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2025-01-08 13:57 本頁面
【正文】 C類存貨一般種類很多 ， 但資金占用僅占很小的比重 ， 一般只憑經驗進行資金的規(guī)劃和控制 ，而不必花大量的人力 、 物力和財力 。 ABC分類法就是將存貨按其總價值的大小分成A、 B、 C三類 ， 實行不同的管理方法 。 也就是存貨還剩多少時 ， 就應發(fā)出訂貨單 。 預計最大日需求量為 25千克 ， 預計最長交貨時間為 14天 。則經濟訂貨量為： =1789公斤 全年最佳訂貨次數為： N=20220/1789= 即 12次 保險庫存量的確定 保險庫存量是企業(yè)為了防止臨時性存貨需求量增大而多儲備的存貨數量 。因此隨著訂貨批量的大小變化，兩種成本互為消長。 存貨管理的目標 企業(yè)為了保證正常的生產經營需要以及出于價格 上的考慮，往往要儲備一定量的存貨。 ?儲存成本。 ?訂貨成本。其中原材料、在產品、產成品是工業(yè)企業(yè)存貨的主要內容。對于不同賬齡的欠款，制定不同的收賬政策。因此，在其它條件不變的情況下，應以 B方案為最佳。 例 ， 某公司 2022年預測的年度賒銷收入凈額為 1800萬元 ， 變動成本率為 70%， 資金成本率為 10%， 假設企業(yè)收帳政策不變 ， 固定成本總額不變 。因此，企業(yè)應根據延長信用期限增加的收入是否大于增加的成本而定。 如果企業(yè)信用標準訂的太高，也就是只對少數信譽好的客戶賒銷，則可減少應收賬款的機會成本和壞帳損失，但會影響銷售；反之，如果信用標準訂的太低，雖然有利于擴大銷售，但會增加壞帳損失和應收帳款投資的機會成本。 應收賬款管理的目的就是：制定合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和負擔成本之間作出權衡。應收賬款機會成本計算： 2）管理成本。財務人員通常使用的金融工具主要有國庫券、可轉讓大額存單等。 從企業(yè)開出支票，收款人收到支票并存入銀行，到銀行將款項劃出企業(yè)帳戶，中間需要一段時間，這段時間占用的現金量稱為現金的浮游量。 iTFTFidQd TC2022???? 若將最佳現金持有量記為 Q*，則有： 企業(yè)現金持有量從 Q逐漸趨向零時，就需要再次籌資，因此現金余額不斷從最高到零，籌資將不斷進行下去， 每期籌資的次數 =T / N 例，某企業(yè)每月貨幣資金總需要量為 50萬元，每天支出量較為均衡，每次為籌集資金應付的相關成本 60元，貨幣資金月利率 8 ‰ ，則該企業(yè)最佳現金持有量為： iTFQ 2* ?每月籌集貨幣資金次數為： 元86603500000602* ????Q 03500 000* ??QT現金的日常管理 現金日常管理的目的是加速現金的周轉速度，提高現金的利用效率，有效地控制現金支出。持有現金量越小，轉換次數越多，轉化成本越高。如果企業(yè)將這部分現金進行對外投資，例如對外貸款，則可以獲得按當時資本市場利率計算的利息收入。 該種模式是假定企業(yè)對未來的貨幣資金需要完全可以預測，并假設收入是每隔一段時間發(fā)生的，支出是在一段時期內均衡發(fā)生的。其他現金流
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