(xiàn)金比率指數(shù) 實際凈利現(xiàn)金比率 凈利現(xiàn)金指數(shù) =—————————— 凈利現(xiàn)金比率標(biāo)桿值 當(dāng)期（累計）實際營業(yè)現(xiàn)金凈流量 凈利現(xiàn)金比率 =———————————————— 當(dāng)期（累計）實際凈利潤 營業(yè)現(xiàn)金凈流量 =營業(yè)現(xiàn)金流入量 營業(yè)現(xiàn)金流出量 所得稅 凈利現(xiàn)金比率指數(shù)屬業(yè)績風(fēng)險預(yù)警的順向 指標(biāo)，臨界點值為 1。較之臨界點值，該指標(biāo)越低，表明負(fù)債控制力度越強，財務(wù)風(fēng)險越 小，反之則相反。主營業(yè)務(wù)收入完成率波動的限定區(qū)間為 [， ]，超出該區(qū)間則視為正常。 （二）主營業(yè)務(wù)收入完成率 當(dāng)期（累計）實際主營業(yè)務(wù)收入凈額主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)收入完成率 =—————————————————————— 當(dāng)期（累計）預(yù)算主營業(yè)務(wù)收入凈額 50 主營業(yè)務(wù)收入完成率屬業(yè)績風(fēng)險預(yù)警的順向指標(biāo)，臨界點值為 1。凈利完成率波動的限定區(qū)間為 [， ]。 第十七條 我院 按下列關(guān)鍵預(yù)算業(yè)績指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警 （一）凈利完成率 當(dāng)期（累計）實際凈利潤 凈利完成率 =———————————— 當(dāng)期（累計）預(yù)算凈利潤 凈利完成率屬預(yù)算業(yè)績風(fēng)險預(yù)警的順向指標(biāo)，臨界點值為 1。預(yù)算辦公室依據(jù) 各預(yù)算執(zhí)行單位 各季預(yù)算執(zhí) 行業(yè)績報告數(shù)據(jù)，經(jīng)過審核后計算得到業(yè)績風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)值。 “標(biāo)桿值”包括預(yù)算類標(biāo)桿與管理改進(jìn)類標(biāo)桿。預(yù)算仲裁決議書如表 55 所示： 表 55 預(yù) 算 仲 裁 決 議 書 仲裁事項 仲裁決議 仲裁機 構(gòu) 主任： 蓋章： 第五章 業(yè)績風(fēng)險預(yù)警 第十五條 業(yè)績風(fēng)險預(yù)警是指通過設(shè)置并觀察一些預(yù)算業(yè)績指 49 標(biāo)偏離標(biāo)桿值的異常程度（波動性）及其變動趨勢，而對 預(yù)算執(zhí)行單位 預(yù)算業(yè)績運行狀況進(jìn)行監(jiān)測、預(yù)報，并提出解決對策的財務(wù)分析系統(tǒng)。 第四章 預(yù)算仲裁 第十三條 對于預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的糾紛，應(yīng)首先進(jìn)行協(xié)商解決，協(xié)商無法解決時，應(yīng)逐級上報申請仲裁。 （ 2）調(diào)整幅度大于 15%但 小于等于 20%，或金額超過 300 萬元但小于等于 1000 萬元的，報請集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （二）資本支出預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限 對于原預(yù)算限度內(nèi)實施的結(jié)構(gòu)性調(diào)整權(quán)歸我院 ，由 院長 依據(jù) 48 自身情況自行決定批準(zhǔn)授權(quán)。 （ 2）調(diào)整幅度大于 15%的，須報請集團公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。 第十二條 預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限劃分如下： （一）營業(yè)收入及凈利潤預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限 在不影響原年度營業(yè)收入或凈利潤預(yù)算目標(biāo)的前提下， 我院可對實現(xiàn)進(jìn)度預(yù)算做出結(jié)構(gòu)性調(diào)整。同意調(diào)整的，應(yīng)說明補充意見，下發(fā) 后 依據(jù)調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。批復(fù) 負(fù)責(zé)人應(yīng)明確簽署同意或不同意調(diào)整的書面意見。 （三）預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)。 