【正文】 ? 企業(yè)資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補確認的損失后如出現(xiàn)虧損，首先應調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，然后按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進行稅務處理。 LOGO ?《 財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知 》 （ 財稅[2022]57號 ） ?國家稅務總局關(guān)于印發(fā) 《 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法 》 的通知（ 國稅發(fā)[2022]88號 ） ? 稅務機關(guān)受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為 本年度終了后第 45日 。 ? （ 2）購置的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表（附表十七、附表十八、附表十九） ? （ 3）加蓋企業(yè)公章的所購置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復印件； ? （ 4）購置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。 LOGO ? 5．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（企業(yè)所得稅法第三十一條） ?《 國家稅務總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知 》 （ 國稅發(fā) [2022]87號 ） ? （ 1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 (一式兩份 ) ； ? （ 2）經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）； ? （ 3 ? （ 4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復印件、實際 ? （ 5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況 〔 包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等 〕 說明； ? （ 6）由省高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復印件）。 ? 申報時間：需提交研究開發(fā)項目的技術(shù)鑒定意見書的企業(yè)，在 2022年 3月 20日至 4月20日 期間，向市科技行政部門提出申報。 LOGO ? 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用（企業(yè)所得稅法第三十條第一款） ? （ 1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 (一式兩份 ) ； ? （ 2）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算； ? （ 3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單； ? （ 4）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表（附表十五）； ? （ 5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件； ? （ 6）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議； ? （ 7）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告及核算情況說明； ? （ 8）無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)情形）。 LOGO ? 符合條件的小型微利企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第一款） ? 企業(yè)本年內(nèi)未完成上年度小型微利企業(yè)備案的，本年預繳企業(yè)所得稅時應按 25%的稅率預繳，不填報小型微利企業(yè)減免稅額。 LOGO ? 實施 CDM項目企業(yè)（財稅 〔 2022〕 30號第二條第（二）款） ? 《 財政部 國家稅務總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知 》 （ 財稅 [2022]30號 ） 預繳期報備資料 匯算清繳期補充 報備資料 (1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 (一式兩份 )； CDM項目減免情況表 (3號文附表十一） (2)CDM項目實施情況說明； (3)對 HFC和 PFC類 CDM項目 ， 其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的 65%上繳給國家的證明；對 N2O類 CDM項目 ， 其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的證明 。 (2)企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表(3號文附表九 )； (3)企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品 (服務 )收入占企業(yè)總收入的比例說明； (4)企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。 LOGO ? 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第三款） ?《 財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 [試行 ]的通知 》 （ 財稅 [2022]166號 ） 預繳期報備資料 匯算清繳期補充報 備資料 (1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 (一式兩份 )； 環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目情況及核算情況表 (3號文附表六 ) (2)項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證 、 記賬憑證 、明細賬等復印件 。 ? 具體包括：可在預繳期備案登記的和匯算清繳期備案登記企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目。 LOGO 序號 項目 報備資料 7 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)（財稅 〔 2022〕34號第一條） (1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 (一式兩份 )； (2)加蓋公章的轉(zhuǎn)制方案批復函復印件； (3)企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照復印件； (4)整體改制前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明； (5)同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明； (6)引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準函。 LOGO 序號 項目 報備資料 3 符合條件的非營利組織的收入 （ 企業(yè)所得稅法第二十六條第四款 ） (1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 (一式兩份 )； (2)加蓋公章的登記設(shè)立證書復印件； (3)認定單位出具的非營利組織的認定文件和證書復印件。 ? 有資格的中介機構(gòu)，是指經(jīng)國家稅務總局批準設(shè)立，并已在廣州市國家稅務局注冊稅務師管理中心備案的稅務師事務所。 LOGO ? 納稅人納稅年度內(nèi)發(fā)生資產(chǎn)損失、減免稅等需要報經(jīng)稅務機關(guān)審批、審核或備案的事項，應按有關(guān)程序、時限和要求報送材料等有關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。 ? 網(wǎng)上申報：登陸廣東省地方稅務局網(wǎng)上辦稅大廳 (采用網(wǎng)上申報方式的，必須在匯算清繳期結(jié)束前，按規(guī)定向主管稅務機關(guān)報送紙質(zhì)申報資料。 LOGO ? （ 1）查賬征收納稅人應報送的資料 ： ? 除年度納稅申報表 （ A類 ） 主表 、 《 對外支付款項情況表 》 （ 年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表表九 ） 外 ， 納稅人未發(fā)生申報內(nèi)容的其他申報表不需報送 。 ? （ 2