新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度講解-第十六講-wenkub.com
2025-04-04 23:10 本頁(yè)面
【正文】 財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑單，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配——繳納企業(yè)所得稅 25000 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅（10萬(wàn)25%） 25000?。?）%提取職工福利基金，其余60％結(jié)余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。?。ㄋ模┠昴?，按規(guī)定完成上述（一）至（三）處理后，將本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，借記或貸記本科目，貸記或借記“事業(yè)基金”科目。財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑單，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 100000 貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 100000非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配一、本科目核算事業(yè)單位本年度非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配的情況和結(jié)果。三、本科目期末如為貸方余額，反映事業(yè)單位自年初至報(bào)告期末累計(jì)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損后的經(jīng)營(yíng)結(jié)余；如為借方余額，反映事業(yè)單位截至報(bào)告期末累計(jì)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損。財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑單，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：事業(yè)結(jié)余 360000 貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 360000經(jīng)營(yíng)結(jié)余年末結(jié)賬后，本科目應(yīng)無(wú)余額。一、本科目核算事業(yè)單位一定期間除財(cái)政補(bǔ)助收支、非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金收支和經(jīng)營(yíng)收支以外各項(xiàng)收支相抵后的余額。五、本科目期末貸方余額，反映事業(yè)單位非財(cái)政補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 【例31】甲事業(yè)單位2013年有關(guān)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余業(yè)務(wù)如下：?。?）12月末，經(jīng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)助各明細(xì)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行分析后，按照有關(guān)規(guī)定，將符合財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余性質(zhì)的項(xiàng)目余額3萬(wàn)元轉(zhuǎn)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余。?。ǘ┌匆?guī)定上繳財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余資金或注銷(xiāo)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余額度的，按照實(shí)際上繳資金數(shù)額或注銷(xiāo)的資金額度數(shù)額，借記本科目，貸記“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目?！ 、壑醒氩块T(mén)項(xiàng)目支出結(jié)余資金，在統(tǒng)籌用于編制以后年度部門(mén)預(yù)算之前，原則上不得動(dòng)用?！ ∽ⅲ贺?cái)政撥款結(jié)余資金是指支出預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或由于受政策變化、計(jì)劃調(diào)整等因素影響工作終止，當(dāng)年剩余的財(cái)政撥款資金。中央部門(mén)結(jié)
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