預(yù)算執(zhí)行機構(gòu) 提出預(yù)算調(diào)整申請后，應(yīng)由院 預(yù)算工作組實施必要的審議程序，并提出審議意見。 預(yù)算差異重大需調(diào)整全院預(yù)算 的 ，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審議同意后 報請集團公司預(yù)算工作組審議。對于確實需要調(diào)整預(yù)算的， 各預(yù)算執(zhí)行機構(gòu) 必須首先提出預(yù)算調(diào)整申請書，詳細(xì)說明調(diào)整的理由（內(nèi)、外部環(huán) 46 境變化情況，執(zhí)行原預(yù)算遇到的不可克服的困難或損失等）、調(diào)整的初步方案（具體的調(diào)整事項、調(diào)整方法等）、調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比（調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)測算、指標(biāo)前后對比差異、相應(yīng)的補救措施等）以及調(diào)整后預(yù)算責(zé)任人或執(zhí)行人情況等。只有在出現(xiàn)下列重大情形時，才可提出預(yù)算調(diào)整申請： （一）市場形勢發(fā)生重大變化 （二）國家政策發(fā)生重大變化 （三） 我院 戰(zhàn)略發(fā)生重大變化 （四） 發(fā)生重大并購、重組等事項 （五） 我院 內(nèi)部資源支持能力發(fā)生重大變化 （六）原有預(yù)算存在重大缺陷 （七）發(fā)生非人力可控制的重大自然災(zāi)害 （八）集團預(yù)算管理委員會或總經(jīng)理臨時增加任務(wù) （九 ） 其他必要的調(diào)整情形 其中“重大”指上述情形的發(fā)生對原預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的影響程序預(yù)計超過 10%以上。預(yù)算追加應(yīng)比照新增項目報批程序，經(jīng) 院預(yù)算管理委員會審核后報 集團公司審查批準(zhǔn)，方可正式納入預(yù)算。 第七條 集團公司對成員單位的 預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限劃分如表 52所示： 表 52 集團公司對成員單位的 預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限表 類別 項 目 金 額 （萬元） 授 權(quán) 審 批 者 集團歸口職能部門主任 集團主管副總 (歸口事業(yè)部主任 ) 集團 總公司 集團預(yù)算管理委員會 ● 短期證券投資 A≤ 100 ☆ A＞ 100 ● 長期證券投資 A≤ 100 ● 預(yù)算過程監(jiān)控 執(zhí)行審批 調(diào)整 /追加 糾紛仲裁 業(yè)績預(yù)警 工作會議 執(zhí)行審批權(quán)限 執(zhí)行審批程序 調(diào)整/追加條件 調(diào)整審批程序 調(diào)整審批權(quán)限 仲裁機構(gòu) 仲裁程序 業(yè)績預(yù)警主體 業(yè)績預(yù)警指標(biāo) 業(yè)績預(yù)警頻率 會議關(guān)注事項 工作例會頻率 44 類別 項 目 金 額 （萬元） 授 權(quán) 審 批 者 集團歸口職能部門主任 集團主管副總 (歸口事業(yè)部主任 ) 集團 總公司 集團預(yù)算管理委員會 A＞ 100 △ ● 控股投資 N △ ● 參股投資 N ● 新設(shè)科研所 N △ 大宗固定資產(chǎn)購置 基本建設(shè) A≤ 100 ☆ 100＜ A≤500 A＞ 500 ● 生產(chǎn)線（套） A≤ 100 100＜ A≤500 A＞ 500 ● 技改技措大修 技改技措 A≤ 100 ☆ 100＜ A≤500 A＞ 500 ● 大修理 A≤ 100 100＜ A≤500 A＞ 500 ● 資產(chǎn)讓售 長期投資 N ☆ △ △ ● 大宗固定資產(chǎn) 機器設(shè)備 A≤ 100 A＞ 100 △ ● 其它 N 資金融通 外幣借款 N ☆ △ ● 發(fā)行債券 △ ● 發(fā)行股票 債轉(zhuǎn)股 融資租賃 A≤ 1000 A＞ 1000 ● 擔(dān)保抵押 A≤ 1000 ● A＞ 1000 △ ● 注：△預(yù)審權(quán) ●批準(zhǔn)權(quán) ☆備案（或信息報告） A授權(quán)金額 N 無限定金額 第三章 預(yù)算調(diào)整 /追加審批 第八條 預(yù)算調(diào)整是指因內(nèi)外部環(huán)境或戰(zhàn)略重點等發(fā)生變化，原 45 有預(yù)算出現(xiàn)重大偏差時，對原有預(yù)算實施的調(diào)增或調(diào)減等修改行為。 