財務(wù)監(jiān)督制度全-wenkub.com
2025-04-04 22:13 本頁面
【正文】 四、 應(yīng)收票據(jù)須貼現(xiàn)時，票據(jù)管理人員必須經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人簽字方可辦理，并相應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理，并注明貼現(xiàn)的日期利率等。一、 出納收取對方單位任何票據(jù)和開出給對方的任何票據(jù) ,必須認(rèn)真審核票據(jù)，審核內(nèi)容包括：填寫是否清楚，圖章是否符合（銀行圖章、背書印鑒章等），必要時須經(jīng)開戶銀行的審核。三、 進(jìn)入法律程序的應(yīng)收帳款經(jīng)營部門應(yīng)依據(jù)上述的基礎(chǔ)資料，提出需使用法律程序，追討債務(wù)的清單或報告。二、 壞帳的處理程序壞帳是指企業(yè)由于賒銷而發(fā)生的收不回來的帳款，其中包括債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務(wù)等。 財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)營部門提供的應(yīng)收帳款單證，分別不同的地區(qū)、不同單位設(shè)置明細(xì)帳戶，準(zhǔn)確反映應(yīng)收款項的內(nèi)容、單位名稱、發(fā)票號（或個人）償付時間、金額等內(nèi)容，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，月末對各應(yīng)收款項的余額列出分戶清單，提供給有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。不經(jīng)請示，擅做開支主張的，責(zé)任自負(fù)。附在相應(yīng)記帳憑證后面。在支票上必須明確地寫明收款人和金額，并應(yīng)與相應(yīng)的憑證進(jìn)行核對，作為簽署支票書面憑證的有關(guān)憑證。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記銀行存款日記帳。支付復(fù)核。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤桓渡暾?，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。八、 嚴(yán)格控制坐支現(xiàn)金收入。經(jīng)借款部門主管審批簽字，并經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)。現(xiàn)金管理制度一、必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的“現(xiàn)金管理暫行條例”規(guī)定現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出一律使用支票。受票：受票方首先要對發(fā)票票面進(jìn)行檢查，重點檢查購方稅務(wù)登記號碼、密文區(qū)顯示的發(fā)票號碼和代碼以及發(fā)票票面是否整潔、打印的數(shù)據(jù)是否出格、蓋章是否符合要求等事項后才可收票。打印發(fā)票前，要確定打印機(jī)是否處于必要位置，嚴(yán)格按照發(fā)票程序操作。銷售發(fā)票必須由財務(wù)部門指定專人到稅務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)，統(tǒng)一購買。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明，退貨時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)，嚴(yán)格按稅法有關(guān)規(guī)定辦理。購買實物的原始憑證 ，必須有驗收證明。勞資部門工資、津貼、獎金簽收明細(xì)表留檔一份，匯總一份交財務(wù)部門。產(chǎn)成品實現(xiàn)銷售時，經(jīng)辦人應(yīng)攜帶產(chǎn)成品出庫單辦理開票手續(xù)
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