上市公司與控股股東關(guān)聯(lián)方交易的規(guī)范7-wenkub.com
2025-04-04 22:39 本頁面
【正文】 通過建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度保證風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通，保證決策層能夠通過內(nèi)控評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，對(duì)內(nèi)控狀況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告進(jìn)行整理分析，做出有分析依據(jù)的判斷決策；執(zhí)行層在責(zé)任劃分和權(quán)限內(nèi)履行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理職責(zé)監(jiān)督檢查層通過對(duì)決策管理層和執(zhí)行層工作的事后再監(jiān)督與檢查，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行處罰。二是內(nèi)控體系中各個(gè)職能部門之間的內(nèi)控制約關(guān)系是否建立和運(yùn)轉(zhuǎn)有效。二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，各級(jí)管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對(duì)內(nèi)部和外部?jī)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和識(shí)別的反應(yīng)機(jī)制。 2．以“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”為依據(jù)，通過建立內(nèi)控評(píng)價(jià)管理辦法推動(dòng)內(nèi)控管理工作有序開展。銀行每項(xiàng)業(yè)務(wù)都是伴隨著對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)控、轉(zhuǎn)移、分解等處理方式展開的。具體表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境的控制，包括領(lǐng)導(dǎo)班子與組織機(jī)構(gòu)控制、人力資源管理、安全保衛(wèi)及法規(guī)管理、信息系統(tǒng)控制等方面，既要重視正式約束的建設(shè)，也要充分考慮非正式約束的作用。為進(jìn)行控制而支出的費(fèi)用和由控制而增加的收益都直接與控制程度相關(guān)。 2．有效控制的原則 首先，有效的管理控制必須能夠反映一個(gè)組織的結(jié)構(gòu)狀況并通過健全的組織結(jié)構(gòu)予以保證，否則只能是空談。二是具有整體性，從控制主體看，管理控制應(yīng)成為組織全體成員的職責(zé)，而非管理人員的職責(zé)，這是現(xiàn)代組織中推行民主化管理思想的重要方面；從控制對(duì)象看，管理控制覆蓋組織活動(dòng)的各個(gè)方面，包括人、財(cái)、物、信息資源等，使各方面的控制能力能協(xié)調(diào)一致，達(dá)到整體優(yōu)化。這種內(nèi)控職責(zé)不僅僅包括財(cái)產(chǎn)的安全完整和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，還將促進(jìn)單位貫徹其經(jīng)營(yíng)方針及提高經(jīng)營(yíng)效率納入其中，這是公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制提出的新要求。 健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的構(gòu)想 (一)內(nèi)部控制發(fā)展的過程 內(nèi)部控制制度
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