【正文】 (三 )國庫部門同城軋差凈額的處理 國庫部門屬于應(yīng)收差額的，由人民銀行會計營業(yè)部門主動向國庫部門發(fā)起大額支付指令(業(yè)務(wù)種類為 “51國庫同城交換凈額清算 ”，并在附言中注明交換場次 )。 屬于貸記清算賬戶的，會計分錄為： 借： 匯總平衡科目 人民銀行 行戶 (國家處理中心處理 ) 借：同城票據(jù)交換 (人民銀行會計營業(yè)部門處理 ) 貸： 存款 行戶 (國家處理中心處理 ) 屬于借記清算賬戶的，頭寸足以支付的，國家處理中心立即賬務(wù)處理。 二、同城票據(jù)交換軋差凈額的清算 (一 )同城票據(jù)交換軋差凈額清算的基本原則 1．一場同城票據(jù)交換軋差凈額，不論借記方是否清算，對所有應(yīng)貸記的清算賬戶作貸記處理； 2．一場同城票據(jù)交換軋差凈額未全部清算完畢的，可以進(jìn)行下一場同城 票據(jù)交換軋差凈額的發(fā)送和清算； 3．日間透支限額可以在清算窗口開啟前用于同城票據(jù)交換軋差凈額的清算； 4．已發(fā)送的同城票據(jù)交換軋差凈額的清算不受清算賬戶借記控制的限制； 5．清 算窗口時間結(jié)束前，所有排隊待清算的同城票據(jù)交換軋差凈額必須全部清算。發(fā)報中心收到報文，確認(rèn)無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。 (二 )本行所管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關(guān)系的處理 人民銀行會計營業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。國家處理中心收到報文，確認(rèn)無誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借： 存款 行戶 貸：匯總平衡科目 人民銀行 行戶 賬務(wù)處理完成后，國家處理中心將 “處理成功 ”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部 門。發(fā)報中心收到報文，確認(rèn)無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。經(jīng)發(fā)報中心、國家處理中心、收報中心退 回簽發(fā)行。 (二 )匯票未用退回資金清算的處理 匯票處理中心根據(jù)匯票出票金額生成銀行匯票未用退回資金報文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。 (2)接收清算行 (接收行 )為代理兌付行的 接收清算行 (接收行 )收到清算銀行匯票資金報文，逐筆確認(rèn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 2．發(fā)報中心的處理 發(fā)報中心收到的報文，確認(rèn)無誤，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。 二、銀行匯票兌付的處理 (一 )兌付申請的處理 代理兌付行收到兌付銀行匯票申請，暫不作賬務(wù)處理，生成申請清算銀行匯票資金報文，發(fā)送發(fā)報中心 (其中收報中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心 )，經(jīng)國家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。 如清算賬戶頭寸不足支付時，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊處理。在匯票資金移存報文中，收報中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心。 人民銀行公開市場操作室接到國家處理中心退回的質(zhì) 押融資扣款報文支付后，通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將本次扣款作失敗處理，在下一個扣款時點重新計息后再向國家處理中心發(fā)起質(zhì)押融資扣款報文，直至扣款成功。 2．國家處理中心的處理 國家處理中心收到報文，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行扣收融資本金和利息的賬務(wù)處理，會計分錄為： 借： 存款 行戶 貸：大額支付往來 行所在地人民銀行戶 借：大額支付往來 人民銀行營業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目 人民銀行營業(yè)管理部戶 國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送質(zhì)押融資扣款回應(yīng)報文，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場操作 室；同時向被質(zhì)押行和人民銀行營業(yè)管理部所在地城市處理中心發(fā)送質(zhì)押融資扣款通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被質(zhì)押行和人民銀行營業(yè)管理部。會計分錄為： 借：匯總平衡科目 人民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸：大額支付往來 人民銀行營業(yè)管理部戶 借：大額支付往來 行所在地人民銀行戶 貸： 存款 行戶 國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送融 資轉(zhuǎn)訖通知，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場操作室；同時向被質(zhì)押行和人民銀行總行營業(yè)管理部所在地城市處理中心發(fā)送質(zhì)押融資通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被質(zhì)押行和人民銀行營業(yè)管理部。 