房地產(chǎn)培訓(xùn)-開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收籌劃-wenkub.com
2025-01-14 12:36 本頁(yè)面
【正文】 而一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了調(diào)整，在會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理上就產(chǎn)生了差異。 新所得稅法第四十五條規(guī)定： 由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于本法第四條第一款規(guī)定稅率水平的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。 如何理解差異和準(zhǔn)確處理差異，是企業(yè)非常關(guān)注的問(wèn)題！ （三） 新企業(yè)所得稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要差異 新 《 企業(yè)所得稅法 》 的變化使會(huì)計(jì)處理與稅法處理之間產(chǎn)生了新的差異，新所得稅法與會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則存在差異的最主要原因有兩個(gè)： 一是制訂標(biāo)準(zhǔn)的主體和適用對(duì)象不同。 （ 2） 明確了非居民企業(yè)的匯總繳稅條件。 在扣除標(biāo)準(zhǔn)方面發(fā)生變化的有： （ 1）公益性捐贈(zèng)扣除方面發(fā)生了變化 財(cái)稅 [2021]160號(hào)關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知 .doc （ 2）在職工工資薪金扣除方面發(fā)生了變化 國(guó)稅函 [2021]3號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知國(guó)稅函 .doc （ 3）在借款費(fèi)用扣除方面發(fā)生了變化 （ 4）在職工福利費(fèi)扣除方面發(fā)生了變化 在扣除標(biāo)準(zhǔn)方面發(fā)生變化的有： （ 5）在職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除方面發(fā)生了變化 （ 6）在廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)方面發(fā)生了變化 （ 7）在業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除方面發(fā)生了變化 （ 8）在融資租賃費(fèi)扣除方面發(fā)生了變化 6 在資產(chǎn)稅務(wù)處理方面發(fā)生較大變化 （ 1）在固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，凈殘值確認(rèn)及電子類(lèi)固定資產(chǎn)、折舊年限上發(fā)生了變化； （ 2）對(duì)開(kāi)采石油資源企業(yè)發(fā)生的礦區(qū)權(quán)益和勘探費(fèi)用等方面提出了折耗的概念； （ 3）第一次提出了生物性資產(chǎn)計(jì)價(jià)折舊問(wèn)題； （ 4）進(jìn)一步對(duì)固定資產(chǎn)的改建支出，大修支出及開(kāi)辦費(fèi)等長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)規(guī)定； （ 5）存貨計(jì)價(jià)方法方面發(fā)生了細(xì)微變化。 案例 視同銷(xiāo)售與單獨(dú)立項(xiàng)：浙江某地產(chǎn)每年節(jié)稅近千萬(wàn) 五、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收籌劃方法概述 （五）人力資源法 案例：沈陽(yáng)新地產(chǎn)享受稅收優(yōu)惠 （六）差額籌劃法 案例：某地產(chǎn)公司利用稅收優(yōu)惠收購(gòu)爛尾樓 （七）加計(jì)扣除法 案例：某地產(chǎn)公司新會(huì)計(jì)釀大錯(cuò) （八）測(cè)算選擇法 六、房地產(chǎn)企業(yè)重要稅收政策解讀 (一 )國(guó)稅發(fā) ［ 2021］ 31號(hào) 文件解讀 附：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知 .doc (二 )財(cái)稅［ 2021］ 21號(hào)文件解讀 附：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知 .doc (三 )國(guó)稅發(fā)［ 2021］ 187號(hào)文件解讀 附：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知 .doc 企業(yè)設(shè)立時(shí) 企業(yè)合并、分立時(shí) 重大稅收政策變化時(shí) 企業(yè)對(duì)外簽訂重大合同時(shí) 非常規(guī)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí) (一 )房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收籌劃的關(guān)鍵期 七、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收籌劃關(guān)鍵期和排查體系 納稅政策的識(shí)別與評(píng)估 涉稅內(nèi)控制度的建立與流程設(shè)計(jì) 涉稅風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)與評(píng)估 最優(yōu)納稅方案的設(shè)計(jì) 稅企爭(zhēng)議的處理與協(xié)調(diào) (二 )房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收籌劃“五步排查法” 八、稅收籌劃與房地產(chǎn)企業(yè) TSC系統(tǒng) （一）企業(yè)為什么要構(gòu)建 TSC系統(tǒng) TSC系統(tǒng)（ Tax Security Control） １、企業(yè)納稅中為什么會(huì)有納稅風(fēng)險(xiǎn) ——企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)歸因研
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