個(gè)人稅務(wù)籌劃與政策-李國(guó)峰-wenkub.com
2025-01-13 05:00 本頁(yè)面
【正文】 50 （五）存款利息稅 ◆以存款人存款利息所得作為納稅依據(jù)； ◆存款利息稅稅率為利息總額的 20％； ◆教育儲(chǔ)蓄不繳納存款利息稅； ◆存款利息稅由吸收存款的金融機(jī)構(gòu)代扣代繳。 。 合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人 。 因此： 先得計(jì)算周某 2021年 2月的應(yīng)納稅總額。 適用的稅率，工資所得為應(yīng)納稅稅基的 5％，其他收入為應(yīng)納稅稅基的 20％，因此， 2021年 3月王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為： (1400 10%－ 25)＋（ 4800＋ 1400＋ 1000） 20％－ 4800 20％（ 1－30％） ＝ 883元。納稅人如果從一個(gè)以上來(lái)源取得所得，或有未經(jīng)過(guò)預(yù)扣稅款的應(yīng)稅所得，納稅人自行填寫申報(bào)表并繳納核定的稅款。 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 適用 5 ～ 35％的五級(jí)超額累進(jìn) 稅率。 L、偶然所得，沒(méi)有減除。 F、特許權(quán)使用費(fèi)所得，同第 D項(xiàng)。 B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的所有直接和間接經(jīng)營(yíng)成本，包括任何損失，均可減除。 （ 3）寬免和扣除 ◆普遍寬免和扣除 普 對(duì)教育事業(yè)、公益事業(yè)和科研組織有關(guān)的捐贈(zèng)可從所得中減除。 ◆在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi) 居住不滿一年的個(gè)人，從 中國(guó)境內(nèi) 取得的所得，依照 《 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 》 規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。 如：國(guó)家對(duì)個(gè)體生產(chǎn)企業(yè)排污征稅，避稅的最佳方式則是不向社會(huì)排污。 范圍和金額。 D、加速累積費(fèi)用的扣除 在正常納稅年度，對(duì)于固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等，在不違背稅法規(guī)定的前提下，應(yīng)盡量采用加速攤銷的方式，加大前期費(fèi)用扣除金額，減少前期應(yīng)納稅額，以實(shí)現(xiàn)遞延納稅的稅收利益。因?yàn)椴还苁窃谀囊荒晟陥?bào)該所得，他都要多繳納 100元的稅（但從遞延納稅的角度考慮，收入應(yīng)盡量推遲確認(rèn)）。 ※ 收入實(shí)現(xiàn)時(shí)機(jī)的選擇 A、累進(jìn)稅率下收入實(shí)現(xiàn)時(shí)機(jī)的選擇 在累進(jìn)稅率下，盡量把收入安排在稅率較低的時(shí)期確認(rèn)，以便于合理合法地節(jié)稅。的 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)： 單位繳費(fèi)率為本單位職工工資總額的 2%，職工個(gè)人繳費(fèi)率為本人工資的 1%。 26 合理安排收支形式 ※ 社會(huì)保險(xiǎn) 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)： 按國(guó)家現(xiàn)行的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的 20%（包括劃入個(gè)人賬戶的部分），各地實(shí)行的具體費(fèi)率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定。 即： 元。 分析： 王某所從事的維修業(yè)務(wù)，屬于增值稅的征收范圍，稅率為 6%。 個(gè)人所得稅法對(duì)工資、薪金所得規(guī)定的普遍適用的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)即免征額為每月 1600元。 18 三、個(gè)人稅務(wù)籌劃的原則和步驟 19 （一）個(gè)人稅務(wù)籌劃的基本原則 合法性原則 法律原則 規(guī)范性原則 穩(wěn)健性原則 綜合性原則 財(cái)務(wù)原則 財(cái)務(wù)利益最大化原則 節(jié)約性原則 經(jīng)濟(jì)原則 便利性原則 20 (二 )個(gè)人稅務(wù)籌劃的基本步驟 熟練把握有關(guān)法律規(guī)定 熟練把握有關(guān)法律規(guī)定 ※ 理解法律規(guī)定的宗旨與目的 ※ 了解法律和主管部門對(duì)納稅活動(dòng) “ 合法性和合理性 ” ” 的界定 ※ 了解納稅的財(cái)務(wù)狀況和要求 了解納稅的財(cái)務(wù)狀況和要求 詳細(xì)了解 納稅人的基本情況： ※ 財(cái)務(wù)收支情況（收入來(lái)源、收入水平、支出結(jié)構(gòu)、支出規(guī)模等） ※ 投資意向（投資方式、投資規(guī)模、投資結(jié)構(gòu)與收益、投資體驗(yàn)等） ※ 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度（投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知水平、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等） ※ 具體的財(cái)務(wù)要求 體要求 21 與客戶 簽訂委托合同 ※ 明確委托代理服務(wù)的范圍與方式（稅務(wù)咨詢？代理納稅？） ※ 明確雙方的權(quán)利與義務(wù)、責(zé)任 ※ 明確委托代理服務(wù)的時(shí)限 ※ 明確收、付費(fèi)方式 制定籌劃計(jì)劃并付諸實(shí)施 定 籌劃計(jì)劃并實(shí)施 ※ 要認(rèn)真遵守和自覺(jué)執(zhí)行稅法 ※ 必須按照客戶明確的指令操作 ※ 必須按照合同操作 ※ 要符合客戶利益最大化原則 托合同 制定籌劃計(jì)劃并實(shí)施 22 四、個(gè)人稅務(wù)籌劃的基本方法 利用稅收優(yōu)惠政策 遞延納稅時(shí)間 縮小計(jì)稅依據(jù) 利用避稅和節(jié)稅方式降低稅負(fù) 稅負(fù) 23 （一）利用稅收優(yōu)惠政策 從事減免稅業(yè)務(wù) ※ 最大化稅收減免 充分利用起征點(diǎn)、免征額 對(duì)個(gè)人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的免征增值稅和個(gè)人所得稅的政策。那么，作為職工的你有兩種選擇，一是實(shí)際獲得買房收人后并由職工自行付租金，二是由企業(yè)直接支付租住住房租金。于是，在國(guó)外，個(gè)人理財(cái)機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)客戶多購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品，以充分發(fā)揮保險(xiǎn)產(chǎn)品減輕個(gè)人綜合所得稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的功能，達(dá)到節(jié)稅目的。 事責(zé)任 14 （五）避稅 概念： 充分利用國(guó)家的相關(guān)經(jīng)濟(jì)與稅務(wù)政策，合理合法少繳或不繳稅 收的行為。 倍以下罰金萬(wàn)元以上 13 （三） 抗稅 概念： 以暴力或威脅的方法拒不繳納稅款的行為。 11 （二）欠稅 概念： 納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限而發(fā)生的拖欠稅款的行為。 其每位投資者應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為： 120600247。 3－ 1600 12】 35%－ 6750＝ 14250元 三位合伙人共計(jì)應(yīng)納稅額為： 14250 3=
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1