對即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處于排隊等待的，暫不做處理，俟接到已轉(zhuǎn)訖的即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文 后再完成債券結(jié)算。會計分錄為： 借： 存款 行 (特許 )戶 貸：大額支付往來 行 (特許 )所在地人行戶 國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：大額支付往來 行 (特許 )所在地人行戶 貸： 存款 行 (特許 )戶 國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文，將資金清算成功結(jié)果通知中央國債登記結(jié)算公司；同時向被借記行和被貸記行所在地城 市處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。 (一 )中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到交易雙方發(fā)來的包含債券和資金要素的結(jié)算指令，進(jìn)行檢測和匹配，根據(jù)匹配相符的結(jié)算指令在指定的結(jié)算日開始先逐筆將應(yīng)付債券進(jìn)入 “待付 ”的鎖定狀態(tài) (如為回購到期合同，則檢查待購回債券狀態(tài)是否正常 )。 如中央國債登記結(jié)算公司賬戶余額不足支付 ，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊處理，并將不足支付信息通知中央國債登記結(jié)算公司，待中央國債登記結(jié)算公司賬戶余額足夠支付時進(jìn)行賬務(wù)處理。 2．劃撥 債券兌付和收益資金的處理 (1)中央國債登記結(jié)算公司的處理 中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)發(fā)行人的劃款通知，通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)起即時轉(zhuǎn)賬支付報文。會計分錄為： 借：大額支付往來 人民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸： 存款 中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶 國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文，將資金清算成功結(jié)果通知人民銀行公開市場操作室、中央國債登記結(jié)算公司；同時向北京城市處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行營業(yè)管理部。 (二 )債券兌付和收益劃款資金清算的處理手續(xù) 債券兌付和收益劃款業(yè)務(wù)是指債券發(fā)行人通過中央國債登記結(jié)算公司到期向持券人還本付息、撥付附息債券利息、撥付債券發(fā)行及兌付手續(xù)費等業(yè)務(wù)。 如清算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)中央國債登記結(jié)算公司、被借記行。 二、債券發(fā)行、兌付資金清算的處理 (一 )債券發(fā)行繳款業(yè)務(wù)資金清算的處理手續(xù) 1．中央國債登記結(jié)算公司的處理 債券發(fā)行結(jié)束，中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)中標(biāo)結(jié)果在中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)為承銷商開設(shè)承銷賬戶并登記認(rèn)購額。 (三 )中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文，對已完成資金清算的，辦理債券結(jié)算，生成結(jié)算交割單，通知人民銀行公開市場操作室和中標(biāo)交易商。 (二 )國家處理中心的處理 國家處理中心收到即時轉(zhuǎn)賬支付報文，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 1．轉(zhuǎn)換中心的處理 轉(zhuǎn)換中 心收到電子聯(lián)行主站發(fā)來的信息，解押確認(rèn)后，將該筆業(yè)務(wù)的各信息要素自動轉(zhuǎn)換為支付系統(tǒng)對應(yīng)的要素，生成支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)報文，自動編制支付系統(tǒng)全國密押，發(fā)送國家處理中心， (1)發(fā)送國家處理中心成功后，自動進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：匯總平衡科目 支付系統(tǒng)戶 (2)轉(zhuǎn)換中心核電子聯(lián)行密押不成功或業(yè)務(wù)檢查錯的，自動進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：資金暫存 電子聯(lián)行戶 對核押錯的業(yè)務(wù)經(jīng)過查詢、查復(fù)、核押成功后，轉(zhuǎn)換中心立即發(fā)送國家處理中心，發(fā)送成功 后，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 電子聯(lián)行戶 貸：匯總平衡科目 支付系統(tǒng)戶 經(jīng)人工干預(yù)，對業(yè)務(wù)錯或核押始終不成功的業(yè)務(wù)進(jìn)行反向交易處理，反向交易完成，自動進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 電子聯(lián)行戶 貸：資金暫存 支付系統(tǒng)戶 反向交易發(fā)送成功后，轉(zhuǎn)換中心再進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 (3)對發(fā)送不成功日終滯留轉(zhuǎn)換中心的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：資金暫存 電子聯(lián)行戶 下一個工作日登錄后重新發(fā)送國家處理中心，發(fā)送成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：資金暫存 電子聯(lián)行戶 貸：匯總平衡科目 支付系統(tǒng)戶 2．