我院 對 所屬各預(yù)算執(zhí)行機構(gòu) 的預(yù)算過程監(jiān)控基本框圖 51 所示： 圖 51 預(yù)算過程監(jiān)控 43 第二章 預(yù)算執(zhí)行審批 第五條 為確保預(yù)算管理的權(quán)威性與有效性，必須強化對預(yù)算執(zhí)行的審批制度，明確審批權(quán)限與審批程序，以保障各項經(jīng)營活動按照預(yù)算目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)與進(jìn)度順利實施。 預(yù)算實施過程監(jiān)控包括預(yù)算執(zhí)行審批、預(yù)算調(diào)整 /追加、預(yù)算糾紛仲裁、預(yù)算業(yè)績預(yù)警、預(yù)算工作會議等方面。 集團公司預(yù)算監(jiān)控組織包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算工作組以及總部各職能部門。 第二條 本辦法是預(yù)算實施過程中， 描述 集團公司與 我院 權(quán)責(zé)利關(guān)系 、我院與 各預(yù)算執(zhí)行單位責(zé)權(quán)利關(guān)系 的準(zhǔn)則。 第四章 院屬預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算報告 第十一條 院屬預(yù)算執(zhí)行機構(gòu) —— 各獨立法人單位 的預(yù)算報告 參照上述報告體系逐級上報。經(jīng)集團公司預(yù)算管理委員會簽發(fā)的解決措施由 我院 著 41 手實行。 集團公司預(yù)算辦公室于收到事故報告后，報請集團公司主管副總，成立以集團公司全面預(yù)算工作組成員、總部特派員的聯(lián)合調(diào)查小組。 第三章 突發(fā)事件緊急報告 第九條 突發(fā)事件緊急報告的內(nèi)容 對突發(fā)事件的概述和原因分析，預(yù)期造成的影響，責(zé)任者的處理情況及補救或改進(jìn)措施。 第七條 報告上報單位 集團公司全面預(yù)算工作組。 40 集團公司要求的其他解釋和說明。 關(guān)鍵供應(yīng)商、關(guān)鍵客戶變動及其影響情況說 明。 單獨列示與預(yù)算差異超過 10%的項目，并做出解釋。內(nèi)容如下： 單獨列示單項金額或累計金額所占比重大的項目，這些項目包括資產(chǎn)增加或減少、負(fù)債增加或減少、單項成本占全部成本前三名的項目、以及其他認(rèn)為必要的項目。 （四）重點事項獨立披露報告 重點事項獨立披露報告是對影響 我院 預(yù)算執(zhí)行的重點事項單獨披露的報告，它是對常規(guī)預(yù)算報告的 補充說明，使管理者明晰管理的重點。 （三）現(xiàn)金收支預(yù)算報告 此報告反映我院 現(xiàn)金收入與支出的預(yù)算執(zhí)行情況。 第六條 報告內(nèi)容與格式 （一）關(guān)鍵業(yè)績預(yù)算報告 包括主要的、與集團公司戰(zhàn)略目標(biāo)緊密相 關(guān)的、用于考核和預(yù)警的財務(wù)指標(biāo)，以全面綜合地反映 我院 關(guān)鍵業(yè)績預(yù)算執(zhí)行的情況及戰(zhàn)略目標(biāo)的完成情況。 （二）突發(fā)事件緊急報告是未預(yù)料到的、嚴(yán)重影響 我院 預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任事故發(fā)生后， 我院 按非常規(guī)的程序向上報送的報告，突發(fā)事件緊急報告強調(diào)快速反應(yīng)。 第四條 預(yù)算報告分為常規(guī)預(yù)算報告和突發(fā)事件緊急報告。 （三）清晰可讀原則 管理報告應(yīng)清晰可讀，讓報告使用者在短時間內(nèi)迅速了解數(shù)據(jù)背 38 后的經(jīng)營運行過程，有助于報告使用者的管理決策制定。 第三條 預(yù)算報告體系的設(shè)計原則 （一）緊跟預(yù)算原則 預(yù)算報告層級根據(jù)預(yù)算組織系統(tǒng)中預(yù)算權(quán)力機構(gòu)設(shè)置來進(jìn)行； 預(yù)算報告數(shù)據(jù)標(biāo)桿與預(yù)算目標(biāo)體系所設(shè)定目標(biāo)保持一致； 預(yù)算報告反饋、數(shù)據(jù)分析為監(jiān)控、考評等全面預(yù)算體系提供信息。 預(yù)算報告體系所提供的數(shù)據(jù)應(yīng)為以下兩個層次的監(jiān)控過程服務(wù)： 集團公司對 我院 的監(jiān)控。管理報告體系以我院信息化工程為平臺，建設(shè) 我院 內(nèi)部高效、通暢、有序的預(yù)算信息傳遞機制 。 附件 1：預(yù)算報表 37 第四部分 全面預(yù)算報告 體系 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范我院預(yù)算報告程序，推動全面預(yù)算管理工作有序進(jìn)行， 根據(jù)集團公司全面預(yù)算管理實施 辦法制定本預(yù)算報告體系 。 管理費用預(yù)算： 職能管理 部門本著節(jié)支目的編制本部門可控的管理費用預(yù)算。預(yù)算表的內(nèi)容、格式及編制格式詳見