流動資產(chǎn)管理ppt課件(2)-wenkub.com
2025-01-06 10:24 本頁面
【正文】 ◎ 適時供應(yīng)思想能夠使得生產(chǎn)準備成本最小，經(jīng)濟訂貨批量下降，存貨占用資金量較低。類C5%~15% 【 例 910】 某公司生產(chǎn)所需 20種材料，共占用材料資金 100萬元。20%~30%類C供應(yīng)商規(guī)定：每次購買數(shù)量達600件時，可給予 2%的批量折扣，問應(yīng)以多大批量訂貨 ?解析：① 計算沒有數(shù)量折扣時的經(jīng)濟訂貨批量：如果公司不接受數(shù)量折扣，總成本為：② 計算接受折扣時 (即訂貨批量為 600件 )的總成本 五、確定經(jīng)濟訂貨點 確定在什么時候訂貨最為適宜訂貨過早會增加存貨的儲存量，造成物資與資本的積壓 訂貨過遲 會使存貨儲備減少，一旦供貨不及時，就會影響生產(chǎn)需要權(quán)衡決策 影響訂貨點的主要因素： ◆ 經(jīng)濟訂貨量 ◆ 正常消耗量 —— 產(chǎn)品在正常生產(chǎn)消耗過程中預(yù)計的每天或每周材料的正常消耗量； ◆ 提前期 —— 從提出訂貨到收到訂貨的時間間隔 ◆ 安全儲備量 —— 為了預(yù)防臨時用量增大而多儲備的存貨量【 例 】 假設(shè)某公司消耗 C材料的經(jīng)濟訂貨批量為 480千克， 30天訂貨一次，提前期 10天， 平均每日正常消耗量為 16千克 (480/30)，每日最大消耗量為 20千克。 要求計算 ： （ 1）經(jīng)濟訂貨批量 Q* （ 2）最低年成本 T* （ 3）最佳訂貨次數(shù) A/Q*解析： 三、存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用情況下的訂貨批量決策 存貨一次訂貨后陸續(xù)到達、陸續(xù)使用的情況下，最佳訂貨批量和最低年成本的計算公式為：最低年成本最佳訂貨批量Y：每日耗用存貨數(shù)量X：每日到達存貨數(shù)量 【 例 98】 某廠生產(chǎn) A產(chǎn)品，全年需要甲種原料 3 600千克，每次訂貨成本為 200元，每千克原料年儲存成本為 12元，訂貨后每日到貨量為 40千克，每日耗用量為 10千克?！? ◎ 缺貨成本大多是機會成本。追債公司追債方式第三節(jié) 存貨管理一、存貨成本二、經(jīng)濟訂貨批量的基本模型三、存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用情況下的訂貨批量決策四、存在商業(yè)折扣時經(jīng)濟訂貨批量的決策 五、確定經(jīng)濟訂貨點 六、存貨管理的其他方法 一、存貨成本（一）采購成本 買價買價 + 采購費用采購費用 存貨的采購成本的構(gòu)成 ↓ ↓ 包括運輸費、包裝費、保險費、倉儲費、運輸途中合理損耗、入庫前的整理挑選費、稅金等注意 ：? 存貨的采購成本，在采購批量決策中一般屬于 無關(guān)成本 ；? 如果供應(yīng)商采用 “ 數(shù)量折扣 ” 等優(yōu)惠辦法，采購成本即為決策的 相關(guān)成本 。 電話催收 → 表 9 7 20年度賬齡分析表應(yīng) 收 賬 款 賬齡 客 戶 數(shù)量 應(yīng) 收金 額 (萬元 ) 金 額 比例 (%)信用期內(nèi)（一個月）超 過 信用期一個月超 過 信用期兩個月超 過 信用期三個月超 過 信用期半年超 過 信用期一年超 過 信用期兩年超 過 信用期三年以上301510532153002002001001005030203020201010532合 000合 計 2160004800800000360/30=12400② )④ 壞 賬損 失率⑤ 收 賬 成本應(yīng) 收 賬 款的機會成本(③ 資 本成本 )壞 賬損 失 0002%4 權(quán) 衡五、收賬政策 ● 收賬政策決策 ● 收賬程序：電話、傳真、發(fā)信、拜訪、融通、法律行動等。080648—1080 B 現(xiàn)金折扣 減少的收入 = 264(2%60% + 1%15%) = (萬元 ) 應(yīng)收賬款平均收賬期＝ 60%10 + 15%20 + 25%60 = 24(天 )應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) = 360 / 24 = 15(次 ) 應(yīng)收賬款平均余額 = 264 / 15 = (萬元 )維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資本 = 65% = (萬元 )應(yīng)收賬款的 機會成本 = 10% = (萬元 )壞賬損失 造成的資本損失 = 2642% = (萬元 )表 94 信用成本與收益比較（ B、 D方案） 單位：萬元 項 1310%=收 賬費 用應(yīng) 收 賬 款的機會成本 （ 2） 現(xiàn)金折扣和折扣期限 提供現(xiàn)金折扣抵減收入↓降低收益 權(quán) 衡降低信用成本四、信用條件備選方案分析★ 信用期限決策【 例 95】 ABD公司預(yù)計在現(xiàn)行的經(jīng)濟政策下，全年賒銷收入凈額為 240萬元，變動成本率為 65%，資本成本 (或有價證券利息率 )為 10%，假設(shè)固定成本總額保持不變。 ◎ 信用條件包括 信用期限 、 折扣期限 和 現(xiàn)金折扣 。i)（ 4） =（ 2） （ 3）流 動 比率 資產(chǎn)負債 率（ %）凈資產(chǎn) 收益率（ %）信用 評 估等 級付款 歷 史公司未來 預(yù)計其他因素6010AA尚好尚好好90908585757585 ▼ 基本公式： 事先擬定出的對第 i種財務(wù)比率和信用品質(zhì)進行加權(quán)的權(quán)數(shù) 第 i種財務(wù)比率或信用品質(zhì)的評分 表 9 1 某信息服務(wù)公司信用評分狀況項 （ 3）資本 (Capital)—— 客戶的財務(wù)實力和財務(wù)狀況。二、信用風(fēng)險分析 ● 信用風(fēng)險是公司由于實施商業(yè)信用而使應(yīng)收賬款收回產(chǎn)生的不確定性。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 360247。（四）委托信譽較好、規(guī)模較大的專業(yè)機構(gòu)理財?shù)诙?jié) 應(yīng)收賬款管理一、 應(yīng)收賬款成本二、信用風(fēng)險分析三、信用標準與信用條件四、信用條件備選方案分析五、收賬政策六、應(yīng)收賬款風(fēng)險防范與控制一、 應(yīng)收賬款成本 應(yīng)收賬款是指公司因賒銷產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的應(yīng)收款項。公司在證券公司開立資金賬戶，當(dāng)一級市場沒有新股發(fā)行時，
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