國家處理中心的處理 國家處理中心收到轉(zhuǎn)換中心發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目 電子聯(lián)行戶 貸：大額支付往來 電子聯(lián)行戶 借：大額支付往來 行戶 貸： 存款 行戶 賬務(wù)處理完成后向收報中心發(fā)送支付信息， 3．接收清算行比照大額支付業(yè)務(wù)的處理肆 即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 一、公開市場操作資金清算的處理 (一 )人民銀行公開市場操作室的處理 公開市場業(yè)務(wù)招投標(biāo)結(jié)束后，中國人民銀行公開市場業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動根據(jù)中標(biāo)結(jié)果生成以人民銀行為一方、以中標(biāo)交易商為另一方的含有全部債券與資金結(jié)算要素的結(jié)算指令，經(jīng)操作室和中標(biāo)交易商雙方確認(rèn)后成為已匹配結(jié)算指令。 ” 發(fā)報中心收到發(fā)起行 (發(fā)起清算行 )發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。 2．接收行為縣級人民銀行國庫部門的，通過國庫業(yè)務(wù)處理 系統(tǒng)將支付信息發(fā)送縣級國庫部門。 2．銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)未與前置機直連的，前置機收到收報中心發(fā)來的支付信息，逐筆確認(rèn)后，使用中國人民銀行統(tǒng)一印制的支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。 三、國家處理中心的處理 (一 )國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的支付報文，逐筆確認(rèn)無誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理： 1．發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行的，會計分錄為： 借： 存款 行戶 貸：大額支付往來 人民銀行 行戶 借：大額支付往來 人民銀行 行戶 貸： 存款 行戶 2．發(fā)起清 算行為商業(yè)銀行，接收清算行為人民銀行會計營業(yè)部門或國庫部門的，會計分錄為： 借： 存款 行戶 貸：大額支付往來 人民銀行 行戶 借：大額支付往來 人民銀行 行 (庫 )戶 貸：匯總平衡科目 人民銀行 行 (庫 )戶 3．發(fā)起清算行為人民銀行會計營業(yè)部門或國庫部門，接收清算行為商業(yè)銀行的，會計分錄為： 借：匯總平衡科目 人民銀行 行 (庫 )戶 貸：大額支付往來 人民銀行 行 (庫 )戶 借：大額支付往來 人民銀行 行戶 貸： 存款 行戶 4．發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行會計營業(yè)部門或國庫部門的，會計分錄為： 借：匯總平衡科目 人民銀行 行 (庫 )戶 貸：大額支付往來 人民銀行 行 (庫 )戶 借：大額支付往來 人民銀行 行 (庫 )戶 貸：匯總平衡科目 人民銀行 行 (庫 )戶 5．發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，其清算賬戶頭寸不足時，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行排隊處理。待國家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。 2．地市及以上人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的，在中央銀行會計集中核算系統(tǒng)錄入、復(fù)核相關(guān)業(yè)務(wù)信息，進(jìn)行賬務(wù)處理后，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報中心。待國家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。 清算賬戶的余額由該銀行發(fā)起匯兌支付報文轉(zhuǎn)移到其歸并行或由人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起單邊業(yè)務(wù)報文轉(zhuǎn)移到該銀行在本行開立的專用賬戶，國家處理中心待該清算賬戶余額為零后，進(jìn)行銷戶處理。 開立清算賬戶的直接參與者對特急大額支付、緊急大額支付、普通大額支付在同一級次中的排隊順序需要進(jìn)行調(diào)整的，向國家處理中心發(fā)送變更大額排隊順序報文，國家處理中心收到報文，確認(rèn)無誤，進(jìn)行調(diào)整。 (五 )清算賬戶查詢的處理 中國人民銀行總行及其分支行，根據(jù)需要可向國家處理 中心發(fā)送有關(guān)查詢報文，查詢所轄清算賬戶的余額、排隊情況、預(yù)期頭寸等信息；商業(yè)銀行及其所屬分支行，根據(jù)需要可向國家處理中心發(fā)送有關(guān)查詢報文，查詢本行清算賬戶的余額、預(yù)期頭寸、排隊情況或查詢本行及所屬直接參與者清算賬戶的余額、預(yù)期頭寸等信息。 (三 )清算賬戶監(jiān)視的處理 人民銀行會計營業(yè)部門 對所管轄